Ухвала суду № 69720599, 11.10.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/20845/17

(№1-кс/760/14303/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11. 10. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської міської прокуратури №9 м. Києва Грунського О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської міської прокуратури №9 м. Києва Грунського О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, особисто проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені №32017100090000002 від 11.01.2017, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство - «імпортер» ТОВ «Укрпродфіш» (код ЄДРПОУ 39349096), яке імпортує на територію України продовольчу групу товарів, переважно заморожені морепродукти, формує податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Укроптбізнес" (код 40322219), ТОВ " Рессет " (код 40026464), ТОВ "Зерно Агроторг" (код 40532016), ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), ТОВ "Арсторг " (код 39808237), ТОВ "Гермес Сенс Трейд " (код 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код 40028283), ТОВ "Інормус" (код 40350251), ТОВ " Парт-Маркет" (код 40153620), ТОВ "Прайм Фест " (код 39879470), ТОВ " Стелатта Компані " (код 40115370), ТОВ "Аспект Агро " (код 40649970), ТОВ "Два Тех " (код 40402000), ТОВ "Єврогруп Компані " (код 39965559), ТОВ "Ізола Лтд " (код 40016084), ТОВ "Сістем-Літл" (код 40091203), ТОВ "Оферт Груп" (код 40147989), ТОВ "Проф-Корпорація" (код 40632711), ТОВ "Майстер Контроль" (код 39939199), ТОВ "Готліб ЛТД" (код 36958313), ТОВ "МКС" (код 37628106), ТОВ "Касайн баум" (код 39812222), ТОВ "Асет дівелопмент" (код 39542597), ТОВ "Франківські сучасні технології" (код 38518156), ТОВ "Гетьман" (код 32416270), ТОВ "Бонус Інформ" (код 38898183), ТОВ "Астра Трей Лан" (код 38972612) за начебто поставлені в адресу останніх ТМЦ.

Також встановлено, що імпортовані заморожені морепродукти ТОВ «УКРПРОДФІШ» реалізовуються за готівковим розрахунком від імені ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) зі складських приміщень ТОВ «Укрпродфіш» без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» здійснюється реалізація схемного податкового кредиту з ПДВ в адресу «транзитно-конвертаційної» групи підприємств, по ланцюгу яких у подальшому відбувається підміна номенклатур придбаних й реалізованих товарів та здійснюється формування «віртуального» податкового кредиту з ПДВ кінцевим замовникам схеми мінімізації - СГД реального сектору економіки.

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, зазначеними СГД «конвертаційно - транзитної» групи було документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

За результатами аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві з дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків підприємством ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) за 2016 рік, вбачаються порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), фактично не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 4 012 681,01 грн., що є особливо великим розміром, так як в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході досудового розслідування допитано директора, засновника, головного бухгалтера ТОВ "Пальмір Груп" (код 40304865), ТОВ "Пірсен Прайм" (код 3993928), які дали показання про те, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду, без мети здійснювати підприємницьку діяльність.

Також встановлено, що одним із вигодонабувачів підприємств транзитно - конвертаційної групи, задіяної у схемі є ТОВ «АРОМАЛЕНД» (код ЄДРПОУ: 30518194) яке мало господарські взаємовідносини із СГД, а саме: ТОВ "Готліб ЛТД" (код 36958313), ТОВ "МКС" (код 37628106), ТОВ "Касайн баум" (код 39812222), ТОВ "Асет дівелопмент" (код 39542597), ТОВ "Франківські сучасні технології" (код 38518156), ТОВ "Гетьман" (код 32416270), ТОВ "Бонус Інформ" (код 38898183), ТОВ "Астра Трей Лан" (код 38972612).

Прокурор в поданому клопотанні зазначав, що для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «АРОМАЛЕНД» (код ЄДРПОУ: 30518194) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Готліб ЛТД" (код 36958313), ТОВ "МКС" (код 37628106), ТОВ "Касайн баум" (код 39812222), ТОВ "Асет дівелопмент" (код 39542597), ТОВ "Франківські сучасні технології" (код 38518156), ТОВ "Гетьман" (код 32416270), ТОВ "Бонус Інформ" (код 38898183), ТОВ "Астра Трей Лан" (код 38972612).

Вилучення у ТОВ «АРОМАЛЕНД» (код ЄДРПОУ: 30518194) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин із зазначеними раніше суб'єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «АРОМАЛЕНД» (код ЄДРПОУ: 30518194) по взаємовідносинам з указаними СГД, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

В зв'язку із зазначеним прокурор просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №9 міста Києва Петруні Р.А., старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тищенку В.Л., або за дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, чи слідчим інших слідчих підрозділів визначених постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «АРОМАЛЕНД» (код ЄДРПОУ: 30518194), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ "Готліб ЛТД" (код 36958313), ТОВ "МКС" (код 37628106), ТОВ "Касайн баум" (код 39812222), ТОВ "Асет дівелопмент" (код 39542597), ТОВ "Франківські сучасні технології" (код 38518156), ТОВ "Гетьман" (код 32416270), ТОВ "Бонус Інформ" (код 38898183), ТОВ "Астра Трей Лан" (код 38972612) за весь період діяльності, а саме:

-договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від зазначених раніше СПД; документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначеного підприємства.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник