Ухвала суду № 69964321, 12.10.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4739/2017

Справа № 428/10735/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі Василович Г.Ю., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32017130000000017 від 22.05.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Флагман», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно клопотання сторони кримінального провадження, службові особи ТОВ «Флагман» (код за ЄДРПОУ 32163435, юридична адреса: Луганська область, м. Брянка, вул. Дудніча буд. 1-а, директор ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3А.) у період 2016 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварним господарським операціям з ТОВ «Юні ОСОБА_4» (код за ЄДРПОУ 39876988), ТОВ «Віззарт» (код за ЄДРПОУ 39991259), ТОВ «ПКФ Контур» (код за ЄДРПОУ 39474213) та ТОВ «Десна Торг 2014» (код за ЄДРПОУ 39561976) умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 5 436 315 грн.

ТОВ «Юні ОСОБА_4», ТОВ «Віззарт», ТОВ Десна-Торг 2014» та ТОВ «ПКФ Контур» не мають на балансі виробничих потужностей, власних офісних та виробничих приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів, інших матеріальних активів та трудових ресурсів необхідних для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, номенклатура реалізованих товарів відповідно до податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних не відповідає номенклатурі придбаних. Відповідно зазначені підприємства використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету України.

Окрім того, ТОВ «Флагман», який відповідно до реєстраційних даних здійснює господарську діяльність на території Луганської області, на якій органи української влади тимчасово не здійснюють свої повноваження, та зазначені підприємства контрагенти, які здійснюють господарську діяльність на території підконтрольній органам української влади, не отримували дозволу на перевезення будь-якого вантажу через лінію розмежування. Отже, наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.01.2016 по 31.07.2017 ТОВ «Десна Торг 2014» використовувало банківські рахунки № 26006517335, 26003517338, 26005517336, які відкрито у ПАТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Прокурор в клопотанні посилається на те, що на даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення позапланових документальних перевірок підприємств, задіяних у злочинній схемі ухилення від сплати податків, а також моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам зазначеного підприємства, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Десна Торг 2014» за період з 01.01.2016 по 31.07.2017, відкритих у вищевказаній банківській установі та документів, які були підставою для їх відкриття та обслуговування, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами, здобутими при здійсненні досудового розслідування, можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між вказаними підприємствами, задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти перерахування коштів за реалізацію/придбання ТМЦ по безтоварним господарським операціям, по яким здійснено фіктивне документальне оформленням, та їх подальший рух, а також може бути встановлений розмір безпідставно сформованого податкового кредиту по таким операціям, визначений розмір податку, який умисно занижено та який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при зясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Разом з тим, сторона кримінального провадження вказує, що згідно з п. 5 ст. 162 КПК України та відповідно до ст.60, та п.2 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю та встановити фактичну дату здійснення фінансових операцій іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, та отриманням матеріалів, які стали підставою для їх відкриття та обслуговування, встановити неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи, а також у звязку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них.

Заслухавши прокурора, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, суд вважає, що прокурором доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши прокурора, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Проте, стороною кримінального провадження у резолютивній частині клопотання визначений період часу з 01.01.2016 по 31.07.2017, але враховуючи відомості із автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», а саме: дата відкриття рахунків 18.04.2016, слідчий суддя, відповідно п.5 ч.1 ст.164 КПК України, для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу з 18.04.2016 по 31.07.2017.

Разом з тим, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх виїмки, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Водночас, вимога, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805), інформації з розміщенням її на паперовому і електронному носіях задоволенню не підлягає, оскільки, відповідно ч.1 ст.159 КПК України, не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

Крім того, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ співробітникам, що діють на підставі доручення слідчого, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-163 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, старшим слідчим з ОВС ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_11, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: старшим оперуповноваженим з ОВС ОСОБА_12; ОСОБА_13; ОСОБА_14; ОСОБА_15; ОСОБА_16; ОСОБА_17; ОСОБА_18; завідувачу сектором ОСОБА_19; завідувачу сектором ОСОБА_20, тимчасовий доступ до документів з подальшою можливістю їх копіювання, які знаходяться у володінні ПАТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, а саме:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Десна Торг 2014» (код за ЄДРПОУ 39561976) № 26006517335, 26003517338, 26005517336 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 18.04.2016 по 31.07.2017, а також справ з юридичного оформлення та обслуговування вказаних розрахункових рахунків за вказаний період, договорів, карток зі зразками підписів, довіреностей на право розпорядження даними рахунками, документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою, чеків, платіжних документів, які мають значення у кримінальному провадженні.

Відмовити в задоволенні решти вимог клопотання.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н. В. Бойко