Ухвала суду № 69827000, 27.10.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/669/2017

Справа № 537/4222/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.10.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Головньовій Л. М., за участю слідчого Русіна М. І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух коштів ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) по рахунках відкритих у АТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9), а саме: ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) - №26005546307 (українська гривня), №2605721842 (українська гривня); ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) - №2605922205 (українська гривня), №26005552863 (українська гривня), з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171090000059 від 26.05.2017 року, за фактами пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, за попередньою змовою з ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4 та іншими, невстановленими на даний час особами, створено та придбано ряд суб'єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ "Равел" (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ "Капрая" (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ "Артедайн" (код ЄДРПОУ 40738121), ТОВ «Портек» (код ЄДРПОУ 41268886) та інші, в даний час не встановлені субєкти господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в наданні послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку підприємствам реального сектору економіки.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вказана транзитно-конвертаційна група підприємств відображає по податковому обліку придбання газу скрапленого, автошин, парафіну нафтового, сиру, щебеню, мандаринів, кави, мазуту, одягу, будівельних матеріалів, а реалізовує зовсім інші товари (роботи, послуги), що вказує на зміну номенклатури товарів та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Під час здійснення досудового розслідування, на виконання доручень слідчого від оперативних працівників ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано інформацію, що вище вказані підприємства, задіяні у вказаній злочинній схемі, зареєстровані без мети ведення господарської діяльності, для надання неправомірних послуг із використання не оприбуткованих грошових коштів, а також штучного формування податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки на підставі проведення «безтоварних операцій».

Так в подальшому, за отримані не оприбутковані готівкові кошти, підприємствами «вигодонабувачами» здійснюється закупівля товарів (робіт, послуг), без сплати податку на додану вартість, відображуючи при цьому по документах бухгалтерського та податкового обліку операції з вищевказаними «фіктивними» підприємствами.

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені підприємства з ознаками фіктивності посідають місце «транзитних», являючись проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємств, здійснюючих оптово роздрібну торгівлю різними групами товарів (робіт, послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

04.10.2017 року на підставі ухвал Крюківського районного суду проведено ряд обшуків за адресами розташування офісного приміщення, яке використовується «конвертаційним центром», в місцях проживання та в автотранспортних засобах учасників «конвертаційного центру», за результатами яких вилучено: документи фінансово-господарської діяльності та чорнові записи ФСПД, мобільні телефони, сім карти, банківські картки, носії інформації, печатки 5 підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ «Равел» (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ «Капрая» (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ «Артедайн» (код ЄДРПОУ 40738121), ТОВ «Портек» (код ЄДРПОУ 41268886), готівкові кошти: 17 400 грн., 100 доларів США, 250 Євро, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони були отримані незаконним шляхом.

Так слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що до незаконних операцій, повязаних із акумулюванням значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційного центру», а також отримання підприємствами надавачами податкового кредиту, який використовується представниками «конвертаційних центрів» для формування податкового кредиту фіктивних підприємств та підприємств «клієнтів», задіяні ряд субєктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), розрахункові рахунки яких відкриті в банківській установі АТ "ОСОБА_3 Аваль", МФО 380805, розташованій за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти на розрахункові рахунки ряду підприємств, в тому числі розрахункові рахунки ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп» відкриті в АТ "ОСОБА_3 Аваль", МФО 380805, за різні групи видів товарів, робіт, послуг, з невідповідністю у зареєстрованих податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), з якого в подальшому здійснюється «конвертація» безготівкових коштів в готівкові, які в подальшому передаються представникам підприємств реального сектору економіки, з вирахуванням відсотків за надані послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку.

У звязку з викладеним, виникла необхідність у перевірці проведених операцій за участю вказаних вище юридичних осіб на предмет їх проведення, відношення до операцій, повязаних із пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, аналізу руху коштів по рахунках, а також встановлення джерел походження грошових коштів, які на них надходили та підтвердження фактів проведених операцій по взаємовідносинам між ними та документального підтвердження руху коштів по рахунках підприємств.

12.10.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ "Равел" (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ "Капрая" (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ "Артедайн" (код ЄДРПОУ 40738121), ТОВ «Портек» (код ЄДРПОУ 41268886) із контрагентами.

У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківських справ ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп», в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп» та контрагентами, а також, дослідити рух коштів по рахунках вказаних підприємства за період з 20.12.2016 року по 23.10.2017 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп» при здійсненні своєї господарської діяльності мали відкриті банківські рахунки у АТ "ОСОБА_3 Аваль", МФО 380805, а саме:

- ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) - №26005546307 (українська гривня), №2605721842 (українська гривня);

- ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) - №2605922205 (українська гривня), №26005552863 (українська гривня).

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп» та контрагентами за період з 20.12.2016 року по 23.10.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ «ОСОБА_3 Аваль» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.05.2017 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42017171090000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що громадяни, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4 на території м. Кременчука, з використанням створеної ними та підконтрольній транзитно-конвертаційної групи підприємств, до складу якої входять наступні СГД: ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ «Равел" (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ "Капрая" (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ "Артедайн" (код РПОУ 40738121), ТОВ «Портек» (код ЄДРПОУ 41268886), які безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності» та підприємств, здійснюючих оптово - роздрібну торгівлю різними групами товарів (робіт, послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, в тому числі ТОВ «Кремшинторг» (код ЄДРПОУ 38468497), ТОВ «Бізнес Брак Транс» (код ЄДРПОУ 380526264), ПП «Бумеранг» (код ЄДРПОУ 32860683) та інших, протягом 2016 - 2017 років здійснюють злочинну діяльність з надання послуг по штучному формуванню, для підприємств реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ «ЗТК «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714), ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «НВК Геологія» (код ЄДРПОУ 38742888), ТОВ *Будекспреесервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), ФОП ОСОБА_9Ю (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «ОСОБА_10 Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280) податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток в особливо великих розмірах.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти на розрахункові рахунки ряду вищевказаних підприємств за різні групи видів товарів, робіт, послуг, з невідповідністю у зареєстрованих в їхню адресу податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), які в подальшому здійснюють «конвертація» безготівкових коштів в готівкові та передаються представникам підприємств реального сектору економіки, з вирахуванням відсотків за надані послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку.

З копії інформаційної довідки вбачається, що ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп» при здійсненні своєї господарської діяльності мали відкриті банківські рахунки у АТ "ОСОБА_3 Аваль", МФО 380805, а саме: ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) - №26005546307 (українська гривня), №2605721842 (українська гривня); ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) - №2605922205 (українська гривня), №26005552863 (українська гривня).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017171090000059, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №42017171090000059; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; інформаційними довідками відносно ТОВ «Джардан», ТОВ «Маєрс груп»; постановою про призначення почеркознавчої експертизи., податковими накладними по взаємовідносинам з контрагентами.

В звязку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух коштів ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) по рахунках відкритих у АТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9), а саме:

- ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) - №26005546307 (українська гривня), №2605721842 (українська гривня);

- ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852) - №2605922205 (українська гривня), №26005552863 (українська гривня).

з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них,

- виписки по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 20.12.2016 року по 23.10.2017 року.

- фото та/або відеоматеріали щодо особи, яка проводила розрахункові операції (зняття готівки в банкоматах) з вищевказаних рахунків за період з 20.12.2016 року по 23.10.2017 року.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 27.11.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В. І. Хіневич