Ухвала суду № 70138921, 03.11.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/4711/17

1-кс/357/4423/17

У Х В А Л А

03 листопада 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 32017110080000003 від 10.04.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України ч.3 ст.212 КК України

В С Т А Н О В И В:

01 листопада 2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 укримінальному провадженні № 32017110080000003 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, мотивоване наступним.

В ході досудового розслідування , що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206).

Вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом переоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

26.06.2017 року слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, 26.06.2017 року зареєстровано кримінальне провадження №32017110080000005 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо» (код ЄДРПОУ 40308519), ТОВ «АС/КО» (код ЄДРПОУ 40691597), ТОВ «Тібіліт» код ЄДРПОУ 40190039), ТОВ «Міськбуд БЦ» (код ЄДРПОУ 40202248), ТОВ «Укрпрофбізнес» (код ЄДРПОУ 370822932), ТОВ «Сантел Пром» (код ЄДРПОУ 40871362), ТОВ «Масквел Лімітед» (код ЄДРПОУ 40937598), ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» (код ЄДРПОУ 30537175 ), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобовязань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016-2017 рр. при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

27.06.2017 року кримінальні провадження №32017110080000003 та №32017110080000005 обєднано в одне під №32017110080000003.

19.02.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд єдиного реєстру податкових накладних та автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» на предмет співставлення податкового кредиту та податкового зобовязання у розрізі контрагентів ТОВ «Експо Планбуд» за період діяльності протягом 2015-2016 років. За результатами проведення огляду встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ТОВ «Експо Планбуд» від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «Івест Компані» та ТОВ «Стандарт Авто БЦ», які реалізували продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

03.07.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від СБУ Білоцерківського міжрайонного відділу у кримінальному провадженні №32017110080000003 від 10.04.2017 року отримано інформацію про те, що фінансово господарські операції ТОВ«Буд Експо» (код ЄДРПОУ 40308519), ТОВ «АС/КО» (код ЄДРПОУ 40691597), ТОВ«Тібіліт» код ЄДРПОУ 40190039), ТОВ «Міськбуд БЦ» (код ЄДРПОУ 40202248), ТОВ«Укрпрофбізнес» (код ЄДРПОУ 370822932), ТОВ «Сантел Пром» (код ЄДРПОУ 40871362), ТОВ «Масквел Лімітед» (код ЄДРПОУ 40937598), ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» (код ЄДРПОУ 30537175) спрямовані на надання податкової вигоди третім особам носять характер нікчемних правочинів, не підтверджуються податковими накладними на придбання реалізованих товарів, не мають економічного змісту.

30.08.2017 року на підставі ухвал слідчого судді з метою вилучення речей та документів ТОВ «Експо Планбуд» (ЄДРПОУ 34688382) по взаємовідносинам з ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ«Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Експо Планбуд»: м. Біла Церква, вул.Сквирське Шосе, 178, а також обшук за адресою проживання директора ТОВ «Експо Планбуд» - ОСОБА_2: м. Біла Церква, б-р 50-річчя Перемоги, 111, кв. 37 . Проте проведеними обшуками документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експо Планбуд» з вищеперерахованими підприємствами не виявлено.

На даний час у кримінальному провадженні відсутні достатні відомості та не достатньо доказів, які можуть мати суттєве значення для зясування обставин злочину, який вчинено службовими особами ТОВ «Експо Планбуд».

Крім того встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ «Експопланбуд» (ЄДРПОУ 34688382) проводив фінансово-господарські операції з ТОВ «М-КВАДРО» (код ЄДРПОУ 34386044), ТОВ «ЕКОКЛІН» (код ЄДРПОУ 37082754), ТОВ «ЖКГ» (код ЄДРПОУ 38168444), ТОВ «АКВІЛОН КСД» (код ЄДРПОУ 36088430), ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 38168439), ТОВ «БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКБУД» (код ЄДРПОУ 14352286), ПП «НПКО «ТАТА» (код ЄДРПОУ 19264196), ПП «ІРКАН» (код ЄДРПОУ 35784988), ТОВ «КИЙБУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39325651), ТОВ «БК «БУДЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 35324979), ТОВ «АТОМЕНЕРГОСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31303447), ТОВ «ТБД ОЛДІ» (код ЄДРПОУ 24738845), ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935), ПП «ВОГНЕТРИВ-КОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 36745122), ТОВ «УКРТРАСТБУД» (код ЄДРПОУ 39437150), ТОВ «ДНІПРО ГРУП» (код ЄДРПОУ 39006209), ТОВ «ПЕРСПЕКТИВНІ БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 35573368), ТОВ «ТПК «УКРПРОМСОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38620092), ТОВ «БРЕН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39567192), ПП «БУДСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 32146749), ТОВ «ГРАНДІС БУД» (код ЄДРПОУ 39234004), ТОВ «ОЛДІ-ЖИТОМИР» (код ЄДРПОУ 35238424), ТОВ «ШАЯН» (код ЄДРПОУ 32511049), ТОВ «М200» (код ЄДРПОУ 37559661).

В ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935, адреса: 08200, Київська обл., місто Ірпінь, вул. ГРИБОЄДОВА, будинок 2, приміщення 53) зберігаються наступні документи: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку вїзду та виїзду автотранспортних засобів; документи, які визначають вартість товару, документи контролю за доставкою товарів.

В судовому засіданні старший слідчий Середа Т.Б. підтримав заявлене клопотання та пояснив, що тимчасовий доступ до документів ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935), для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Експо Планбуд» (ЄДРПОУ 34688382) та ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935), а також з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування,, так як в інший спосіб перевірити факти, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування неможливо, а тому просить клопотання задовольнити та розглядати клопотання без виклику представниківТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935, адреса: 08200, Київська обл., місто Ірпінь, вул. ГРИБОЄДОВА, будинок 2, приміщення 53),з метою попередження зміни чи знищення документів.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що документи по взаємовідносинах між ТОВ «Експо Планбуд» (ЄДРПОУ 34688382) та ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935), можуть знаходитися в ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935, адреса: 08200, Київська обл., місто Ірпінь, вул. ГРИБОЄДОВА, будинок 2, приміщення 53), і що для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, так як названі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без названих документів неможливо встановлення обставин справи, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучити названі документи.

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база в ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати старшомуслідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ «БУДТРЕЙД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37563935, адреса: 08200, Київська обл., місто Ірпінь, вул. ГРИБОЄДОВА, будинок 2, приміщення 53), а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку вїзду та виїзду автотранспортних засобів; документи, які визначають вартість товару, документи контролю за доставкою товарів, щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період та з можливістю вилучення зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Строк дії ухвали не перевищує 03 грудня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_4