Ухвала суду № 69772340, 23.10.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/663/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.10.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2, прокурора Гаврильченко А.С., розглянувши клопотання Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_4, прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), по обслуговуванню банківського рахунку: №26008326301 (валюта українська гривня), які відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768, м. Кременчук Полтавської області, квартал 278, будинок 22-Б, електронна адреса: http://www.pfb.com.ua/, тел. 798522) та можливість вилучення належним чином завіреної копії:

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року;

В обґрунтування клопотання зазначив, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017170090000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлєна торг» зареєстровано Кременчуцьким міським управлінням юстиції від 02.06.2011 року №14381020000000339 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 03.06.2011 за №6.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс» на загальну суму 5284266 грн., в т.ч. ПДВ 880711 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_9, який рахувався в якості директора ТОВ «Торенія», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Торенія», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду.

У той же час, вироком Подільського районного суду м. Києва, директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_9 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_10, який рахувався в якості директора ТОВ «Фабенс», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Фабенс», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду.

У той же час, вироком Оболонського районного суду м. Києва, директора ТОВ «Фабенс» ОСОБА_10 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_11, який рахувався в якості директора ТОВ «Пальмір Груп», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Пальмір Груп».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_12, який рахувався в якості директора ТОВ «Укрторгарт», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Укрторгарт».

Також встановлено, що розрахунки між ТОВ «Вєлєна-торг» та ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М», за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, здійснювалися в безготівковій формі.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» в березні 2010 року відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768, м. Кременчук Полтавської області, квартал 278, будинок 22-Б, електронна адреса: http://www.pfb.com.ua/, тел. 798522) банківські рахунки, а саме: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня).

20.02.2017 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області задовольнив клопотання слідчого та надав ухвалу, якою надав доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня), які відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» та містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «Вєлєна-торг» та ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М», за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року.

Довідкою №04/01-0315/17 від 16.03.2017 року ПАТ «Промислово-фінансовий банк» повідомило СВ ФР Кременчуцької ОДПІ, що по рахункам №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), розрахунки із юридичними особами не здійснювалися.

Аналізом вилучених в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» документів ТОВ «Вєлєна-торг» не представляється за можливе обєктивно дати їм оцінку так як в роздруківці руху коштів відображено тільки перерахування коштів в адресу ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Співставленням товарно-транспортних накладних отриманих ТОВ «Вєлєна-торг» від підприємств з ознаками «фіктивності» та виданих ТОВ «Вєлєна-торг» в адресу покупців встановлено, що номенклатура товару, його кількість, вага, місце відправлення, прізвище водія, повністю співпадає із зазначеними даними товару, який в наступному був реалізований ТОВ «Вєлєна-торг» покупцям. Тобто, в один день один і той же водій здійснював перевезення товару в адресу ТОВ «Вєлєна-торг» від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс» та в адресу покупців товару у ТОВ «Вєлєна-торг».

В той же час, допитані в якості свідків водії ТОВ «Вєлєна Торг» ОСОБА_13 та ОСОБА_14 засвідчили, що технічне обслуговування автотранспорту ТОВ «Вєлєна Торг», на яких вони здійснюють перевезення нафтопродуктів в період 2013-2016 років здійснювалося ними особисто. Автозапчастини для ремонту автотранспорту надавала їм директор ТОВ «Вєлєна Торг» ОСОБА_15 Ремонт, заміну автошин на

автотранспортні ТОВ «Вєлєна Торг» здійснювався на станціях шино монтажу «Дальнобой». Підприємства, службові особи, працівники чи представники ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726) їм не відомі.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, обєктивно, з врахуванням зібраних даних під час досудового слідства провести їх аналіз та зробити їх оцінку, а саме згідно руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Вєлєна-торг», встановити кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Вєлєна-торг» відкритих в ПАТ «Промислово-фінансовий банк».

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з усіма контрагентами в безготівковій формі, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Вєлєна-торг» неможливо, оскільки розрахунки за товари та послуги здійснювалися з використанням вказаних рахунків.

В судове засідання зявився прокурор Гаврильченко А.С., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ПАТ «Промислово-фінансовий банк» не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. А саме, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Також встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Та встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс» на загальну суму 5284266 грн., в т.ч. ПДВ 880711 грн.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» в березні 2010 року відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768, м. Кременчук Полтавської області, квартал 278, будинок 22-Б, електронна

адреса: http://www.pfb.com.ua/, тел. 798522) банківські рахунки, а саме: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня).

Довідкою №04/01-0315/17 від 16.03.2017 року ПАТ «Промислово-фінансовий банк» повідомило СВ ФР Кременчуцької ОДПІ, що по рахункам №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), розрахунки із юридичними особами не здійснювалися.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Відмовити старшому Прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Маханьков О.В.