Ухвала суду № 69870556, 30.10.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/682/2017

Справа № 537/3591/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Головньовій Л. М., за участю слідчого Мулявки С. О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ «Конфіденс білдінг», відкритих у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112), а саме: № 26005300006923 (євро); № 26057300001589 (українська гривня); № 26005300006923 (українська гривня); № 26005300006923 (долар США); № 26005300006923 (російський рубль), з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251) протягом 2016-2017 рр. вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобовязань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251) в період 2016-2017 років відображаючи документально придбання бензину автомобільного марки А-92 у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смард трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40167460), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), ТОВ «Актилорд» (код ЄДРПОУ 39674369), ТОВ «Антеріс компані» (код ЄДРПОУ 39428895), ТОВ «Росток Агроресурс» (код ЄДРПОУ 40528449), ТОВ «Колві-Трейд» (код ЄДРПОУ 38952969) та реалізовуючи вироблені ПММ за готівку, попри документальну їх реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «ВК «Колосс-ХХІ» (код ЄДРПОУ 39858340), ТОВ «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561), ТОВ «Конфіденс Білдінг», ТОВ «Еліт груп» (код ЄДРПОУ 40304624) умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Як встановлено на протязі 2016-2017 років службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251), використовуючи технологічне обладнання, яке сертифіковане для виробництва бензинів та розташоване за адресою: м. Кременчук, вулиця Свіштовська, 1 (територія ПАТ «Укртатнафта»), виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Кремоптторг» реалізувало вироблений бензин моторний за готівкові кошти, а з метою приховування фактичних обсягів виробництва бензину моторного та списання з балансу оприбуткованої та офіційно придбаної сировини по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кремоптторг» відображено безтоварні операції з реалізації підприємствам з ознаками «фіктивності», які в подальшому формують сумнівний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки шляхом надання документів на реалізацію товарів різної номенклатури, яка не співпадає з придбаною. Таким чином, на підприємства з ознаками «фіктивності» відображено документальну реалізацію товарів, з яких був вироблений не облікований бензин і вказаним підприємствам сформовано сумнівний податковий кредит на суму, що більше чим в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Відповідно поданих до Кременчуцької ОДПІ звітів з акцизного податку на протязі 2016-2017 років, підприємством вироблено нафтопродуктів (паливо моторне альтеративне, код УКТЗЕД НОМЕР_1) в кількості 131,67 тис. літрів та відповідно сплачено акцизний податок за відповідними ставками, у 2016 році 120 євро за 1000 літрів та у 2017 році 162 євро за 1000 літрів. Виробництво бензину автомобільного, марки А-92 ТОВ «Кремоптторг» не декларувало.

Вказані порушення чинного податкового законодавства виявлені у ході проведення планової перевірки ТОВ «Кремоптторг» за звітний податковий період з 10.07.2014 року по 31.03.2017 року, за результатами якої складено акт перевірки № 1174/16-31-14-01-10/39298251 від 01.09.2017 року. На даний час службовими особами ТОВ «Кремоптторг» триває оскарження висновків акту перевірки у адміністративному порядку.

Розрахунки між ТОВ «Кремоптторг» та підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» відбувались у безготівковій формі шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківських справ та довідок про рух коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Конфіденс білдінг» (код ЄДРПОУ 40157824), оскільки в банківських сравах знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а у довідках про рух коштів фактичні відомості про суми перерахованих коштів, призначення платежів та контрагентів тощо.

Враховуючи вищевикладене, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні і дослідженні обставин проведених розрахунків підприємств з ознаками «фіктивності» та дослідити рух коштів по рахунках підприємств період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ «Конфіденс білдінг» при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112), а саме: № 26005300006923 (євро); № 26057300001589 (українська гривня); № 26005300006923 (українська гривня); № 26005300006923 (долар США); № 26005300006923 (російський рубль).

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів на розрахункові рахунки за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «Діамантбанк» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею встановлено, що 24.03.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №4201717090000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, попередня правова кваліфікація за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ «Е» протягом 2016 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Нео-Люкс», ТОВ «Деревері Групп» та ТОВ «Генезіс ЛТД» в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобовязань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 700 тис. грн., що є значними розмірами. Крім того, службові особи ТОВ «К» протягом 2016-2017 років вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схеми ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобовязань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Окрім того, 22.09.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №4201717090000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінального правопорушення, попередня правова кваліфікація за ч. 1 ст. 212 КК України. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251) в період 2016-2017 років відображаючи документально придбання бензину автомобільного марки А-92 у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтранс» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смард трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40167460), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), ТОВ «Актилорд» (код ЄДРПОУ 39674369), ТОВ «Антерс компані» (код ЄДРПОУ 39428895) ТОВ «Рсток Агроресурс» (код ЄДРПОУ 40528449), ТОВ «Колві-Трейд» (код ЄДРПОУ 38952969) та реалізуючи вироблені ПММ за готівку, попри документальну їх реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «ВК «Колосс ХХІ» (код ЄДРПОУ 39858340), ТОВ «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561), ТОВ «Конфіденс Білдінг», ТОВ «Еліт груп» (код ЄДРПОУ 40304624) умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

«Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251), протягом 2016-2017 років, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схем ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобовязань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 мільйонів гривень, що є особливо великим розміром.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що службові особи ТОВ «Кремоптторг» на протязі 2016-2017 років виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що сприяло ухиленню від сплати податку на додану вартість шляхом формування незаконного податкового кредиту.

З копії інформаційної довідки вбачається, що ТОВ «Конфіденс білдінг» при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112), а саме: № 26005300006923 (євро); № 26057300001589 (українська гривня); № 26005300006923 (українська гривня); № 26005300006923 (долар США); № 26005300006923 (російський рубль).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017171090000027, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №42017171090000027; актом № 1174/16-31-14-01-10/39298251 від 01.09.2017 року; інформаційними довідками відносно ТОВ «Конфіденс білдінг»; постановою про призначення почеркознавчої експертизи.

В звязку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ «Діамантбанк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_5 доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ «Конфіденс білдінг», відкритих у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854, вул. Дегтярівська, 48, м. Київ, 04112), а саме:

-№ 26005300006923 (євро);

-№ 26057300001589 (українська гривня);

-№ 26005300006923 (українська гривня);

-№ 26005300006923 (долар США);

-№ 26005300006923 (російський рубль).

з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,

- виписки по рахунках на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.

- виписки по рахунках на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 01.09.2017 року.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 30.11.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В. І. Хіневич