Ухвала суду № 70171718, 03.11.2017, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/14484/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"03" листопада 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Бірса О.В., секретар судових засідань Ярмак І.В., за участю слідчого Сміяна П.О., розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4 Мельника Д.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100040000053 від 15.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 Мельника Д.І. про надання тимчасового доступу до документів.

У судовому засіданні, прокурор заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі слідчого та представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як убачається з клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38409211), в тому числі ОСОБА_3, яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» (код ЄДРПОУ 38409211) склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За результатами дослідження операцій проведених за участю ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38409211) за період з 01.01.2013 по 31.07.2016 вбачається, що останнє здійснюючи господарські операції на території України, фактично не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464), а податкові накладні які складені вищевказаними підприємствами, що мають ознаки фіктивності, за період 01.01.2013 по 31.07.2016 року не можуть бути прийняті до уваги як первинні документи в бухгалтерському та податковому обліку.

Отже, фінансові операції , шляхом оформлення документів на придбання товарів, робіт (послуг) від ТОВ «СІБОЛ» (код за ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код за ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО-ПЛАЗА» (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код за ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код за ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код за ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код за ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код за ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС-ХІМ-ТОРГ» (код за ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код за ЄДРПОУ 39864464) - від підприємств з ознаками фіктивності, на ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 38409211) на загальну суму 16 631 241,18 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 2 771 873,5 грн.) які не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст.1 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями, які були в повному обсязі відображені в податковому обліку ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 38409211), мали значний вплив на формування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності , спрямовують до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ОСОБА_3, та ОСОБА_5 вступивши у злочинну змову з організатором транзитно-конвертаційної групи гр. ОСОБА_6 до якої входять ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464) розробили схему ухилення від сплати податків категорії «конвертаційний центр», попередньо узгодивши її між всіма учасниками, розподіливши функції кожного при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення єдиного злочинного результату, ухилитися від сплати податків реальному сектору економіки, в тому числі й ТОВ «Поліал Україна».

Також встановлено, що ОСОБА_6 організовував роботу по незаконному переведенню безготівкових грошових коштів у готівку через «транзитно-конвертаційні» підприємства, надавав вказівки особам, що були задіяні в діяльності КЦ, розподіляв прибутки, займався перевезенням готівкових коштів та передачею їх клієнтам «транзитно-конвертаційної групи» за вирахуванням відсотків 10 - 12,5% (причетність до здійснення злочинної діяльності підтверджується протоколами проведених НСРД

27.12.2016 року, в офісному приміщенні яке використовує у своїй протиправній діяльності гр. ОСОБА_6 проведено обшук, в ході якого вилучено ряд печаток та установчих документів фіктивних підприємств а сакме: ТОВ «Тотал-Поінт» (код ЄДРПОУ: 38907318), ТОВ «Хайкон» (код ЄДРПОУ 40404846), ТОВ «Вінлер Інвест» (код ЄДРПОУ: 40941405), ТОВ «Енерготрейд Інвест» (36941844), ТОВ «Рентайм ЛТД» (код ЄДРПОУ 40719863) та інші.

В ході аналізу виписки руху коштів по рахунку №26002052673583 який відкрито ТОВ «Вінлер Інвест» (код ЄДРПОУ 40941405) в приміщенні ПАТ КБ «Приватбанку» встановлено, що на вищевказане підприємство перераховувало грошові кошти підприємство що не є платником ПДВ та має ознаки фіктивності ТОВ «ОПП Проджект» (код ЄДРПОУ:40533837) на суму понад 30 млн. грн.

В ході аналізу руху коштів ТОВ «ОПП Проджект» (код ЄДРПОУ:40533837) встановлено, що на вищевказане фіктивні підприємства перераховувало грошові кошти у великих розмірах ТОВ «Консалтінг Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40261882), однак у своїй податковій звітності дані фінансово-господарські взаємовідносини не відображало.

