Ухвала суду № 70073584, 08.11.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7326/17

1-кп/357/973/17

Категорія 24

У Х В А Л А

08.11.2017 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді Санін В. М. ,

при секретарі Бойко І. О.,

з участю прокурора Аверянова А.М.

обвинуваченого ОСОБА_1 та захисника ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду № 3 в м. Білій Церкві обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 42017110000000387 від 23.06.2017 року за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, директора ТОВ МПЗ «Баварія», зареєстрованого та проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого, обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 42017110000000387 від 23.06.2017 року за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому провадженні обвинувачений ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки він дійсно скоїв вказаний злочин, але ще до його притягнення до кримінальної відповідальності ним було сплачено у повному обсязі податки, а також штрафні санкції, встановлені актом Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №330/10-36-14-11/36261826 від 24.05.2017 року.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження вважає за необхідна задовольнити клопотання по слідуючих підставах.

Відповідно до ст.285 КПК України особа має право на розгляд обвинувачення проти неї в суді в найкоротший строк або на його припинення шляхом закриття провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у звязку з звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.3 п.2 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення- закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Згідно до обвинувального акту, 09.12.2008 товариство з обмеженою відповідальністю м'ясопереробний завод «Баварія» (скорочена назва - ТОВ МПЗ «Баварія») зареєстроване виконавчим комітетом Білоцерківської районної Державної адміністрації Київської області, про, що внесені відомості про державну реєстрацію за №13281020000002545, код субєкта господарювання: 36261826, місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 09150, Київська область, Білоцерківський район, село Фурси, вулиця Юріївська, будинок, 1.

Крім того, ТОВ МПЗ «Баварія» взято на облік Білоцерківською обєднаною Державною податковою інспекцією у Київській області 12.12.2008 року, про що внесено запис №99, станом на 14.06.2017 року перебуває на обліку в Білоцерківській ОДИ ГУ ДФС у Київській області. 27.01.2009 року ТОВ МПЗ «Баварія» отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №100162229, та присвоєно індивідуальний податковий номер - 362618210023.

Так, директор ТОВ МПЗ «Баварія» - ОСОБА_1 (призначений на посаду директора відповідно до наказу по підприємству ТОВ МПЗ «Баварія» №2 від 01.07.2010 року, прийнятого на підставі протоколу №3 загальних зборів учасників ТОВ МПЗ «Баварія» від 30 червня 2010 року здійснюючи фінансово- господарську діяльність підприємства, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обовязків зазначених в статуті Товариства зареєстрованого 18.05.2015 року, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме:

згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

згідно п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

згідно п.110.1 ст. ПО Податкового кодексу України від 02.12.2010 року несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством.

Так, у порушення вищезазначених норм, 08.02.2016 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків за 2015 рік у значних розмірах, шляхом заниження показника отриманого доходу, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Відповідно до абзацу четвертого п. 10 підрозділу 4 розділу XX Податкового Кодексу України із змінами та доповненнями, ставка податку на прибуток підприємства в 2015 році становила 18% від податкової бази.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 -VI зі змінами та доповненнями, обєктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III ПКУ.

Відповідно до ст. 138 Податкового Кодексу України №2756 (із змінами та доповненнями), витрати, які враховуються для визначення обєкта оподаткування, визначаються на основі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обовязковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку.

За період 2015 року у звязку з веденням фінансово-господарської діяльності ТОВ МПЗ «Баварія», що полягали в перевезенні, навантаженні, реалізації мясної продукції, макаронних виробів, підприємство отримало дохід у розмірі 4299756 проте задекларовано витрати, що враховуються при обчислені обєкта оподаткування, у відємній сумі 465800 грн. та задекларовано дохід, що враховується при визначені обєкта оподаткування, у сумі 1903251 грн.

Відповідно до акту Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №330/10-36-14-11/36261826 від 24.05.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю мясопереробного заводу „Баварія, код за ЄДРПОУ 36261826, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року встановлено наступне:

Відповідно до п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 „Визначення та класифікація доходу. Дохід визначається під час збільшення активу або зменшення зобовязання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Критерії визначення доходу, наведені у цьому Положенні (стандарті), застосовуються окремо до кожної операції. Проте ці критерії потрібно застосувати до окремих елементів однієї операції або до двох чи більше операцій разом, якщо це випливає із суті такої господарської операції (операцій).

Пунктом 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 передбачено «Визначені доходи класифікуються в бухгалтерському обліку підприємства за такими групами:

- дохід/виручка від реалізації продукції/ товарів, робіт, послуг,

- інші операційні доходи,

- фінансові доходи,

- інші доходи.

Пунктом 10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 передбачено «дохід, повязаний з надання послуг, визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.

Результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:

можливості достовірної оцінки доходу;

імовірності надходження економічних вигод від надання послуг; можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;

можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення».

Згідно з вимогами п. 134.1.1, п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI (із змінами та доповненнями) «Обєктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження в Україні та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці які виникають до положень цього розділу. До річного доходу платника, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи без врахування ПДВ».

Протягом 2015 року ОСОБА_1 діючи умисно, протиправно здійснював підписання документів на відвантаження мясної продукції на торгові точки (павільйони), за що отримував відповідний дохід.

Джерело походження реалізованої мясної продукції, встановити неможливо, тому вона вважається безоплатно отриманими товарами.

Кодексом не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на дохід від безоплатно отриманих товарів.

Таким чином, ОСОБА_1, діючи умисно, в порушення вимог п.5, п.7, п.10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290 (із змінами і доповненнями) та п. 134.1.1, п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI (із змінами та доповненнями) занизив дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування на загальну суму 2396505 грн.

08.02.2016 року, в період часу з 9 години до 18 години (більш точно слідством не встановлено), ОСОБА_1, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ МПЗ «Баварія» за адресою: Київська область, Білоцерківський район, село Фурси, вулиця Юріївська, будинок, 1, достовірно знаю чи про те, що сума доходу підприємства отримана від реалізації мясної продукції складає 4299756 грн., діючи умисно, в порушення вимог п.5, п.7, п.10 Положення стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290 (із змінами і доповненнями) та п. 134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI (із змінами та доповненнями), вказав в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ МПЗ «Баварія» за 2015 рік обєкт оподаткування - 1903251 грн., а повинен був би вказати - 4299756 грн., та підписав дану податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ МПЗ «Баварія» за 2015 рік електронним цифровим підписом, який отримав в Білоцерківській ОДПІ ТУ ДФС у Київській області (м. Біла Церква, бул. 50- річчя. Перемоги, 12).

Того ж дня, тобто 08.02.2016 року, ОСОБА_1, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ МПЗ «Баварія» за адресою: Київська область, Білоцерківський район, село Фурси, вулиця Юріївська, будинок, 1 забезпечив подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ МПЗ «Баварія» за 2015 рік до Білоцерківської ОДНІ ГУ ДФС у Київській області, якій присвоєно реєстраційний № НОМЕР_1.

Таким чином, ОСОБА_1, в порушення п. 134.1.1, п. 134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 431371 грн., що в 708 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (431371 /609).

Продовжуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_1, 01.02.2017 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків за 2016 рік у значних розмірах, шляхом заниження показника отриманого доходу, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Відповідно до абзацу четвертого п. 10 підрозділу 4 розділу XX Податкового Кодексу України із змінами та доповненнями, ставка податку на прибуток підприємства в 2016 році становила 18% від податкової бази.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 -VI зі змінами та доповненнями, обєктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III ПКУ.

Відповідно до ст. 138 Податкового Кодексу України № 2756 (із змінами та доповненнями), витрати, які враховуються для визначення обєкта оподаткування, визначаються на основі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обовязковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку.

За період 2016 року у звязку з веденням фінансово-господарської діяльності ТОВ МПЗ «Баварія», що полягали в перевезенні, навантаженні, реалізації мясної продукції, макаронних виробів, задекларовано витрати, що враховуються при обчислені обєкта оподаткування, у відємній сумі 4369400 грн. та задекларовано дохід, що враховується при визначені обєкта оподаткування, у сумі 4045334 грн., даний показник зменшений шляхом зменшення річного доходу, отриманого за результатами господарської діяльності на -3769007 гривень.

Відповідно до акту Білоцерківської ОДНІ ГУ ДФС у Київській області №330/10-36-14-11/36261826 від 24.05.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю мясопереробного заводу „Баварія, код за ЄДРПОУ 36261826, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року встановлено наступне:

Відповідно до п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318,зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 „Визначення та класифікація доходу. Дохід визначається під час збільшення активу або зменшення зобовязання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Критерії визначення доходу, наведені у цьому Положення (стандарті), застосовуються окремо до кожної операції. Проте ці критерії потрібно застосувати до окремих елементів однієї операції або до двох чи більше операцій разом, якщо це випливає із суті такої господарської операції (операцій).

Пунктом 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 передбачено «Визначені доходи класифікуються в бухгалтерському обліку підприємства за такими групами:

- дохід/виручка від реалізації продукції/ товарів, робіт, послуг,

- інші операційні доходи,

- фінансові доходи,

- інші доходи.

Пунктом 10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31.12.99 №318, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за №27/4248 передбачено «дохід, пов'язаний з надання послуг», визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.

Результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:

можливості достовірної оцінки доходу;

імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;

можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;

можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення».

Згідно з вимогами п. 134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 - VI (із змінами та доповненнями) «Обєктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження в Україні та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці які виникають до положень цього розділу. До річного доходу платника, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи без врахування ПДВ».

Протягом 2016 року ОСОБА_1 діючи умисно, протиправно здійснював підписання документів на відвантаження мясної продукції на торгові точки (павільйони), за що отримував відповідний дохід.

Джерело походження реалізованої мясної продукції, встановити неможливо, тому вона вважається безоплатно отриманими товарами.

Кодексом не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на дохід від безоплатно отриманих товарів.

Так, ОСОБА_1, діючи умисно, в порушення вимог п.5, п.7, п.10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290 (із змінами і доповненнями) та п. 134.1.1, п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI (із змінами та доповненнями) занизив дохід, що враховується при визначенні обєкта оподаткування на загальну суму 5946587 гривень зменшення збитків за 2016 рік на 3769007 та зниження податку на прибуток на загальну суму 82336 грн. 01.02.2017 року, в період часу з 9 години до 18 години (більш точно слідством не встановлено), ОСОБА_1, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ МПЗ «Баварія» за адресою: Київська область, Білоцерківський район, село Фурси, вулиця Юріївська, будинок, 1, достовірно знаючи про те, що сума доходу підприємства отримана від реалізації мясної продукції складає 9991921 грн., діючи умисно, в порушення вимог п.5, п.7, п.10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290 (із змінами і доповненнями) та п. 134.1.1, п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 - VI (із змінами та доповненнями), вказав в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ МПЗ «Баварія» за 2016 рік обєкт оподаткування - (- 3769007) грн., а повинен був би вказати - 9991921 грн., та підписав дану податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ МПЗ «Баварія» за 2016 рік електронним цифровим підписом, який отримав в Білоцерківській ОД ПІ ТУ ДФС у Київській області (м. Біла Церква, бул. 50- річчя. Перемоги, 12).

Того ж дня, тобто 01.02.2017 року, ОСОБА_1, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ МПЗ «Баварія» за адресою: Київська область, Білоцерківський район, село Фурси, вулиця Юріївська, будинок, 1 забезпечив подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ МПЗ «Баварія» за 2016 рік до Білоцерківської ОДПІ ТУ ДФС у Київській області, якій присвоєно реєстраційний №9268785836.

Таким чином, ОСОБА_1, в порушення п. 134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 391965 грн., що в 643 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (391965/609).

Отже, ОСОБА_1, в період 2015-2016 років, в порушення п. 134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 823336 (431371+391965) грн., що в 1351 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (823336/609).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що до моменту повідомлення директора ТОВ МПЗ « Баварія» ОСОБА_1 про підозру в скоєнні даного злочину (23.06.2017 року) ТОВ МПЗ «Баварія» було сплачено в повному обсязі донараховані податкові платежі, а також штрафні санкції відповідно до акту Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №330/10-36-14-11/36261826 від 24.05.2017 року « Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю мясопереробного заводу « Баварія», код за ЄДРПОУ 36261826, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, що підтверджується наступними документами:

1. Платіжним дорученням № 488 від 15.06.2017 року на суму 2092 грн.;

2. Платіжним дорученням № 489 від 15.06.2017 року на суму 823336 грн.;

3. Платіжним дорученням № 488 від 15.06.2017 року на суму 523 грн.;

4. Платіжним дорученням № 490 від 15.06.2017 року на суму 97991 грн.

Таким чином клопотання ОСОБА_1 про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України підлягає до задоволення.

В доповнення свого клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 в порядку ст. 100 КПК України просить вирішити питання щодо речових доказів по справі.

Відповідно до ч.1 ст.100 КПК України речовий доказ, який був наданий стороні кримінального провадження або нею вилучений, повинен бути якнайшвидше повернутий володільцю, крім випадків, передбачених статтями 160-166,170-174 цього кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що під час проведення обшуків у приміщенні ТОВ МПЗ «Баварія» слідчими ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області на підставі ухвали слідчого судді, та за відсутності законних підстав, слідчим також було проведено обшук у приміщенні ТОВ «Росич» та вилучено грошові кошти в сумі 280801 грн, які належать на праві власності саме ТОВ «Росич», які по цей час не повернуті власнику, хоча слідчий не звертався до суду за їх арештом.

23.09.2016 року під час проведення обшуку, за відсутності законних підстав, слідчим також було проведено обшук у приміщенні, яке перебувало в оренді ФОП ОСОБА_4 та вилучено грошові кошти в сумі 90000 грн. і 38000 доларів США , які належать на праві власності ФОП ОСОБА_4 Решта речових доказів, а саме: грошові кошти в сумах 4590 грн., 160 євро та 557 доларів США належать ТОВ МПЗ «Баварія».

Суд вважає за необхідне повернути вказані кошти власникам.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.285-288, 314 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання ОСОБА_1.

Закрити кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань №42017110000000387 від 23.06.2017 року, відносно ОСОБА_1, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань №42017110000000387 від 23.06.2017 року за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Грошові кошти в сумі 280801 грн. повернути ГТОВ « Росич»; грошові кошти в сумі 90000 грн. та 38000 доларів США повернути ФОП ОСОБА_4; грошові кошти в сумі 4590 грн., 160 євро та 557 доларів США повернути ТОВ МПЗ «Баварія».

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Білоцерківський міськрайонний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_5