Ухвала суду № 70253572, 15.11.2017, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/11288/17

Провадження № 1-кс/727/3384/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Єнекюк Т.Г.

сторони кримінального провадження:

прокурор - Руляков О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання Прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник юстиції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016260000000086 від 12 жовтня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся Прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄДРПОУ 39774905, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, буд.89,офіс 2-14, а фактичне місце знаходження: м.Чернівці, вул.Буковинська, 25), протягом 2016 року, шляхом не відображення у податковій звітності у повній мірі податкових зобовязань по ПДВ, а саме: занижуючи ціну реалізації кавоварок на повязаних осіб та неплатників ПДВ, ухилився від сплати податків та інших обовязкових платежів на загальну суму 712, 2 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Також встановлено, що основним видом підприємницької діяльності ТОВ «Туркофі Україна» відповідно до Кведу 46.37 є оптова торгівля кавою, чаєм какао та прянощами. Крім того, ТОВ «Туркофі Україна» займається імпортом кавових автоматів марки «Arzum okka» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізуються на митній території України на повязаних СГД по заниженим цінам із мінімальною націнкою.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Туркофі Україна» є підприємство нерезидент «Arzum Elektrikli Evn AletLeri San. ve Tic. A.S.» (адреса: Otakcilar Cad. Flat Ofis Binasi No: 78 K.1. B BlokEyup - Istanbul), товар прилади побутові електронагрівальні для приготування кави та/або чаю, кавоварка марки «Arzum okka», модель «OK001». Митна вартість однією кавоварки становить близько 110 доларів США.

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Туркофі Україна» протягом 2016 року імпортований товар (кавоварки) з Туреччини, в подальшому реалізувало на митній території України, в основному на ТОВ «Туркофі» ( повязана особа, неплатник ПДВ, єдиний податок), яка є і засновником ТОВ «Туркофі Україна, на ФОП ОСОБА_2 (повязана особа, неплатник ПДВ, єдиний податок), який і є директором та головним бухгалтером ТОВ «Туркофі Україна) або взагалі без ідентифікації покупця з поміткою кінцевий споживач по заниженим цінам.

Так, згідно виписаним та зареєстрованим податковим накладним за 2016 рік підприємством ТОВ «Туркофі Україна» при реалізації кавоварок марки «Arzum okka» встановлено, що в графі «кінцевий споживач» ціна за одну кавоварку складає 4020 грн. за одиницю, а при реалізації кавоварок на не повязані субєкти юридичні особи, вартість кавоварки у зареєстрованих податкових накладних становить 9360 грн. за одиницю, а всього було реалізовано 760 кавоварок, на суму 33047 тис. грн. Даний факт було задокументовано під час відібрання пояснення у ОСОБА_2, який надав прайс - лист по цінам на продукцію, яку реалізує ТОВ «Туркофі Україна» та повідомив, що дані ціни діяли не змінно з 01.01.2016. Так згідно наданого прайс-листа вартість однієї кавоварки становить 9 360 грн. з ПДВ.

Тобто, фактично кавоварки реалізовувалися по ціні 9 360 грн. за одиницю, відповідно оподаткований оборот повинен складати 77033 тис. грн. Різниця між задекларованим обємом реалізації кавоварок та фактичним у 2016 році склала (7703-3304) = 4399 тис. грн., несплачена сума ПДВ до бюджету становить 733,1 тис. грн. (4399*20%:120). Відємне значення за серпень 2016 року по декларації з ПДВ складає 20,9 тис. грн. (733,1 -20.9) =712,2 тис. грн.

Згідно, отримано висновку №02 експертного економічного дослідження від 16.01.2017 року, відповідно до якого розмір податкового зобовязання з ПДВ ТОВ «Туркофі Україна» за період січень вересень 2016 року в разі включення до складу податкового зобовязання з ПДВ суми 733 034,00 грн., за період січень-вересень 2016 року, сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ «Туркофі Україна» становитиме 704345,00 грн.

Крім того, будучи опитаним директор ТОВ «Туркофі Україна» ОСОБА_2 пояснив, що основним видом підприємницької діяльності ТОВ «Туркофі Україна» відповідно до Кведу 46.37 є оптова торгівля кавою, чаєм какао та прянощами, а також підприємство займається імпортом кавових автоматів марки «Arzum okka» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізуються на митній території України фізичним та юридичним особам. Зокрема, ОСОБА_2 пояснив, що ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Туркофі Україна», а також і на ТОВ «Туркофі» займається фізична особа - підприємець ОСОБА_3, яка у 2016 році також займалася ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Туркофі Україна». Також пояснив, що всі бухгалтерські документи, що стосуються підприємницької діяльності ТОВ «Туркофі Україна», в тому числі і ТОВ «Туркофі» знаходяться у ФОП ОСОБА_3, яка здійснює свою діяльність за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 89.

З метою встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄРДПОУ 39774905) за 2016 рік з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки це створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, зокрема, здійснення всіх фінансово господарських операцій ТОВ «Туркофі Україна» повязаних із ухиленням від сплати податків та встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути повязані із створенням, організацією здійснення діяльності підприємства, в тому числі зібрати докази щодо здійснення імпорту ТОВ «Туркофі Україна» на митну територію України кавових автоматів марки «Arzum okka» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізовуються на митній території України на повязаних СГД по заниженим цінам із мінімальною націнкою, за 2016 рік, які знаходяться у володінні у фізичної особи підприємця ОСОБА_3, яка здійснює свою діяльність за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 89.

Крім того, вилучення оригіналів документів пояснюється необхідністю приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків та подальшого проведення судово економічної експертизи по оригіналам бухгалтерських і податкових документів, почеркознавчої експертизи підписів тощо.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза заміни або знищення вказаних вище документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику ФОП ОСОБА_3 у володінні яких знаходяться документи, на підставі ст. 163 ч.2 КПК України.

Вказує, що у органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати що вищевказані документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і відомості зазначені в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчиненого правопорушення, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до висновку.

Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №32016260000000086 від 12 жовтня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, згідно яких: ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄДРПОУ 39774905, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, буд.89,офіс 2-14, а фактичне місце знаходження: м.Чернівці, вул.Буковинська, 25), протягом 2016 року, шляхом не відображення у податковій звітності у повній мірі податкових зобовязань по ПДВ, а саме: занижуючи ціну реалізації кавоварок на повязаних осіб та неплатників ПДВ, ухилився від сплати податків та інших обовязкових платежів на загальну суму 712, 2 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи зазначені в клопотанні слідчого, що знаходяться у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (м. Чернівці, вул. Головна, 89), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні слідчого документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обґрунтовані підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури раднику юстиції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (з можливістю отримання копій, в тому числі електронних) для проведення експертизи, а саме: контракту ТОВ «Туркофі Україна» на поставку приладів побутових електронагрівальних для приготування кави та/або чаю, кавоварок марки «Arzum okka», модель «OK001», договору №10 від 01.07.2015 року з надання послуг по веденню бухгалтерського обліку, сертифіката про походження товару (СТ1) або інші документи, які підтверджують походження товару, ЦМР (транспортні накладні), інвойси (рахунки), податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, чекових книжок, касових чеків, платіжних доручень, виписки про рух грошових коштів, реєстрів всіх покупців ТМЦ, заявок покупців на придбання товарів, документів, які підтверджують придбання та реалізацію ТМЦ, товарно-транспортних накладних на відвантаження товарів, зокрема по відвантаженню ТзОВ «Нова пошта», всіх документів по відправці та по отриманню товарів ТзОВ «Нова пошта», договорів з банками по обслуговуванню розрахункових операцій та рахунків, зокрема з ПАТ КБ «ПриватБанк», та інших документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Туркофі Україна» за 2016 рік, що знаходяться у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (м. Чернівці, вул. Головна, 89).

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк предявлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.