Ухвала суду № 70187680, 27.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15045/17

Провадження № 1-кс/201/9649/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000015 від 04 квітня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000015 від 04 квітня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000015 від 04 квітня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства у період 2015-2016 років, в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 640 821 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження №1-20/03/2017-до від 20.03.2017 року.

В ході досудового розслідування було встановлено, службові особи ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» здійснюють реалізацію обсадних та бурильних труб в адресу підприємств реального сектору економіки. При цьому, у період 2015-2016 року, з метою несплати відповідних сум до бюджету службовими особами ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», а саме: ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601).

Так, оперативними співробітниками ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході виконання доручення було проведено аналіз податкових накладних в розрізі товару по ланцюгу отримання-постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) підприємств з ознаками «фіктивності» за допомогою яких було сформовано податковий кредит підприємству ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) та встановлено, що в період 2015-2016 рр. підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) відображали придбання продуктів харчування, акумуляторів, будівельних матеріалів. Надалі по ланцюгу, вищезазначені підприємства відображають реалізацію в адресу підприємства ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» труби, які вони не отримували, тобто існує вірогідність «пересортиці» продукції.

Також, в ході досудового розслідування було допитано в якості свідка директора ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718) ОСОБА_3, який пояснив, що здійснив реєстрацію підприємства на прохання невідомого йому чоловіка та подальшому до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Інкоіндустрія" ніякого відношення він не мав та документи не підписував.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) з ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, зясувати сутність таких взаємовідносин.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також в отриманні первинної документації по взаємовідносинам ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) з ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) з ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601) за період 2015-2016 рр, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2015-2016 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2015-2016 рр..

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Компанія «Преторія» (код ЄДРПОУ 39133318) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в ПАТ «Конкорд» (МФО 307350, м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, 94)

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2ст. 9 КПК Українипрокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2ст. 91 КПК Українипередбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зіст. 131 КПК Українизаходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно дост. 132 КПК Українивизначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, завиняткомвипадків, передбачених цим кодексом.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогамст. 160 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445), а саме:

оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) з ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601) в тому числі в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) з ТОВ "Лартан" (код 39404523), ТОВ"Лако Сервіс" (код 39728267), ТОВ "Інкоіндустрія" (код 39817718), ТОВ "Асон Плюс" (код 39286529), ТОВ "Елиос" (код 40151754), ТОВ "Ташер Лайф" (код 39621537), ТОВ "Макрос Компані" (код 39890280), ТОВ "Дейзі Стіл" (код 39380288), ТОВ "Рум Плюс" (код 39330368) та ТОВ "Нимфагрет" (код 40607601) за період 2015-2016 рр, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «Дніпровський Трубний Завод» (код 36053445) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2015-2016 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2015-2016 рр.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32017040650000015 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко