Ухвала суду № 69947826, 18.08.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12055/17

провадження № 1-кс/201/7587/2017

УХВАЛА

18 серпня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровській області здійснюється процесуальне керівництво у досудовому розслідуванні кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017, яке перебуває у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), маючого податкову адресу: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Старі Кодаки, вул. Аеропорт, 37, діючи умисно, у період з 01.01.2015 по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017 встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше.

Підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) є виробником розчиннику « Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) реалізує різноманітним субєктам підприємницької діяльності.

При цьому, слід зазначити, що згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «уайт-спірит» із кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 належить до підакцизних товарів- «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів.

В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.

Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що обєктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).

Пунктом 223.2 ст. 223 зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.

Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).

Для встановлення та отримання слідством відомостей щодо злочинного наміру службових осіб ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документівТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства які, в своїй сукупності дозволили службовим особам ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), реалізувати свій злочинний намір, і які необхідні для встановлення істини.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201) з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формується виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи положення чинного законодавства України, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які свідчать про несплату акцизного податку, таякі перебувають у володінні в Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства.

Невиконання даного заходу, перешкодить виконанню передбачених ст. 2 Кримінального процесуального Кодексу України вимог кримінального провадження в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.

Таким чином, документи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), які перебувають у володінні службових осіб в ДніпровськійОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити рух товарів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у звязку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201).

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017040650000030, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 та за його дорученням слідчим податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код 30959201), за період з 01.01.2015 року по момент виконання ухвали слідчого судді, які перебувають у володінні службових осіб Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Теплична, 13, а саме:

- декларації з податку на додану вартість платника податку з додатками ;

- податкові накладні;

- декларації з податку на прибуток з додатками;

- декларації з акцизного податку з додатками, накладні;

- декларації про доходи фізичних осіб;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

- документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок, листування з ОДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;

- копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;

- інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;

- акти звірки з вищевказаним платником податків;

- документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;

- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:

- статутні документи;

- довідки про взяття на податковий облік;

- свідоцтво платника податків на додану вартість;

- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- реєстраційну картку;

- службові записки і т.п.;

- звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

- довідки про суми пільг в оподатковуванні;

- чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

- щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

- перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;

- перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;

- роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;

- роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32017040650000030, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський