Ухвала суду № 70046277, 06.11.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/695/2017

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участю секретаря Пшенишної В.А., начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, представника ТОВ «Цукорагропром» - адвоката ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087, 04070, м.Київ, вул. Почайнинська, будинок 38/44), що стосуються переробки і транспортування виробленого з цукрового буряку цукру для СФГ «Дослідне», а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, заявок на перевезення цукру, заявок на відвантаження цукру, декларацій виробника та інших документів з можливістю їх вилучення.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що службові особи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», через представника ОСОБА_4: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. Протиправна діяльність службових осіб СФГ «Дослідне» та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобовязань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що вирощений буряк СФГ «Дослідне» в подальшому переробляється і транспортується виробничим підрозділом «Глобинський цукровий завод» ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087). Перероблений цукор в подальшому відпускається покупцям, у т.ч. і підприємствам з ознаками «фіктивності», як з території Цукрового заводу в м. Глобино, так і зі складів СФГ «Дослідне» в смт. Семенівка. На кожну партію отриманого від виробника ТОВ «Цукорагропром» цукру видається документ, що підтверджує якість виробленого цукру «Декларація виробника цукру білого кристалічного» та відповідність його з ДСТУ і ГОСТ. Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати відомості щодо фактично переробленого підприємством ТОВ «Цукорагропром» цукрових буряків в цукор для СФГ «Дослідне» та інформації про відпуск цукру покупцям за заявками останнього. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалась переробка, а саме: договорах та додатках до них, актах прийому-передачі, актах виконаних робіт, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, заявках на перевезення цукру, заявках на відвантаження цукру, деклараціях виробника тощо. Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити обєми цукру, виробленого ТОВ «Цукорагропром» із цукрових буряків, переданих на переробку від СФГ «Дослідне», періоди відвантаження цукру та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення. Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт та обєми переробленого для СФГ «Дослідне» цукру, з 01.01.2016 року по 31.06.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087, 04070, м. Київ, вул. Почайнинська, будинок 38/44), в звязку з чим начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ «Цукорагропром» в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Вказала, що документи доступ до яких просить ініціатор клопотання не стосуються господарських відносин з продажу СФГ «Дослідне» цукру третім особам, а є документами, що регулюють відносини ТОВ «Цукорагропром» з СФГ «Дослідне» на етапі виготовлення цукру з цукрового буряку. Ухилення від сплати податків з боку СФГ «Дослідне» орган досудового розслідування вбачає на етапі реалізації готової продукції третім особам, серед яких ТОВ «Цукорагропром» відсутнє. Господарські відносини СФГ «Дослідне» з ТОВ «Цукорагропром» не є предметом розслідування кримінального провадження, відомості щодо них не внесені в ЄРДР. Зазначила, що ТОВ «Цукорагропром» не здійснювало транспортування цукру СФГ «Дослідне».

Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ «Цукорагропром» вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6ст. 132 КПК України).

Таким чином виходячи із аналізу наведених нормст. 131-132 КПК Українизаходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.

В той же час клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 32017170090000009, що підтверджується наступним.

З витягу кримінального провадження № 32017170090000003 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 27.01.2017 року про те, що Фізичні особи-підприємці ОСОБА_6 (код НОМЕР_1), ОСОБА_7 (код НОМЕР_2) та ОСОБА_8 (код НОМЕР_3) у 2016-2017 роках з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537) за готівку через представника «Корпорації «ОСОБА_2», яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_4 та придбання цукру у ПП «Ланнівський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 00372256) і ТОВ «Ланнівська МТС» (код ЄДРПОУ 32886235) та борошна у ТОВ «ДиканькаМлин» (код ЄДРПОУ 38029555) за готівку через ОСОБА_9, із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, ухилилися від сплати податків внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у особливо великих розмірах. Службові особи СФГ «Дослідне», реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям на протязі 2016-2017 років, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «ОСОБА_2», власником якої є ОСОБА_11, через представника даної корпорації ОСОБА_4: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Так, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 32017170090000003 досудове розслідування в ньому здійснюється зач. 3 ст. 212 КК Україниз приводу ухилення від сплати податків, зокрема службовими особами СФГ «Дослідне» по взаємовідносинах з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», які зазначені в ЄРДР. При цьому ініціатор клопотання просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Цукорагропром». Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000003, що є неприпустимим. Окрім того, ініціатором клопотання невірно зазначено назву підприємства доступ до документів якого необхідно отримати. Також, ініціатором клопотання не надано слідчому судді будь-яких доказів в підтвердження того, що ТОВ «Цукорагропром» здійснювало транспортування цукру СФГ «Дослідне», отже ініціатором клопотання не доведено, що необхідні документи, які стосуються перевезення цукру знаходяться саме в ТОВ «Цукорагропром».

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

В задоволенні клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко