Ухвала суду № 70039338, 07.11.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/17310/17

Номер провадження:1-кс/521/4846/17

УХВАЛА

03 листопада 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Корой В.Д., при секретарі Ковач Е.В., за участю слідчого Кондратюк Л.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №32017160020000008 від 26.04.2017 року про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ», шляхом здійснення фіктивних безтоварних операцій повязаних з документальним оформленням придбання природного газу від ТОВ «ХК «Енергомережа», а також проведення сумнівних операцій по транспортуванню та розподілу природного газу в період 2015 - 2017 років, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 828 633, 67 грн., що є коштами у великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ», з метою заниження податкових зобовязань, у 2016 році здійснили документальне безтоварне оформлення придбання у ТОВ «ХК «Енергомережа» (ЄДРПОУ 32113410) природного газу обємом 3 761, 52 тис. м3 на суму 4626, 6 тис. грн. ПДВ. Проте, ТОВ «ХК «Енергомережа» придбало зазначений природний газ у ТОВ«Газторгпостач» (ЄДРПОУ 38105651), яке придбавало зазначений природний газ у ТОВ «Кийавто Груп» (ЄДРПОУ 39976796), ТОВ «Ельмундо» (ЄДРПОУ 39295219), ТОВ «Філомель» (ЄДРПОУ 39785828), які в свою чергу здійснювали придбання продуктів та різноманітних товарів і у яких в податковому обліку відсутні данні про придбання та здобичі зазначеного газу.

Крім того встановлено, що з метою заниження податкових зобовязань шляхом незаконного формування податкового кредиту і валових витрат службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ» протягом 2014 - 2017 років у своїй діяльності використовували підприємства з ознаками ризику, а саме: ТОВ «ХК «Енергомережа» (ЄДРПОУ 32113410), ТОВ «Альянс-Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), ТОВ «Таол» (ЄДРПОУ 37611349), також підприємства які надають послуги по зменшенню податкових зобов`язань ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 3351208).

Також встановлено, що ТОВ «Таол» для ПАТ «Одеська ТЕЦ» надало нібито послуги по ремонту за період з травня по грудень 2016 року на суму 487,02 тис. грн. ПДВ. Проте, ТОВ«Таол» сформовано податковий кредит від ТОВ «Три-О Сервіс» (ЄДРПОУ 34596501), яке в свою чергу має ознаки фіктивності, так як ніби то для ТОВ«Таол» поставило Металеві конструкції та будівельні матеріали на суму 2 540, 4 тис. грн. ПДВ, а натомість придбало автошини, добрива, продукти харчування на суму 18 499, 9 тис. грн. ПДВ. Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій.

Також, ТОВ «Альянс - Хімпроект» для ПАТ «Одеська ТЕЦ» надало ніби то послуги по ремонту та поставки труб у 2014 році на суму 1 227, 5 тис. грн. ПДВ; у 2015 році на суму 2 404, 24 тис. грн.. ПДВ та у 2016 році на суму 125, 48 тис. грн. ПДВ.

Проте встановлено, що ТОВ «Альянс - Хімпроект» не могло надати зазначених послуг так як, підприємством згідно поданої звітності форми 1ДФ здійснювався найм працівників на 2-3 доби, а фактично на підприємстві значиться лише один працівник і ним є директор громадянин ОСОБА_3, що також свідчить про безтоварність здійснених операцій так як податковий кредит ТОВ «Альянс - Хімпроект» формувало від підприємств ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) та ТОВ «Сол - Агротрейд» (ЄДРПОУ 35130748), які в свою чергу здійснювали придбання живої риби, пшениці, ячменю.

В ході розслідування встановлено, що ПАТ «Укртрансгаз» відкрито рахунки №26004507698001 (українська гривня) в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку ПАТ «Укртрансгаз», шляхом їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та вважала за можливе його розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, т.я. існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею, під час розгляду клопотання встановлено, що СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області обґрунтовано внесені дані про вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час розслідування якого виникла необхідність в отриманні документів, що перебувають у володінні та зберігаються в банківській установі АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що інформація становить банківську таємницю, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який регулює організаційні та правові засади діяльності банків.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року, який регулює порядок розкриття банківської таємниці, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.

Главою 15 КПК України передбачений тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю виїмки речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, та вимоги вказаних Законів, а також те, що іншим шляхом (способами) довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів, яка містить охоронювану законом банківську таємницю та зберігаються АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст. 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеської області старшому лейтенант податкової міліції ОСОБА_4, або за дорученням іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про отримання копій документів ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), по фінансово господарським взаємовідносинам з ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 5471158), ПАТ «Нак «Нафтогаз України» (ЄДРПОУ 20077720) та ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 3351208) в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), по фінансово господарським взаємовідносинам з ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 5471158), ПАТ «Нак «Нафтогаз України» (ЄДРПОУ 20077720) та ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 3351208), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам №26004507698001 (українська гривня), які відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) та належали ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801) в період з 01.01.2016 по 30.04.2017;

- обліково - реєстраційної справи ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801) (анкети, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД паспорта, довіреності на імя особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення інших дій та інші);

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам №26004507698001 (українська гривня) в період з 01.01.2016 по 30.04.2017;

- банківські картки зі зразками підписів та відбитками печаток

ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801);

- документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801);

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) рахунків

ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта за весь період діяльності;

- відомості щодо реєстрації ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801) на сервері банку та на сервері багато канального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки, зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») в період з 01.01.2016 по 30.04.2017;

- угоди, договори, контракти та інші документи, повязані з проведенням банківських операцій ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), а також фото та відеозаписи отримання або зняття готівки;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №26004507698001 (українська гривня) в період з 01.01.2016 по 30.04.2017;

- документи кредитної та депозитної справи №26004507698001 (українська гривня) (договори з додатками, додаткові угоди, заяви і доручення, анкети, договори застави та інші документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами);

- відомості про отримання платіжних карток, додаткових платіжних карток (картковий рахунок) до банківського рахунку (заява, договір, доручення, довіреність, ідентифікаційні дані платіжної картки).

- місце розташування терміналів за допомогою яких здійснювалося поповнення рахунків №26004507698001 (українська гривня) та зняття з них грошових коштів за допомогою платіжної картки (картковий рахунок) за весь період діяльності, а також матеріалів фото та відео зйомки із банкоматів, де знімались кошти із рахунків №26004507698001 (українська гривня) за допомогою таких карток (із зазначенням адреси).

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 03.11.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 03.12.2017 року.

Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

Розяснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.Д. Корой