Ухвала суду № 70221295, 08.11.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16582/17

Провадження № 1-кс/234/5864/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2017 року м.Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Нейло І.М., при секретарі Білоусовій М.А., за участю старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУЦ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши в місті Краматорську клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУЦ ДФС у Донецькій області, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУЦ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні, внесеному №32017050390000021 від 03.05.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, в період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року службові особи ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433), будучи зареєстрованим за юридичною адреса: Донецька область, м. Артемівськ, вул. Артема, буд. 1, фактична адреса: Донецька область, м. Артемівськ, вул. Артема, буд. 1, вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, на обліку в Артемівській ОДПІ ГУ ДФС Донецькій області) діючи умисно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. п. 198.1 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість по неіснуючим (безтоварним) операціям з придбання ТМЦ у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 3991420, 74 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «КДМ-5» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433), мало взаємовідносини з підприємством контрагентом ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447), щопідтверджується наявними податковими накладними між вказаними підприємствами, згідно реєстру податкових накладних. Крім того, в ході проведення досудового розслідування в рамках кримінального провадження встановлено, що посадова особа ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) не мала відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Таким чином ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433) здійснює штучне формування податкового кредиту від підприємства ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) по операціях купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, для подальшого проведення операцій з продажу ТМЦ на адресу ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452).

Вказані взаємовідносини між зазначеними субєктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, у звязку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433) та ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) та ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452), мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з придбання та продажу ТМЦ (мідні катоди).

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та постачальником згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) та ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452) за період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року та документів з інформацією про осіб, що були залучені до здійснення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, а саме:

1)договір(ори) купівлі, продажу товарів (разом з додатками та специфікаціями); договорів зберігання тощо.

2)відомостей, щодо документально оформлених повноважень на здійснення господарських операцій, про осіб, які діяли в інтересах платника податків з боку ТОВ «КДМ-5», ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) та ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452), а саме одержували (відвантажували) продукцію, підписували документи - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків, інші акти, тощо;

3) затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл на здійснення господарської операції, пов'язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

4) первинні документи, накладні; акти приймання-передачі ТМЦ, тощо з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки; первинні документи щодо подальшого продажу (поставки) товарів - накладні; документи (накладні) на перевезення вантажів транспортом; товарно-транспортні накладні на відпуск ТМЦ; свідоцтва про допущення транспортних засобів до перевезення визначених вантажів тощо, перелік автотранспорту, (вказати державні номерні знаки та ПІБ водіїв), а також інформація щодо навантажувально-розвантажувальних робіт;

5)первинні та інші документи щодо обліку руху ТМЦ всередині підприємства (лімітно-забірні картки; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про прийманні матеріалів, які прибули без документів; накладні на відпуск (внутрішні переміщення) матеріалів; картки складського обліку матеріалів; відомості обліку залишків матеріалів на складі; акти про приймання устаткування, що надійшло на склад для встановлення, також

*документи згідно з типовими формами первинної облікової документації з обліку основних засобів;

*документи згідно з типовими формами з обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів;

*інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо;

6) інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

7)документи щодо підтвердження декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами або договором, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами на ТМЦ;

8) розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі;

9) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов'язаннях (зокрема, рахунки 10, 15. 20. 28. 31 51. 36.63):

10) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

11) документи лабораторних досліджень ТМЦ, документи (журнали тощо) щодо складського обліку ТМЦ, сертифікатів відповідності та посвідчень якості ТМЦ, розглядати клопотання без виклику осіб.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Встановлено, що ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433), мало взаємовідносини з підприємством контрагентом ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447), щопідтверджується наявними податковими накладними між вказаними підприємствами, згідно реєстру податкових накладних. Крім того, в ході проведення досудового розслідування в рамках кримінального провадження встановлено, що посадова особа ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) не мала відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою повного та обєктивного досудового слідства, встановлення всіх обставин події та істини у справі, вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУЦ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення - задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3, слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_9, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_10, ОСОБА_11 та/або особам, які будуть уповноваженні слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством до оригіналів документів та вилучення їх копій, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «КДМ-5» (ЄДРПОУ 33364433), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) та ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452) за період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року та документів з інформацією про осіб, що були залучені до здійснення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, а саме:

1)договір(ори) купівлі, продажу товарів (разом з додатками та специфікаціями); договорів зберігання тощо.

2)відомостей, щодо документально оформлених повноважень на здійснення господарських операцій, про осіб, які діяли в інтересах платника податків з боку ТОВ «КДМ-5», ТОВ «Дан Компані» (ЄДРПОУ 39313447) та ПАТ «ЗОКМ» (ЄДРПОУ 195452), а саме одержували (відвантажували) продукцію, підписували документи - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків, інші акти, тощо;

3) затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл на здійснення господарської операції, пов'язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

4) первинні документи, накладні; акти приймання-передачі ТМЦ, тощо з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки; первинні документи щодо подальшого продажу (поставки) товарів - накладні; документи (накладні) на перевезення вантажів транспортом; товарно-транспортні накладні на відпуск ТМЦ; свідоцтва про допущення транспортних засобів до перевезення визначених вантажів тощо, перелік автотранспорту, (вказати державні номерні знаки та ПІБ водіїв), а також інформація щодо навантажувально-розвантажувальних робіт;

5)первинні та інші документи щодо обліку руху ТМЦ всередині підприємства (лімітно-забірні картки; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про прийманні матеріалів, які прибули без документів; накладні на відпуск (внутрішні переміщення) матеріалів; картки складського обліку матеріалів; відомості обліку залишків матеріалів на складі; акти про приймання устаткування, що надійшло на склад для встановлення, також

*документи згідно з типовими формами первинної облікової документації з обліку основних засобів;

*документи згідно з типовими формами з обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів;

*інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо;

6) інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

7)документи щодо підтвердження декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами або договором, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами на ТМЦ;

8) розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі;

9) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов'язаннях (зокрема, рахунки 10, 15. 20. 28. 31 51. 36.63):

10) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

11) документи лабораторних досліджень ТМЦ, документи (журнали тощо) щодо складського обліку ТМЦ, сертифікатів відповідності та посвідчень якості ТМЦ

Строк дії ухвали встановити до 08.12.2017 року.

Слідчий суддя І.М.Нейло