Ухвала суду № 70268079, 14.11.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/713/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участю секретаря Пшенишної В.А., прокурора Гаврильченка А.С., слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, представника ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на доступу до інформації про рух коштів, оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) №26353626377889, а також інформації по рух коштів, по відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) по банківських картках №4731217107480103, №4149625808066953, №4627081781545392, які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, тел. (факс) (056)716-15-66), з можливістю вилучення копій документів зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах. ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис. грн. Згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М». Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_3 використовує розрахункові банківські карткові рахунки №4149 6258 0806 6953 та №4731 2171 0748 0103, які відкриті на її імя в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ «Вєлєна-Торг». Листом ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" №20.1.0.0.0/7-20170807/1085 від 08.08.2017 року надано інформацію про депозитний рахунок №26353626377889 ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) відкритий 08.10.2014 року в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", номери банківських карток №4731217107480103 (відкритий 08.10.2014), №4149625808066953 (відкритий 08.10.2014), №4627081781545392 (відкритий 16.03.2013), якими користується ОСОБА_3 Враховуючи зазначені обставини в кримінальному провадженні необхідно отримати копії документів банківської справи про рух коштів по рахунках ОСОБА_3, що відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» з метою встановлення осіб, які вчинили злочин та обставин вчинення злочину, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_6 в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому зазначених.

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 в судовому засіданні просив клопотання задовольнити.

Представник ПАТ КБ «ПриватБанк» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Представник директора ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Вказав, що клопотання містить недостовірні відомості щодо нібито скоєння злочину службовими особами ТОВ «Вєлєна-торг». Прийняті на підставі акту перевірки податкові повідомлення-рішення оскаржуються в адміністративному порядку, одне податкове повідомлення-рішення скасоване ДФС України. Зазначив, що позапланова перевірка, за наслідками якої відкрито кримінальне провадження була призначена у відношенні службових осіб ТОВ «НВО «Бінар», а не ТОВ «Вєлєна-торг». Вважає, що слідчим не доведено, що перерахування коштів здійснювалося на розрахункові рахунки та з розрахункових рахунків директора ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_3

Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З витягу кримінального провадження № 32017170090000001 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 03.01.2017 року про те, що службові особи ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Згідно акту позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлєна-торг» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік № 587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року вбачається, що ТОВ «Вєлєна-торг» здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726). За результатами проведеної перевірки встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» було занижено податок на прибуток в сумі 1172834 грн. та податок на додану вартість в сумі 1417594 грн.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що директором ТОВ «Вєлєна-торг» є ОСОБА_3, на імя якої у ПАТ КБ «ПриватБанк» відкритий депозитний рахунок №26353626377889 (відкритий 08.10.2014 року) та картки №4731217107480103 (відкритий 08.10.2014 року), №4627081781545392 (відкритий 16.03.2013 року), №4149625808066953 (відкритий 08.10.2014 року).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи прокурора та слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32017170090000001, приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів, які відображають рух коштів по розрахункових рахунках директора ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_3 на адресу ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726), а також з даних підприємств на рахунки ОСОБА_3 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 рік, оскільки в даній частині клопотання є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №32017170090000001 від 03.01.2017 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 03.01.2017 року, копією акту про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлєна-торг» від 14.12.2016 року за № 587/16-31-14-04-14/37467995, протоколами допитів свідків, ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року, вироком Оболонського районного суду м. Києва від 07.10.2016 року, висновком судово-технічної експертизи документів та судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінального провадження № 32017170090000001 від 27.07.2017 року № 1033-1040/1041-1138.

Окрім того, задоволенню не підлягає вимога слідчого щодо отримання доступу до договорів по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків та додатків до них, оскільки слідчим та прокурором не доведено, що дана інформація та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів не тільки слідчим по даному кримінальному провадженню, але й старшому оперуповноваженому, який не є слідчим. Враховуючи дану вимогу слідчого слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Також згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, в звязку з чим клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк», доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до інформації про рух коштів, а саме до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) №26353626377889, а також інформації по рух коштів по відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) по банківських картках №4731217107480103, №4149625808066953, №4627081781545392, які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, тел. (факс) (056)716-15-66), з можливістю вилучення копій наступних документів:

-виписок по вказаних рахунках (як в документальному так і в електронному вигляді) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежів, дат платежів, часу проведення платежів, номерів платіжних документів, сум платежів, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), які відображають рух коштів на адресу ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726), а також з даних підприємств на рахунки ОСОБА_3 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 рік.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 14.12.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко