Ухвала суду № 70084455, 30.10.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/10576/17

У Х В А Л А

30.10.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., з участю слідчого Сагайдак С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_1про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул.Жилянська, 43)., -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_1звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

09.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000044.

Так, службові особи ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868), основним діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля, протягом 2016 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1198545,50 грн. шляхом заниження податкових зобовязань з ПДВ при реалізації імпортованого товару на митній території України.

Встановлено, що товариством, який у свою чергу з 04.07.2014 обліковано в митних органах ДФС як субєкт зовнішньо-еокномічної діяльності (обліковий номер UA10037493868) протягом 2016 імпортовано на митну територію України товару в митному режимі «імпорт» (ІМ40ДЕ) на загальну суму 12405 696,98 грн. (водонагрівачі побутові… (УКТЗЕД - НОМЕР_1), апарати водонагрівальні… (УКТЗЕД - НОМЕР_2), накопичувачі горячої води підлогові…(УКТЗЕД - НОМЕР_3), Комбінована система контролю для побутових електричних водонагрівачів…(УКТЗЕД - НОМЕР_4) та інші товари, що використовуються в системах водопостачання та водовідведення.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Тека-М» розробили схему, відповідно до якої формували податкові зобовязання по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства із залученням субєктів господарської діяльності з ознаками ризиковості до схеми формування штучного податкового кредиту, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Так, в ході досудового розслідування встановлено взаєморозрахунки з реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868) з наступними субєктами фінансово-господарської діяльності: ТОВ «Гідег» (код ЄДРПОУ 39992320, смт. Гостомель вул. Чкалова Буд. 37 Б кв. 312), ТОВ «Форум гайд» (код ЄДРПОУ 39930620, Луганська обл. м. Лисичанськ пр-т Леніна буд. 80) та ТОВ «Преміум охорона плюс» (код ЄДРПОУ 39611859, Луганська обл. м. Лисичанськ вул. Гетьманська буд. 24)

Загальний обсяг операцій з реалізації імпортованих товарно матеріальних цінностей для вищевказаних субєктів господарювання протягом 2016 року складає 7191265,82 (в т.ч. ПДВ 1198545,50) грн.

Поряд з цим, органом досудового розслідування отримано інформацію про те, що згідно ухвали Печерського районного суду по справі №757/14119/17-к винесено вирок від 11.04.2017 року про притягнення директора ТОВ «Гідег» (код ЄДРПОУ 39992320) до кримінальної відповідальності за ч.5 ст. 27 та ч.1 ст.205 КК України. Так, директора вищевказаного товариства визнано винним у вчиненні злочину та призначене покарання у виді штрафу розміром 150 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім вищезазначеного, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Форум Гайд» (код ЄДРПОУ 39930620) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), також встановлено факти формування податкових зобовязань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

Враховуючи вищенаведене, в ході досудового розслідування факт реалізації вищевказаних товарів господарського призначення на адресу ТОВ «Форум Гайд» (код ЄДРПОУ 39930620) в 2016 році на загальну суму 1 985 283,66 грн. (в т.ч. ПДВ 330880,60 грн.) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, відсутністю ділової мети та необхідного обсягу цивільної дієздатності.

Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Преміум Охорона Плюс» (код ЄДРПОУ 39611859) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність відповідного процесуального рішення Сєвєродонецького міського суду Луганської області по кримінальному провадженню №12017130000000135 від 14.03.2017 року по справі №428/7161/17, де досудовим розслідуванням встановлено, що

ТОВ «Преміум охорона плюс» (код ЄДРПОУ 39611859) надає послуги з охорони обєктів, але фактично не має можливості надавати зазначені послуги в звязку з відсутністю основним засобів, транспорту, робітників, відповідних кваліфікаційних фахівців, обладнання. Також встановлено, що ТОВ «Преміум охорона плюс» за місцем реєстрації відсутнє та ніяких угод з орендодавцем не укладало.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1198545,50 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до даних досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тека-М»(код ЄДРПОУ 37493868) має відкриті банківські рахунки у АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 43), а саме: рахунки №26008102347717(українська гривня), №26008102347717(Євро), №26008102347717 (долар США) та №26043190347717 (українська гривня), а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868) за номерами: №26008102347717(українська гривня), №26008102347717(Євро), №26008102347717 (долар США) та №26043190347717 (українська гривня), відкритих у АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул.Жилянська, 43).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул.Жилянська, 43) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868), а отже для визначення обєкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола субєктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Тека-М» (код ЄДРПОУ 37493868) у тому числі з нерезидентами, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул.Жилянська, 43).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «ОТП Банк» в судове засідання не зявився, хоч був повідомлений про дату та час судового засідання, про причину неявки суд не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи наведені слідчим обґрунтування для застосування вказаного виду заходів забезпечення, з огляду на те, що для повного та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, в органу досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних у клопотанні речей та документів, зокрема до документів, що містять охоронювану законом таємницю у володільця АТ «ОТП Банк», доведено, що вилучення вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин і такі можуть в подальшому слугувати речовими доказами, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення.

Разом з тим слідчий суддя, вивчивши наведені стороною кримінального провадження доводи щодо вилучення оригіналів вказаних документів приходить до переконання, що такі є необґрунтовані і відмовляє в цій частині.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - про надання старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника управління начальнику ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017070000000044, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у володільця АТ «ОТП Банк» (МФО: 300528, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 43) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Тека-М»(код ЄДРПОУ 37493868, юридична адреса: м. Мукачево, вул. Кооперативна, буд. 46) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 та залишок коштів на рахунках №26008102347717(українська гривня), №26008102347717(Євро), №26008102347717 (долар США) та №26043190347717 (українська гривня).

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_3