Ухвала суду № 69941108, 09.10.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3299/17

ун. № 759/15017/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Сенько М.Ф., при секретарі Фещук Т.С., за участі старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазура Ю.С., розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000028 від 02.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017100080000028 від 02.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи зареєстрували (ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" ТОВ "Сухран") ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ЛЮКСОР" (код ЄДРПОУ 40509998) на підставну особу.

До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт позапланової документальної перевірки № 1001/10-02-14-03/23712217/112 від 13.12.2016 ПРАТ "КОМПАНІЯ ІНТЕРЛОГОС" (код за ЄДРПОУ 23712217) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") (код ЄДРПОУ 40509998), відповідно до якого службові особи ПРАТ «Компанія Інтерлогос» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 434 583 грн.

Допитаний як свідок колишній директор (ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" ТОВ "Сухран") ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ЛЮКСОР" (код ЄДРПОУ 40509998) ОСОБА_2 повідомив, що до фінансово-господарської діяльності не причетний.

Крім того, директор ТОВ "Роял Вест" (ТОВ "Сухран") (код ЄДРПОУ 40509998) ОСОБА_2, вироком Святошинського районного суду м. Києва визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

06.10.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазура Ю.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 Коркуною Р.В. про призначення позапланової документальної перевірки Приватного акціонерного товариства «Компанія Інтерлогос» (код ЄДРПОУ 23712217) з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на прибуток за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") (код ЄДРПОУ 40509998) за весь період діяльності.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення ревізії, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32017100080000028, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною. Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазура Юрія Сергійовича, про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку Приватного акціонерного товариства «Компанія Інтерлогос» (код ЄДРПОУ 23712217) з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на прибуток за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "РОЯЛ ВЕСТ" (ТОВ "Сухран") (код ЄДРПОУ 40509998) за весь період діяльності.

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області.

Документальну позапланову перевірку провести до 15 листопада 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя М.Ф. Сенько