Ухвала суду № 70035074, 01.11.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/17251/17

н/п 1-кс/766/11308/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.11.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000097 від 27.09.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Клінкер», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Клінкер», код ЄДРПОУ 38594115, зареєстрованого за юридичною адресою: м. Херсон, вул. Стрітенська, буд.6, код ЄДРПОУ 38594115), у період з липня 2013 року по вересень 2016 року не відобразили в податковій звітності операції з фактичного продажу товару, тим самим занизили податок на додану вартість в сумі понад 689 тис. грн.

Внаслідок проведеної документальної перевірки ПП «Клінкер», встановлено, що протягом зазначеного періоду підприємство здійснює придбання цементу відповідно договору з ТОВ „Цемент (код 31519010, м. Одесса) від 03.01.14 №2-0006/14 про поставку цементу.

Згідно даних податкової звітності, придбаний цемент ПП «Клінкер» ніби-то реалізовує в адресу контрагентів ПП «Гарде Плюс» (код 39012097), ПП "С.К.С" (39118483), ПП «Вега Ремстрой» ( код 39076564), ПП «Лагуна ОСОБА_3» (код 39336354), ПП «Комір Груп» ( код 73961343), ПП «Т.В.Л.» ( код 38810580), ПП "Прогрес Смайл"(39120073), ТОВ "БРЕТ КОМПАНІ" (38997527), ТОВ "СТІКС ОСОБА_3"(40246573 ), ПП "СИМОС" (34554938).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за період з 01.05.2013по 30.09.2016 вказані контрагенти ПП „КЛІНКЕР одночасно з формуванням податкового кредиту з придбання цементу, в зобовязаннях відображають реалізацію інших товарів (послуг) продуктів харчування, робіт та послуг, тобто подальшу реалізацію цементу не здійснюють.

Вищезазначене свідчить, що контрагенти не здійснюють господарську діяльність, направлену на придбання та подальшу реалізацію(переробку) цементу, так як не мають достатніх трудових ресурсів, згідно фінансової звітності та податкових декларацій у підприємств відсутні основні засоби (складські приміщення, транспортні засоби) та відсутні інші ресурси необхідні зберігання цементу, виходячи із задекларованих обсягів придбання цементу.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №32016060000000036 за фактом скоєння злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України (АІС «СФП» ) по контрагентам ПП «Клинкер» (код 38594115), які були залученими до Житомирського конвертаційного центру.

В ході перевірки встановлено, що по ряду контрагентів фігурують одні і ті ж особи та адреси.

На запит ГУ ДФС ПП „КЛІНКЕР повідомило, що не має документів контрагентів стосовно транспортування, розвантаження та зберігання цементу, а документообіг з даними контрагентами відбувається за допомогою пошти та курєрської доставки.

Таким чином, згідно даних бухгалтерського обліку ПП „Клінкер за період з липня 2013 року по вересень 2016 року здійснило відображення зменшення товару (цементу) на загальну суму 34 667 016 грн., в.т.ч. ПДВ 5777 836 грн. без документального оформлення (необлікована реалізація продукції за готівкові кошти) на адресу покупців, ідентифікувати яких неможливо.

Встановлено, що ПП «Клінкер» протягом 2017 року продовжує використовувати злочинну схему ухилення від сплати податків та не відображає в деклараціях з ПДВ за відповідні податкові періоди господарські операції з фактичного продажу товару (цементу) на адресу невстановлених покупців за готівкові грошові кошти.

В ході досудового слідства встановлено, що ПП «Клінкер» з метою здійснення діяльності, використовувало рахунки, відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005): №26006440766800 (валюта 980 українська гривня), №26040440766800 (валюта 980 українська гривня), №26053000005459 (валюта 980 українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку та становлять банківську таємницю, а саме: виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів по вказаним рахункам за період від відкриття до закриття.

Зазначені документи та інформація містять дані про наявність (відсутність) взаєморозрахунків з контрагентами, що, в свою чергу, є доказом підтвердження чи спростування безтоварності господарських операцій.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не зявився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати їх неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до них.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1,ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, або оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС за письмовим дорученням (постановою) слідчого слідчої групи, документів, які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), а саме:

-виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів та призначенням платежу, як на паперових, так і електронних носіях, за період від відкриття до закриття по рахункам ПП «Клінкер», код ЄДРПОУ 38594115, які були відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) №26006440766800 (валюта 980 українська гривня), №26040440766800 (валюта 980 українська гривня), №26053000005459 (валюта 980 українська гривня).

Встановити строк дії ухвали строком до 01.1 2.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя