Постанова № 69990909, 31.10.2017, Приморський районний суд м. Одеси

31.10.2017

Справа № 522/12208/17

Провадження № 1-«кс»/522/20807/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Діденкул К.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32017100110000038 від 28.03.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Транс-Лого» (ЄДРПОУ 37486500), ПП «Орім» (ЄДРПОУ 39355541), ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415), ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) та ТОВ «АМГ «Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705) у період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток у загальній сумі 3 064 154 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області проведено податкову перевірку ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» та складено акт №312/22/00418107 від 11.06.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014».

За наслідками перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення форми «Р» №0000852201 від 22.06.2015, сума основного платежу за яким складає 511 851, 00 грн. та форми «Р» №0001012201 від 08.09.2015, сума основного платежу за яким складає 2 939 478,00 грн.

Підприємство ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» скористалось правом передбаченим ст. 56 ПК України та звернулось до суду з позовом про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №0000852201 від 22.06.2015 та №0001012201 від 08.09.2015.

Відповідно до п.56.18. ст. 56 ПК України, при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобовязання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

Постановою Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 (справа №814/4138/15) позов ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» задоволено частково. Так, вказаною постановою визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення №0000852201 від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 245 791,00 грн. основного зобовязання та 61 448,00 грн. штрафу; визнано протиправним та скасовано податкове-повідомлення рішення №0001012201 від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобовязання з податку на прибуток в сумі 257 649,00 грн. основного зобовязання та 64 362,00 грн. штрафу.

22.12.2016 Одеський апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» та Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області на постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 та виніс постанову, якою встановлено наступне:

1. Постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 скасовано та прийнято нову постанову про часткове задоволення позовних вимог;

2. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» №0000852201 від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобовязання з податку на додану вартість у сумі 245 791,00 грн. основного зобовязання та 61 448,00 грн. штрафу;

3. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» №0001012201 від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобовязання з податку на прибуток у сумі 141 350,00 грн. основного зобовязання та 35 337,5 грн. штрафу.

Таким чином, за висновками вказаних рішень суду, ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» повинне сплатити до бюджету кошти у сумі 3 064 154 грн.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Алвікс» відкритий рахунок № 26005378753100 та у ПП «Агенство маркетингових досліджень» відкриті рахунки №26003249018352, №26006249018100, №26006249018252, №26009249018152, №26040249018100 в Дніпропетровській обласній дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль».

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень».

Для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень», як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень» необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі Дніпропетровській обласній дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль» (МФО 305653), де відкриті та обслуговуються рахунки клієнтів, які містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій та заходів забезпечення кримінального провадження в ході його досудового розслідування, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої та економічної. Дані документи будуть використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище зазначені документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів, слідчий просив клопотання задовольнити, та провести його розгляд без виклику представників Дніпропетровської обласної дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль».

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників Дніпропетровської обласної дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи про рух грошових коштів ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам №26005378753100 та №26003249018352, № 26006249018100, № 26006249018252, №26009249018152, № 26040249018100, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014; справи з юридичного оформлення вказаних банківських рахунків ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень» в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; платіжних доручень на перерахування коштів, які надавалися службовими особами ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень» при розпорядженні рахунками; банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень»; листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень», договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень» вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»; протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень»; грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № 26005378753100 ТОВ «Алвікс» та з рахунків №26003249018352, №26006249018100, № 26006249018252, № 26009249018152, № 26040249018100 ПП «Агенство маркетингових досліджень» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014; документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Алвікс» та ПП «Агенство маркетингових досліджень» з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документів, підтверджуючих стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів, які знаходиться в Дніпропетровській обласній дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Що стосується вилучення оригіналів документів, то вважаю вказану вимогу необґрунтованою, оскільки слідчим до клопотання не було надано документів, які б свідчили про те, що у даному кримінальному провадженні призначено експертизи на які він посилається.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що Дніпропетровська обласна дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль», володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2Ю, - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у складі: в.о. начальника 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2, та особам (оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС), що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії,які знаходяться в Дніпропетровській обласній дирекції ПАТ «ОСОБА_1 Аваль» (МФО 305653), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам № 26005378753100 та № 26003249018352, № 26006249018100, № 26006249018252, № 26009249018152, № 26040249018100, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- справи з юридичного оформлення вказаних банківських рахунків ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) при розпорядженні рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459);

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №26005378753100 ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та з рахунків № 26003249018352, № 26006249018100, № 26006249018252, № 26009249018152, № 26040249018100 ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415) та ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документів, підтверджуючих стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: