Ухвала суду № 69948902, 04.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14764/17

Провадження № 1-кс/201/9435/2017

УХВАЛА

04 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000016 від 22.04.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

04 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000016 від 22.04.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в посадових осіб ПАТ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040040000016 від 22.04.2016 за ознаками за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 ч.3 ст.212 ч.3 ст.364 ч.2 ст.212 ч.3 ст.212 ч.1 ст.212 ч.3 ст.212 ч.3 ст.191 ч.5 КК України.

Під час досудового розслідування зокрема встановлено, що посадові особи ТОВ "ПРОМСПЕЦБУД" (код ЄДРПОУ 32098010) в період з липня 2014 по січень 2016 р. в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI безпідставно відображено в податковій звітності з ПДВ безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "ТОРІНГ ОСОБА_3" (39762596) ТОВ "ВЕРДІКТ" (39617321), ТОВ "АНМІКС" (39662387), ТОВ "АМЕЛІ ГРУП"(39705130), ТОВ "РОЛЕР ФЛЕШ" (39617630), ОСОБА_4"(39602074), ТОВ "СЕРЕНА КОМПАНІ" (39526507), ТОВ "ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД" (39501592), ТОВ "НАДАЛ ГРУП" (39499264), ТОВ "ТЕАНА" (39460572), ТОВ "АТІКА БУД" (39449737), ТОВ "ТК ГРАНДІС" (39412969), ТОВ "ФОРМОЗА- СІТІ" (39410596), ТОВ "АСТОН ІНКОМ" (39410385), ТОВ "МАКСІ-ТРЕЙД КОМПАНІ" (39379686), ТОВ "УКРРЕГІОНТОРГ" (39379602), ТОВ "БІ СІ ІНВЕСТ" (39379356), ТОВ "ЕКСПАНТ ЛІМІТЕД" (39328373), ТОВ "МОЦАР ЛТД" (39325892), ТОВ "ОПТІМА КОНСАЛТ ПЛЮС" (39317237), ТОВ "РАДЕНА" (39273293), ТОВ "СКАЙГРУПП" (39252531), ТОВ "АДЕЛА-ПРОМ" (39250068), ТОВ "РІКБЕРТ" (39241320), ТОВ "АРВАЛЬД" (39241192), ТОВ "ГРАНД ПРОЕКТ ЛТД"(39196294), ТОВ "НЮВЕНЧУР КАПІТАЛ" (39195180), ТОВ "ФОРВАРД РІТЕЙЛ"(39128313), ТОВ "КВОТУМ ТРЕЙД"(39127751), ТОВ "МОНОЛИТІД"(39030713), ТОВ "ФІНАНСПРО ГРУП"(38997349), ТОВ "ДГ"(38949777), ТОВ "САНДІЛ" (38747577), ТОВ "БК "КУПОЛ"(38566837), ТОВ "ІНВЕСТ ОСОБА_5"(39199300), що підтверджується актами перевірок: № 60/22-04/32098010 від 03.07.2015р., №1202/22.05/32098010 від 23.12.2014р., №168/22.02/32098010 від 01.10.2015р., №7/22.03/32098010 від 18.01.2016р. Крім того встановлено, що ТОВ "ПРОМСПЕЦБУД" (код ЄДРПОУ 32098010) в грудні 2015р. мало фінансово-господарські відносини з ТОВ "ТОРІНГ ОСОБА_3" (код ЄДРПОУ 39762596), директор якого гр. ОСОБА_6 не має жодного відношення до ведення фінансово-господарських операцій зазначеного підприємства, внаслідок чого було занижено податкові зобовязання з ПДВ у сумі 3 720 194,6 грн. Таким чином посадові особи ТОВ "ПРОМСПЕЦБУД" шляхом формування незаконного податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «СВП Криворіждорвибухпром», в період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р., за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами ризикової групи, які мають ознаки "фіктивності", в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, а саме: ТОВ «Веррітас» (ЄДРПОУ 38837382), ТОВ «Аміна трейд» (ЄДРПОУ 38837340), ТОВ «Терікон-К» (ЄДРПОУ 38837267), ТОВ «Зеленбудсервіс» (ЄДРПОУ 32531788), ТОВ «Бест Ліміт» (ЄДРПОУ 39246774), ТОВ «Моцпр ЛТД» (ЄДРПОУ 39325892), ТОВ «Максі-трейд компані» (ЄДОРПОУ 39379686), ТОВ «ДГ» (ЄДРПОУ 38949777), ТОВ «Танет-груп» (ЄДРПОУ 39165072), ТОВ «Фінанспро груп» (ЄДРПОУ 38997349), ТОВ «Догма трейдінг» (ЄДРПОУ 38300606), ТОВ «Ньювенчур капітал» (ЄДРПОУ 39195180), ТОВ «Укррегіонторг» (ЄДРПОУ 39379602) та ТОВ «Форвард Рітейл» (ЄДРПОУ 39128313) на суму 3 678,830 тис. грн.

Надійшов лист СБ України в Дніпропетровській області за фактом зловживання владою або службовим становищем з боку органів виконавчої влади Криворізької міської ради за сприянням ДФС в Дніпропетровській області шляхом створення окремим ТОВ на території Дніпропетровської області, зокрема ТОВ «РА «Радар» (ЭДРПОУ 37664909), ТОВ "Криворіжіндустрбуд" (ЄДРПОУ 1239186), ТОВ «Придніпровя» (ЄДРПОУ 33759279) передумов до привласнення державних коштів, що спричинило тяжкі наслідки.

В період часу з 01.01.2015 по 31.07.2016 посадові особи ТОВ «СВП «Криворіждорвибухпром» (ЄДРПОУ 34440022), зокрема директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8, безпідставно відобразили в податковій звітності з ПДВ безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме з ТОВ «Інкон Констракшн» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «Діналекс» (ЄДРПОУ 39665369) та ТОВ «Дакар Констракшн» (ЄДРПОУ 39762638), що призвело до умисного ухилення від сплати податків до бюджету на суму понад 3.5 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зокрема, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Аксес» (код 35747794) за період січня-серпня 2016 року безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Аскет ЛТД» (код 40153002), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Аліната» (код 40155172), ТОВ «Полісбуд» (код 39317991), який використали для подальшого формування податкової вигоди іншим підприємствам, що завдало збитків Державному Бюджету на загальну суму 1 776 513.85 грн, що є значним розміром.

В період часу з 01.05.2015 по 01.09.2016 посадові особи ТОВ «Шляхбуд КР» (ЄДРПОУ 39348841), зокрема директор ОСОБА_9 та головний бухгалтер ОСОБА_10, безпідставно відобразили в податковій звітності з ПДВ безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Інкон Контракшн» (ЄДРПОУ 39762177), ТОВ «Любава Холдінг» (ЄДРПОУ 39229518) та ТОВ «Монолитід» (ЄДРПОУ 39030713), що призвело до умисного ухилення від сплати податків до бюджету на суму понад 3.5 млн. грн.., тобто в особливо великих розмірах.

Службові особи ТОВ "КРОСТ" (код ЄДРПОУ 32410394), виконуючи свої службові обовязки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальним за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.09.2015 року по 31.07.2016 року, з метою зменшення податкових зобовязань підприємства, приховування обєктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами «ризикової групи», які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (код 40122503), ТОВ «РЕДРІНГ» (код 40072107), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (код 40136165), ТОВ «ПОЛАР ОСОБА_3» (код 39813954), ТОВ «ЛЕНДФОРД» (код 39615963), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (код 39617871), ТОВ «ВЕРДІКТ» (код 39617321), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (код 39665369), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (код 39762177), в порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 907 709,25 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

В Управлінні капітального будівництва Криворізької міської ради в продовж 2016 року працював фахівець, що має відповідний кваліфікаційний сертифікат на впровадження робіт з технічного нагляду у будівництві. Про те, в супереч положенням п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 11 липня 2007 р. N903 «Порядок здійснення технічного нагляду під час будівництва об'єкта архітектури», положень ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 «Правила визначення вартості будівництва» керівником установи ОСОБА_11 в період часу з 04.05.2016 по 13.12.2016, власними повноваженнями, до виконання зазначених робіт безпідставно залучено (складено та підписано відповідні договори) ФОП ОСОБА_12, якому за результатами проведених робіт з технічного нагляду, перераховано винагороду в загальній сумі 646 445,75 грн. В результаті чого було безпідставно збільшено витрати спеціального фонду бюджетної установи. Таким чином в діях ОСОБА_11 встановлено ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України (розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем в особливо великих розмірах).

Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_1) його контрагентів, у тому числі в розрізі достовірності відображення господарських операцій та відображення обєктів оподаткування.

Відповідно до витребуваних відомостей АІС «Податковий Блок» державного рівня, ФОП ОСОБА_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_1) в своїй фінансово-господарській діяльності серед інших використовувало та використовує рахунки 26059700380125, 26001700377108 відкриті в ПАТ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838).

Під час досудового розслідування, з метою належної правової оцінки всіх обставин кримінального правопорушення та встановлення винних, виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, а саме відомостей про рух грошових коштів по вказаному та іншим рахункам відкритим ФОП ОСОБА_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_1) в зазначеній банківській установі з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, назв та МФО банків, за період з 01.01.2014 по дату оголошення ухвали суду включно, на паперовому та електронному носіях.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в посадових осіб ПАТ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з матеріалів доданих до клопотання 22.04.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000016 були внесені відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 ч.3 ст.212 ч.3 ст.364 ч.2 ст.212 ч.3 ст.212 ч.1 ст.212 ч.3 ст.212 ч.3 ст.191 ч.5 КК України.

Однак, жодних доказів обґрунтованості підозри вчинення вказаних кримінальних правопорушень (протоколи допитів, заяви, рапорти, запити, повідомлення та інше) слідчим суду не надано, як і не надано належних доказів того, що зазначені в клопотанні підприємства, а саме: ТОВ "ТОРІНГ ОСОБА_3" (39762596) ТОВ "ВЕРДІКТ" (39617321), ТОВ "АНМІКС" (39662387), ТОВ "АМЕЛІ ГРУП"(39705130), ТОВ "РОЛЕР ФЛЕШ" (39617630), ОСОБА_4"(39602074), ТОВ "СЕРЕНА КОМПАНІ" (39526507), ТОВ "ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД" (39501592), ТОВ "НАДАЛ ГРУП" (39499264), ТОВ "ТЕАНА" (39460572), ТОВ "АТІКА БУД" (39449737), ТОВ "ТК ГРАНДІС" (39412969), ТОВ "ФОРМОЗА- СІТІ" (39410596), ТОВ "АСТОН ІНКОМ" (39410385), ТОВ "МАКСІ-ТРЕЙД КОМПАНІ" (39379686), ТОВ "УКРРЕГІОНТОРГ" (39379602), ТОВ "БІ СІ ІНВЕСТ" (39379356), ТОВ "ЕКСПАНТ ЛІМІТЕД" (39328373), ТОВ "МОЦАР ЛТД" (39325892), ТОВ "ОПТІМА КОНСАЛТ ПЛЮС" (39317237), ТОВ "РАДЕНА" (39273293), ТОВ "СКАЙГРУПП" (39252531), ТОВ "АДЕЛА-ПРОМ" (39250068), ТОВ "РІКБЕРТ" (39241320), ТОВ "АРВАЛЬД" (39241192), ТОВ "ГРАНД ПРОЕКТ ЛТД"(39196294), ТОВ "НЮВЕНЧУР КАПІТАЛ" (39195180), ТОВ "ФОРВАРД РІТЕЙЛ"(39128313), ТОВ "КВОТУМ ТРЕЙД"(39127751), ТОВ "МОНОЛИТІД"(39030713), ТОВ "ФІНАНСПРО ГРУП"(38997349), ТОВ "ДГ"(38949777), ТОВ "САНДІЛ" (38747577), ТОВ "БК "КУПОЛ"(38566837), ТОВ "ІНВЕСТ ОСОБА_5"(39199300) мають наявні ознаки фіктивності.

Також жодних доказів обґрунтованості підозри вчинення вказаних кримінальних правопорушень (протоколи допитів, заяви, рапорти, запити, повідомлення та інше) слідчим суду не надано, як і не надано належних доказів того, що зазначені в клопотанні фізичні та юридичні особи має причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, а також під час ознайомлення із матеріалами клопотання, а також в ході проведення судового засідання, слідчим суддею встановлена відсутність будь-яких доказів звернення (в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України) слідчого щодо витребування у посадових осіб ПАТ "ПРАВЕКС-БАНК" (МФО 380838) необхідних для кримінального провадження документів та відповідно наслідків розгляду останнього посадовими особами установи. Оскільки однією із підстав звернення до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ є відмова відповідного органу чи підприємства щодо надання речей чи документів, які мають важливе значення для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про передчасність звернення із даним клопотанням, що в свою чергу є підставою для відмови у задоволенні останнього.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000016 від 22.04.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський