Ухвала суду № 69720578, 11.10.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/20630/17

(№1-кс/760/14207/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11. 10. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Шуліки А. О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Грунським О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Шуліки А. О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Грунським О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДС» (код 32633022), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), ПП «ДС-Харків» (код 35860471), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ТОВ «ДС-Легасі» (код 39237728), ТОВ "Текстильімпекс" (код 32693144), ТОВ «Сульфарекс Україна» (код 41349540), ТОВ «Стройкапітал» (код 38262748), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.

До складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_3, гр. ОСОБА_4, гр. ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов'язків щодо злочинної діяльності ТОВ «Самодєлкін», ТОВ «Даск Центр», ПП «ДС Фурнітура» та іншими підконтрольними їх підприємствами.

Схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.

Зокрема члени групи, використовуючи реквізити ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на Київській митниці, при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 - 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів «ДАСК», контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника в т.ч. транспортом ТОВ «Транспортна компанія «САТ», або реалізація здійснюється через «Нову Пошту», ТОВ «Делівері» накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов'язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ "Агротек" (код 32232765), ТОВ «Аква-лайф» (код 38101526).

В підтвердження цього допитано контрагентів ТОВ «Самодєлкін»: директора та засновника ТОВ «БК «Арктік» ОСОБА_8, який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ «Кенмор» ОСОБА_9, який дав покази, що він зареєстрував ТОВ «Кенмор» за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.

Також реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_10 (код НОМЕР_1), ОСОБА_11 (код НОМЕР_2), ОСОБА_12 (код НОМЕР_3), ОСОБА_13 (код НОМЕР_4), ОСОБА_14 (код НОМЕР_5), ОСОБА_15 (код НОМЕР_6), ОСОБА_16 (код НОМЕР_7), ОСОБА_17 (код НОМЕР_8), ОСОБА_18 (код НОМЕР_9), ОСОБА_19 (код НОМЕР_10), ОСОБА_20 (код НОМЕР_11), ОСОБА_21 (код НОМЕР_12), ОСОБА_22 (код НОМЕР_13), ОСОБА_23 (код НОМЕР_14), ОСОБА_24 (код НОМЕР_15), ОСОБА_25 (код НОМЕР_16), ОСОБА_26 (код НОМЕР_17), ОСОБА_27 (код НОМЕР_18). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси НОМЕР_29 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.

Готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту, які здійснюють доставку ТМЦ в т.ч. водіями ТОВ «Транспортна компанія «САТ», кур'єрами, з використанням банківських карт «Приватбанк», «Правекс-банк», «ОТП банк» або накладеним платежем через ТОВ «Нова Пошта», ТОВ «Делівері».

В підтвердження вказаного, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.17, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ФГ «Агро-Промінь» (код 34378489), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 9 975 837,83 та податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 11 250 930,91 грн.

31.08.17 в рамках провадження проведено обшук за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Поштовий, буд. 11 під час якого вилучено чорнові записи та документи, що стосуються господарської діяльності групи компаній «ДАСК».

Під час огляду документів, вилучених в ході обшуку 31.08.17, встановлено, що в одному з паперових коробок знайдено чорновий документ, із списком магазинів групи компаній «ДАСК»: «Днепр ДС», «Львов ДС», «Харьков ДС», «Белая Церковь ДС», «Кременчуг ДС», «Новая каховка ДС», «Киев Правый берег ДС», «Киев Левый берег ДС», «Одесса ДС Фаворит», «Кривой Рог ДАСК».

Під кожною назвою магазину міститься інформація щодо кур'єрських служб («Деливери», «Нова Почта», «Интайм», «Ночной экспресс» та перевізників товару («САТ», «Почтово-грузовой курьер») куди, ймовірно, необхідно направляти товар, посилки, також міститься інформація із прізвищем, ім'ям, по-батькові та телефоном контактної особи - співробітника «ДАСК», в адресу якої виписувати квитанції.

При цьому в ході огляду оглянуто дані АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», а саме в графі «Податковий номер Продавця» зазначено код ЄДРПОУ ТОВ «Транспортна компанія «САТ» - 35646516 та встановлено наступне.

ТОВ «Транспортна компанія «САТ» (код ЄДРПОУ 35646516) за період з 01.01.2016 по 19.19.2017 податкові накладні в адресу: ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), ПП «ДС-Харків» (код 35860471), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ТОВ «ДС-Легасі» (код 39237728), ТОВ «Текстильімпекс» (код 32693144), ТОВ «Сульфарекс Україна» (код 41349540), ТОВ «Стройкапітал» (код 38262748), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565) не виписувались, що свідчить про відсутність господарських операцій між підприємствами.

Слідчий зазначав, що з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), зазначених вище фізичних осіб-підприємців, проведення податкової перевірки, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, отриманні відомостей щодо фактичного руху товарів, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження інформації про пересилку товарів через ТОВ «Транспортна компанія «САТ» код 35646516). Єдиним можливим способом отримання даної інформації є здійснення тимчасового доступу до речей і документів у ТОВ «Транспортна компанія «САТ» код 35646516).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Шуліці Артему Олександровичу, старшому слідчому СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тищенко Володимиру Леонідовичу, або, за дорученням, оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Сизанову Р.Ю., на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Транспортна компанія «САТ» код 35646516, м. Київ, вул. Гродненська буд. 32), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами, та/або особами, до яких прив'язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_14, тел. НОМЕР_19;

- ОСОБА_32, тел. НОМЕР_20;

- ОСОБА_33, тел. НОМЕР_20;

- ДС-Харьков, тел. НОМЕР_21;

- ОСОБА_34, тел. НОМЕР_22;

- ПП «ДС-Белая Церковь», тел. НОМЕР_23;

- ОСОБА_35, тел. НОМЕР_24;

- ОСОБА_36, тел. НОМЕР_25;

- ОСОБА_37, тел. НОМЕР_26;

- ОСОБА_38, тел. НОМЕР_27;

- «ДАСК Центр», тел. НОМЕР_28.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник