Ухвала суду № 70292591, 25.10.2017, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/10485/17

Провадження № 1-кс/727/3117/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2017 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді Літвінова О.Г.

при секретарі - Чорней І.А.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду Прокуратури Чернівецької області, молодший радник юстиції, Руляков О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали кримінального провадження № 32016260000000076 від 10 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1; ст.205 ч.2 КК України,

сторони кримінального провадження:- прокурор Руляков О.В.

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду Прокуратури Чернівецької області, молодший радник юстиції, Руляков О.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей в межах досудового розслідування кримінального провадження № 32016260000000076 від 10 жовтня 2016 року.

Вказує, що службовими особами ТОВ «Захід Агротех» (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) в особі директора ОСОБА_2 ( код РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 та головного бухгалтера ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_2, АДРЕСА_2) в період 2014-2015 року шляхом укладання угод з суб'єктами господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ «Рамтек-ЛТД (код ЄДРПОУ 39198574, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться гр.ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_3, АДРЕСА_3) та ТОВ «Теплотерм»(код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_4, АДРЕСА_4) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 713300 грн. та податку на прибуток в сумі 647370 грн., а всього податків на загальну суму 1360670 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Захід Агротех» здійснює торгівлю на території України сільськогосподарською технікою та устаткуванням до неї.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ «Рамте-ЛТД» за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб'єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ «Рамтек-ЛТД» відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: м.Київ, вул.Златоустівська буд.30, являється ТОВ «Міжрегіональне координаційно-технічна фірма «ВЕГА». Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ «Міжрегіональне координаційно-технічна фірма «ВЕГА» та ТОВ «Рамтек-ЛТД» договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді Регіонального сервісного центру МВС України в Чернівецькій області від 31.03.2016 року № 8/2851 за тов. «Рамтек-ЛТД» транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014, а протягом 2015-2016 років інша податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ДФС України гр.ОСОБА_4 офіційно доходи на ТОВ «Рамтек-ЛТД» не отримувала.

10.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера, засновника ТОВ «Рамтек -ЛТД» ( м. Київ) ОСОБА_4, яка показала, що підприємство ТОВ «Рамтек -ЛТД» їй не відоме, ніякого відношення до даної СГД вона не має, в органах державної влади реєстрацією даного товариства вона не здійснювала, нікого не уповноважувала на здійснення реєстрації від свого імені, реєстраційні, установчі документи ТОВ «Рамтек-ЛТД» не складала та не підписувала, до даного підприємства ніякого відношення не має, фінансово-господарських операцій не проводила та нікого не уповноважувала на їх проведення, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносила, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «Рамтек-ЛТД» не призначала, рахунків у банківських установах не відкривала, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ «Рамтек-ЛТД» в податкових органах не отримувала, та нікого не уповноважувала на їх отримання, ніяких дозволів на виготовлення печаток факсиміле власного підпису не виготовляла та не отримувала та нікого не уповноважувала, ТОВ «Захід-Агротех» їй не відомо, жодних посадових осіб даного підприємства не знає. Під час допиту було пред'явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Захід Агротех» та ТОВ «Рамтек-ЛТД», які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016, на що ОСОБА_4 зазначила, що дані документи вона бачить вперше, їх не підписувала та не уповноважувала нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи їй не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляла .

ТОВ «Захід Агротех» відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ « Рамтек-ЛТД»:

-жовтень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 3254800,0 грн., в тому числі ПДВ 542466,67 грн;

-листопад 2014 року: : придбано товарів на загальну суму 220000,0 грн., в тому числі ПДВ 36666,67 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 3474800,00 грн., в тому числі ПДВ 579133,34 грн.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ «Теплотерм» за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб'єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ «Теплотерм» відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: м.Київ, вул.Златоустівська буд.30, являється ТОВ «Міжрегіональне координаційно-технічна фірма «ВЕГА». Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ «Міжрегіональне координаційно-технічна фірма «ВЕГА» та ТОВ «Теплотерм» договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді Регіонального сервісного центру МВС України в Чернівецькій області від 31.03.2016 року № 8/2851 за ТОВ «Теплотерм» транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014-2016 років податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ДФС України гр. ОСОБА_5 офіційно доходи на ТОВ «Теплотерм» не отримув.

09.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера та засновника ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м. Київ ) ОСОБА_5, який показав, що приблизно в 2013 році втратив паспорт громадянина України, ідентифікаційний код, посвідчення водія. Підприємство ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м. Київ) йому не відомо, ніякого відношення до даної СГД він не має, жодних осіб для здійснення реєстрації суб'єктів господарської діяльності від свого іменні він не уповноважував, установчі документи він не складав та не підписував, спеціальної освіти для здійснення підприємницької діяльності не має, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносив, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «Теплотерм» не призначав, рахунків у банківських установах не відкривав, ніякої фінансово-господарської діяльності від іменні ТОВ «Теплотерм» не проводив, печаток та штампів не виготовляв та не від кого не отримував, сертифікатів електронних ключів не отримував, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ «Теплотерм» в податкових органах не отримував, та нікого не уповноважував на їх отримання, документи обов'язкової податкової звітності не складав, не підписував та до податкових органів не подавав, підприємство ТОВ «Захід Агротех» в місті Чернівцях йому не відоме, ніякої техніки, товарів, послуг на ТОВ «Захід Агротех» від іменні ТОВ «Теплотерм» не постачав та нікого не уповноважував. Під час допиту було пред'явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Захід Агротех» та ТОВ «Теплотерм», які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016 року, на що громадянин ОСОБА_5 зазначив, що дані документи він бачить вперше, їх не підписував та не уповноважував нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи йому не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляв.

ТОВ «Захід Агротех» відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ « Теплотерм»:

-грудень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 482000,0 грн., в тому числі ПДВ 80333,33 грн;

-січень 2015 року: : придбано товарів на загальну суму 323000,0 грн., в тому числі ПДВ 53833,33 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 835000,00 грн., в тому числі ПДВ 134166,66 грн.

Отже, відносно ТОВ «Рамтек-ЛТД» та ТОВ «Теплотерм» встановлено відсутність підприємства за місцезнаходженням, відсутність основних засобів, виробничих потужностей і трудових ресурсів для здійснення діяльності, а також також встановлено місцезнаходження та отримано письмові пояснення посадових осіб цих суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності», які повідомили, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності цих СГД не мають, фінансово-господарських операцій зокрема з ТОВ «Захід Агротех» не проводили, нікого не уповноважували, документів не підписували.

Вище викладене у сукупності спростовує здійснення операцій з поставки товарів цими контрагентами на користь ТОВ «Захід Агротех»

Отже у даному випадку за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання цими контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалась лише видимість реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ «Захід Агротех» необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи та податкові накладні, внаслідок безтоварності господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

В ході слідства встановлено, що посадовими особами ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) в АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, було відкрито рахунок: №26000461294, який використовувався посадовими особами вище зазначеного підприємства для здійснення діяльності, пов'язаної з ухиленням від сплати податків.

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнта АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30), містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають рух коштів при зарахуванні та при подальшому розпорядженні ними, дають змогу встановити реальні суми взаєморозрахунків при здійсненні фінансово - господарської діяльності між ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) та його контрагентами, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично його відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази, які б підтверджували чи спростували здійснення фінансово - господарських операцій між ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) та його контрагентами, встановлення реальної суми зарахованих, отриманих та перерахованих коштів, їх подальшого руху, де, яким чином, ким та в якому місці знімалися тощо.

Зважаючи на те, що службові особи АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, можуть повідомити посадових осіб ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по його рахунку, то інформація по ньому може бути змінена, а документи, що підтверджують фінансові операції ТОВ «Теплотерм», можуть бути знищені, тому існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805.

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунку ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30), відкритому в АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30), по рахунку відкритому в АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, за період з моменту відкриття по теперішній час.

Суд, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що службовими особами ТОВ «Захід Агротех» (код ЄДРПОУ 38980754, Чернівецька область м. Чернівці, вул. Коломийська 1 А) в особі директора ОСОБА_2 ( код РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1 та головного бухгалтера ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_2, АДРЕСА_2) в період 2014-2015 року шляхом укладання угод з суб'єктами господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ «Рамтек-ЛТД (код ЄДРПОУ 39198574, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться гр.ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_3, АДРЕСА_3) та ТОВ «Теплотерм»(код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_4, АДРЕСА_4) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 713300 грн. та податку на прибуток в сумі 647370 грн., а всього податків на загальну суму 1360670 грн.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що у органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати що вищевказані документи, які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і відомості зазначені в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчиненого правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу прокуратури Чернівецької області Романюку М.М., прокурору відділу прокуратури Чернівецької області Рулякову О.В., прокурору Чернівецької місцевої прокуратури Владічану В.А., слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Княгницькому Є.Г., тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів у АТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 380805, що становлять банківську таємницю клієнта банківської установи -- ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30), а саме документів на відкриття та розпорядження розрахунком рахунком №26000461294, в тому числі:

- оригіналів документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком №№26000461294, ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- виписок по рахунку №№26000461294, ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків, меморіальних, прихідних та розхідних ордерів, квитанцій, заяв на переказ готівки, доручень на право користування рахунками, карток зі зразками підписів та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку №№26000461294 ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів документів, які містять відомості про анкетні дані осіб, які оформляли та розпоряджалися платіжними картками, рух коштів по зазначеним карткам, їх повні номера, за рахунком №№26000461294, ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570, м.Київ, вул.Златоустівська буд.30) на невстановлених осіб.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Літвінова О.Г.