Також Встановлено, що на ТОВ «Консалтінг Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40261882) з метою ухилення від сплати податків здійснювало перерахування грошових коштів ТОВ ТДВ СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390).

В ході аналізу бази даних «Податковий Блок» встановлено, що ТДВ СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390) мало фінансово-господарські взаємовідносини ще з рядом підприємств що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Аместон» (код 41077064), ТОВ «АС Аутдор» (код 38193266), ТОВ «Смарт Інвсест Плюс» (код 40189531), ТОВ «Консалтінг Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40261882), ТОВ «К енд К ЛТД» (код 40191210), ТОВ «ТЕУС» (код 39531904), ПП «Інтергал-Трейд» (код 40850271), ТОВ «МАС МАРТ» (код 41267966), ПП «Бревис» (код 40624557), ПП «Акорд» (30969890), ТОВ «Євро-Трейд ЛТД» (код 37507739), ТОВ «Фенікс Люкс ЛТД» (код 39766056), ТОВ «Євро Консалт Груп» (код 38061337), ТОВ «Мілвертон Трейд» (39997470), ТОВ «Ван-Бест» (код 40890288), ТОВ «Європа Буд» (40851249), ТОВ «Атлант Капітал» (код 41317440), ТОВ «Саймонд» (41077106), ТОВ «Гранд Пром» (код 41324070), ТОВ «Роартіро» (код 41268624), ТОВ «СТК» (38393610), ТОВ «Компанія М Брок» (код 35970413), МбФ «Життя з надлишком» (код 37081310), ТОВ «Біфоріум» (код 35447720).

Таким чином, як зазначає автор клопотання, у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов'язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та податкових зобов'язань, службові особи ТДВ СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390) здійснювали перерахування грошових коштів на підприємства що мають ознаки фіктивності, не відображаючи у бухгалтерському обліку та податковій звітності дані операції.

Тобто, на думку заявника, з метою забезпечення кримінального провадження та встановлення обставин, що відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню, необхідно отримати тимчасовий доступ до даних документів.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України (надалі - КПК України).

Та, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Як убачається з даного клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений заявником тим, що відображені у них дані, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Самі ж документи перебувають (можуть перебувати) у володінні відповідної особи вказаної у клопотанні, останні, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Є наявною можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та вказують паралельно на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, у судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що, згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню частково.

Однак, підстав для вилучення цих даних в оригіналах не має, оскільки в ході судового розгляду не було встановлено, що без вилучення існує реальна загроза зміни, знищення речей або ж документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчим СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміяну П.О., Кучер О.М., право тимчасового доступу до речей і документів, ТДВ СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Аместон» (код 41077064), ТОВ «АС Аутдор» (код 38193266), ТОВ «Смарт Інвсест Плюс» (код 40189531), ТОВ «Консалтінг Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40261882), ТОВ «К енд К ЛТД» (код 40191210), ТОВ «ТЕУС» (код 39531904), ПП «Інтергал-Трейд» (код 40850271), ТОВ «МАС МАРТ» (код 41267966), ПП «Бревис» (код 40624557), ПП «Акорд» (30969890), ТОВ «Євро-Трейд ЛТД» (код 37507739), ТОВ «Фенікс Люкс ЛТД» (код 39766056), ТОВ «Євро Консалт Груп» (код 38061337), ТОВ «Мілвертон Трейд» (39997470), ТОВ «Ван-Бест» (код 40890288), ТОВ «Європа Буд» (40851249), ТОВ «Атлант Капітал» (код 41317440), ТОВ «Саймонд» (41077106), ТОВ «Гранд Пром» (код 41324070), ТОВ «Роартіро» (код 41268624), ТОВ «СТК» (38393610), ТОВ «Компанія М Брок» (код 35970413), МбФ «Життя з надлишком» (код 37081310), ТОВ «Біфоріум» (код 35447720) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

В іншій частині в задовлені клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяці з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, яка міститься в оператора та провайдера телекомунікацій, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження.

Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов'язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя: О.В. Бірса