Ухвала суду № 69798910, 18.10.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/11875/17

1-кс/295/4569/17

УХВАЛА

Іменем України

18.10.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Синюк А.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32016060000000038 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_1, клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні прокурор зазначає, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32016060000000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Аркапласт» (код ЄДР 35646626), в наслідок виплати не облікованої заробітної плати працівникам підприємства, ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообовязкове соціальне страхування.

Відповідно до ухвали Богунського районного суду м. Житомира проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по картковим рахункам працівників ТОВ «Аркапласт» за 2015 2017 роки, встановлено факт перерахування грошових коштів з призначенням платежу: «Зарплата, АРКАПЛАСТ ТОВ» та «Зачисление на карту: popolnenie karti» на загальну суму 3 млн. 372 тис. 581 грн. де сума несплати ЄСВ складає 1 млн. 107 тис. 792 грн., при цьому при огляді податкової звітності ТОВ «Аркапласт» встановлено розбіжність між задекларованою сплатою єдиного соціального внеску на загальнообовязкове соціальне страхування та реально проведеними платежами з призначенням платежу «Зарплата, АРКАПЛАСТ ТОВ та Зачисление на карту: popolnenie karti».

Разом з тим, під час досудового розслідування допитані в якості свідків працівники ТОВ «Аркапласт» повідомили, що вказані грошові кошти вони отримували як заробітну платню на підприємстві, а саме як заробітна плата та аванс яку сплачували їм службові особи ТОВ «Аркапласт».

Також на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по банківським рахункам директора ТОВ «Аркапласт» ОСОБА_2, оглядом якого встановлено факт перерахування грошових коштів в якості не облікованої заробітної плати з свого банківського рахунку №5168 7420 2331 0919 на карткові рахунки працівників ТОВ «Аркапласт» за допомогою платіжних систем відділень банку та Приват 24.

З огляду на вищевикладене враховуючи, що на карткові рахунки працівників ТОВ «Аркапласт» здійснено перерахування грошових коштів в якості не облікованої заробітної плати на загальну суму 3 млн. 372 тис. 581 грн. де сума несплати ЄСВ складає 1 млн. 107 792 грн. у органа досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні ухвали суду на проведення позапланової перевірки ТОВ «Аркапласт» (код ЄДР 35646626).

Діючими положеннями п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового Кодексу України передбачена можливість призначення позапланової перевірки на підставі постанови слідчого судді, що співвідноситься з положеннями ст.ст. 1, 2, 7, 8, 9, 22, 26, 40, 91, 92, 93 КПК України.

ОСОБА_3 даних ДФС України «Податковий блок» «Картка платника» ТОВ «Аркапласт» (код ЄДР 35646626) перебуває на обліку, як платник податків, у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Проведення перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві його підпорядкованим та структурним підрозділам у строки встановлені Податковим кодексом України.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Аркапласт» (код ЄДР 35646626) з питань дотримання вимог сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообовязкове державне пенсійне страхування, за період з 01.01.2015 по дату фактичного початку перевірки.

У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст.83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Аркапласт» (код ЄДР 35646626), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 18.10.2017 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві його підпорядкованим та структурним підрозділам у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: