Ухвала суду № 69873176, 23.10.2017, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2567/17

Справа № 754/13795/17

У Х В А Л А

Іменем України

23 жовтня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва, за участі секретаря судового засідання Двірко Т.В., старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Хілько Алєся Володимирівна, розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Хілько Алєся Володимирівна, розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100030000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. З ст. 212 КК України

в с т а н о в и в :

20.10.2017 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Хілько Алєсі Володимирівниза погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий просить зобов'язати службових осіб АТ «БАНК БОГУСЛАВ» (МФО 380322), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Нижньоюрківська, 81 надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко Альоні Миколаївні, слідчим групи слідчих ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: Пилипенку Дмитру Юрійовичу, Кретову Євгену Анатолійовичу, Хілько Алєсі Володимирівні, Товстенку Максиму Сергійовичу чи за дорученням працівникам оперативного підрозділу ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: Балагуті Павлу Федоровичу, Казачинському Олександру Ігоровичу, Мінко Івану Володимировичу та Бойко Назарію Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій документів щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075): НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська гривня) та НОМЕР_1 (українська гривня) за період з 01.01.2015 до 09.10.2017, а саме:

-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування (зняття коштів) з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб'єктів підприємницької діяльності, з поточних рахунків яких перераховувалися та поточні рахунки яких зараховувалися грошові кошти;

-відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках;

-копії документів щодо відкриття та закриття рахунків, в тому числі, заяв на відкриття та закриття рахунків; копій документів, наданих клієнтом до установи банку для відкриття рахунків; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків; заяв та доручень від імені клієнтів; відомостей про ІР-адреси, номери телефонів, з яких проходило з'єднання системи електронних платежів між комп'ютером банку і комп'ютером клієнта при проведенні платіжних операцій, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяви на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних рахунків; відомості про дату час, адресу платіжного терміналу, з якого отримані готівкові кошти та суму отриманих коштів;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаними клієнтами банку.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075) у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кушнер» в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (напоїв) в ТОВ «Торговий дім «Орлан»» (код ЄДРПОУ 38352333), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, у період травень-вересень 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 4 316 622,61 грн., що підтверджується висновком ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати камерального аналізу звітності ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075)» від 28.10.2015 № 943с/26-52-15-01-22.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Кушнер» шляхом формування показників податкової звітності за період 2015-2016 років на підстав: невірно відображених на рахунках підприємства бухгалтерського облік) результатів господарських операцій з ТОВ «ТД «Орлан» (код ЄДРПОУ 38352333 і. ТОВ «Торговий дім «Антрес» (код ЄДРПОУ 38018999), ПП «Пегас-Логістик» (код ЄДРПОУ 37280001), ТОВ «Роквел» (код ЄДРПОУ 37143434), ТОВ «Будівельна компанія «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 38155000), ТОВ «Кева ЛТД» (код ЄДРПОУ 39496237), ТОВ «Білдекобуд» (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ «Лепаус» (код ЄДРПОУ 39478291), ТОВ «Прімера Трейд» (код ЄДРПОУ 39678709), ТОВ «Ексімпавер-Груп» (код ЄДРПОУ 39496132), ТОВ «Бруклін Інвест» (код ЄДРПОУ 39306073), ТОВ «Аквилон Системо» (код ЄДРПОУ 39620931), ТОВ «Інтерсептор> (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ «Праймстрой» (код ЄДРПОУ 39272249), ТОВ «Сінтекс Дістребьюшн» (код ЄДРПОУ 39248918), ТОВ «Ліра Груп» (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ «Гранитбуд» (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ «Грандмонтаж» (код ЄДРПОУ 38202804), ТОВ «Анкара Груп» (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Дар-омаш» (код ЄДРПОУ 39181581), ТОВ «Лог-С» (код ЄДРП V З Асфард» (код ЄДРПОУ 39390804). ТОВ «Аквіт Компані 39457533), ТОВ «Оксамит СТ» (код ЄДРПОУ 39947959). ТОВ «Аврора МІК ЄДРПОУ 39963635), ТОВ «Перлина ВР» (код ЄДРПОУ 39963682), ТОВ «Октавія ЮМС» (код ЄДРПОУ 39948004), ТОВ «Будівельна гільдія КЖ» (код ЄДРПОУ 40044169), ТОВ «Зодіак РТ» (код ЄДРПОУ 39947985), ТОВ «Геополіс МК» (код ЄДРПОУ 39756069), ТОВ «Тенеріфе МТЛ» (код ЄДРПОУ 39755717), ТОВ «Долає Трейд» (код ЄДРПОУ 38885813). ТОВ «Триест Плюс» (код ЄДРПОУ 39614027), ТОВ «Центр Торг Компані» (код ЄДРПОУ 39917243), ТОВ «Компанія Мегатрейд Сотюшн» (код ЄДРПОУ 40035924), ТОВ «Інкотерм Плюс» (код ЄДРПОУ 39390961), ТОВ «Лорін Груп» (код ЄДРПОУ 39153821), ТОВ «Фавор Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39366766), ТОВ «Велмарт» (код ЄДРПОУ 37451629), ТОВ «Агат 2015» (код ЄДРПОУ 39923613), ТОВ «Сангалло» (код ЄДРПОУ 39909363), ТОВ «СК «Барс» (код ЄДРПОУ 39184320), ТОВ «Балатон Плюс» (код ЄДРПОУ 39923608), ТОВ «Велизар Компані» (код ЄДРПОУ 40291558), ТОВ «Поллі-Плюс» (код ЄДРПОУ 39601479), ТОВ» Дімекс-Про» (код ЄДРПОУ 39274691), ТОВ Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541 ), ТОВ «Торгсервіс-Центр» (код ЄДРПОУ 38767310), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 748 334 грн. та податку на прибуток у сумі 48 417 504 грн., а всього на загальну суму 53 165 838 грн. Вказані відомості підтверджуються актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016» від 01.12.2016 №503/26-15-14-02-02/32559075 та податковими повідомленнями рішеннями від 20.12.2016 за №0007471402, №0007461402, №1542140303 та №1543140303.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_12 за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Кушнер» податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового- господарських операцій з купівлі/продажу товарів за участю підприємств з ознаками фіктивності.

Так, відповідно до інформації щодо оперативного відпрацювання товарно- грошових потоків ТОВ «Кушнер», що міститься у Єдиному реєстрі судових рішень, у процесі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кушнер» має змог > акумулювати готівкові кошти. У подальшому юридичні особи - покупці, що здійснюють функцію транзиту або мають ознаки фіктивності перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ «Кушнер» безготівкові кошти у якості оплати за продукцію торгової марки «Оболонь», за що отримують готівкові кошти за документи бухгалтерського та податкового обліків.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кушнер» у власній податковій звітності продовжують відображати фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствам із ознаками фіктивності, що свідчить про продовжуваний характер злочинного діяння направлений на ухилення від сплати податків.

З метою встановлення повноти обчислення та сплати податків службовими особами ТОВ «Кушнер», перевірки наявності реальних взаємовідносин та розрахунків між суб'єктами підприємницької діяльності, у ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до поточних рахунків, відкритих ТОВ «Кушнер» у банківській установі АТ «БАНК БОГУ СЛАВ» (МФО 380322) за період з 01.01.2015 року до 09.10.2017 року.

У відповідності до отриманих у ході досудового розслідування доказів, є достатні підстави вважати, що поточні рахунки ТОВ «Кушнер» НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська гривня) та НОМЕР_1 (українська гривня) відкриті у банківській установі АТ «БАНК БОГУ СЛАВ» (МФО 380322) можуть використовуватися для проведення незаконних операцій та переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом створення документальної видимості проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами. тому дослідження руху грошових коштів по поточних рахунках ТОВ «Кушнер» є об'єктивно необхідним для досудового розслідування кримінального провадження, іншим способом ніж отримати тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Кушнер» неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Для перевірки причетності посадових осіб ТОВ «Кушнер» до вчинення вищевказаного правопорушеннянеобхідно отримати тимчасовий доступ до документів які містять дані до банківських документів, що зазначені слідчим у його клопотанні.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація, яка знаходиться в банківських документах.

Таким чином клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ, а тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції Хілько Алєся Володимирівна, розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100030000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. З ст. 212 КК України- задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко Альоні Миколаївні, слідчим групи слідчих ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: Пилипенку Дмитру Юрійовичу, Кретову Євгену Анатолійовичу, Хілько Алєсі Володимирівні, Товстенку Максиму Сергійовичу чи за дорученням працівникам оперативного підрозділу ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: Балагуті Павлу Федоровичу, Казачинському Олександру Ігоровичу, Мінко Івану Володимировичу та Бойко Назарію Васильовичу на тимчасовий доступ до оригіналів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні АТ «БАНК БОГУСЛАВ» (МФО 380322), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Нижньоюрківська, 81 документів щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075): НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська гривня) та НОМЕР_1 (українська гривня) за період з 01.01.2015 до 09.10.2017, а саме:

-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування (зняття коштів) з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб'єктів підприємницької діяльності, з поточних рахунків яких перераховувалися та поточні рахунки яких зараховувалися грошові кошти;

-відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках;

-копії документів щодо відкриття та закриття рахунків, в тому числі, заяв на відкриття та закриття рахунків; копій документів, наданих клієнтом до установи банку для відкриття рахунків; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків; заяв та доручень від імені клієнтів; відомостей про ІР-адреси, номери телефонів, з яких проходило з'єднання системи електронних платежів між комп'ютером банку і комп'ютером клієнта при проведенні платіжних операцій, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяви на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних рахунків; відомості про дату час, адресу платіжного терміналу, з якого отримані готівкові кошти та суму отриманих коштів;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаними клієнтами банку.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту її постановлення.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Г.Таран