Ухвала суду № 69700124, 20.10.2017, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2568/17

Справа № 754/13796/17

У Х В А Л А

Іменем України

20 жовтня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Лісовська О.В., за участю секретаря судового засідання Грей О.П., старший слідчого Хілько А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілько А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100030000107 від 06.11.2015 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілько А.В., погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у службових осіб Філія «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 104-А.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075) у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кушнер» в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (напоїв) в ТОВ «Торговий дім «Орлан»» (код ЄДРПОУ 38352333), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, у період травень-вересень 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 4 316 622,61 грн., що підтверджується висновком ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати камерального аналізу звітності ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075)» від 28.10.2015 № 943с/26-52-15-01-22.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Кушнер» шляхом формування показників податкової звітності за період 2015-2016 років на підставі невірно відображених на рахунках підприємства бухгалтерського обліку результатів господарських операцій з ТОВ «ТД «Орлан» (код ЄДРПОУ 38352333), ТОВ «Торговий дім «Антрес» (код ЄДРПОУ 38018999), ПП «Пегас-Логістик» (код ЄДРПОУ 37280001), ТОВ «Роквел» (код ЄДРПОУ 37143434), ТОВ «Будівельна компанія «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 38155000), ТОВ «Кева ЛТД» (код ЄДРПОУ 39496237), ТОВ «Білдекобуд» (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ «Лепаус» (код ЄДРПОУ 39478291), ТОВ «Прімера Трейд» (код ЄДРПОУ 39678709), ТОВ «Ексімпавер-Груп» (код ЄДРПОУ 39496132), ТОВ «Бруклін Інвест» (код ЄДРПОУ 39306073), ТОВ «Аквилон Системо» (код ЄДРПОУ 39620931), ТОВ «Інтерсептор» (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ «Праймстрой» (код ЄДРПОУ 39272249), ТОВ «Сінтекс Дістребьюшн» (код ЄДРПОУ 39248918), ТОВ «Ліра Груп» (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ «Гранитбуд» (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ «Грандмонтаж» (код ЄДРПОУ 38202804), ТОВ «Анкара Груп» (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Дар-Агромаш» (код ЄДРПОУ 39181581), ТОВ «Лог-С» (код ЄДРПОУ 39694296), ТОВ «Асфард» (код ЄДРПОУ 39390804), ТОВ «Аквіт Компані» (код ЄДРПОУ 39457533), ТОВ «Оксамит СТ» (код ЄДРПОУ 39947959), ТОВ «Аврора МІК» (код ЄДРПОУ 39963635), ТОВ «Перлина ВР» (код ЄДРПОУ 39963682), ТОВ «Октавія ЮМС» (код ЄДРПОУ 39948004), ТОВ «Будівельна гільдія ЮК» (код ЄДРПОУ 40044169), ТОВ «Зодіак РТ» (код ЄДРПОУ 39947985), ТОВ «Геополіс МК» (код ЄДРПОУ 39756069), ТОВ «Тенеріфе МТЛ» (код ЄДРПОУ 39755717), ТОВ «Долас Трейд» (код ЄДРПОУ 38885813). ТОВ «Триест Плюс» (код ЄДРПОУ 39614027), ТОВ «Центр Торг Компані» (код ЄДРПОУ 39917243), ТОВ «Компанія Мегатрейд Солюшн» (код ЄДРПОУ 40035924), ТОВ «Інкотерм Плюс» (код ЄДРПОУ 39390961), ТОВ «Лорін Груп» (код ЄДРПОУ 39153821), ТОВ «Фавор Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39366766), ТОВ «Велмарт» (код ЄДРПОУ 37451629), ТОВ «Агат 2015» (код ЄДРПОУ 39923613), ТОВ «Сангалло» (код ЄДРПОУ 39909363), ТОВ «СК «Барс» (код ЄДРПОУ 39184320), ТОВ «Балатон Плюс» (код ЄДРПОУ 39923608), ТОВ «Велизар Компані» (код ЄДРПОУ 40291558), ТОВ «Поллі-Плюс» (код ЄДРПОУ 39601479), ТОВ» Дімекс-Про» (код ЄДРПОУ 39274691), ТОВ Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541), ТОВ «Торгсервіс-Центр» (код ЄДРПОУ 38767310), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 748 334 грн. та податку на прибуток у сумі 48 417 504 грн., а всього на загальну суму 53 165 838 грн. Вказані відомості підтверджуються актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016» від 01.12.2016 року №503/26-15-14-02-02/32559075 та податковими повідомленнями рішеннями від 20.12.2016 за №0007471402, №0007461402, №1542140303 та №1543140303.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Кушнер» податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі/продажу товарів за участю підприємств з ознаками фіктивності.

Так, відповідно до інформації щодо оперативного відпрацювання товарно-грошових потоків ТОВ «Кушнер», що міститься у Єдиному реєстрі судових рішень, у процесі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кушнер» має змогу акумулювати готівкові кошти. У подальшому юридичні особи - покупці, що здійснюють функцію транзиту або мають ознаки фіктивності перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ «Кушнер» безготівкові кошти у якості оплати за продукцію торгової марки «Оболонь», за що отримують готівкові кошти за документи бухгалтерського та податкового обліків.

З метою встановлення повноти обчислення та сплати податків службовими особами ТОВ «Кушнер», перевірки наявності реальних взаємовідносин та розрахунків між суб'єктами підприємницької діяльності, у ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до поточних рахунків, відкритих ТОВ «Кушнер» у банківській установі Філія «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775) за період з 01.01.2015 до 19.10.2017.

У відповідності до отриманих у ході досудового розслідування доказів, є достатні підстави вважати, що поточні рахунки ТОВ «Кушнер» №26056056102295 (українська гривня), №26045056100394 (українська гривня) та №26001056103391 (українська гривня) відкриті у банківській-установі Філія «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775) можуть використовуватися для проведення незаконних операцій та переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом створення документальної видимості проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами, тому дослідження руху грошових коштів по поточних рахунках ТОВ «Кушнер» є об'єктивно необхідним для досудового розслідування кримінального провадження, іншим способом аніж отримати тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Кушнер» неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче прокурор.

Вислухавши старшого слідчого, який повністю підтримав клопотання та просив його задовольнити, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Старший слідчий в клопотанні і в суді, довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у службових осіб Філія «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 104-А.

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Однак, старший слідчий просить надати доступ до документів, щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075): №26056056102295 (українська гривня), №26045056100394 (українська гривня) та №26001056103391 (українська гривня) за період з 01.01.2015 року до 19.10.2017 року, але в клопотанні необґрунтовано необхідність надання доступу до вищевказаних документів за 2017 рік, оскільки відповідно до даних які внесені до ЄРДР, протиправні дії службовим особам ТОВ «Кушнер» кваліфікуються за період 2015-2016 років.

За таких підстав суд надає тимчасовий доступ до документів до закінчення останнього базового податкового (звітного) року за який кваліфікуються протиправні дії службовим особам ТОВ «Кушнер», а саме до 31.12.2016 року.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілько А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100030000107 від 06.11.2015 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Зобов'язати службових осіб Філія «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, 104-А, надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко Альоні Миколаївні, слідчим групи слідчих ДПІ у Деснянському районі ТУ ДФС у м. Києві: Пилипенку Дмитру Юрійовичу, Кретову Євгену Анатолійовичу, Хілько Алєсі Володимирівні, Товстенку Максиму Сергійовичу чи за дорученням працівникам оперативного підрозділу ДПІ у Деснянському районі ТУ ДФС у м. Києві: Балагуті Павлу Федоровичу, Казачинському Олександру Ігоровичу, Мінко Івану Володимировичу та Бойко Назарію Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій документів щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ «Кушнер» (код ЄДРПОУ 32559075): №26056056102295 (українська гривня), №26045056100394 (українська гривня) та №26001056103391 (українська гривня) за період з 01.01.2015 року до 31.12.2016 року, а саме:

- виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування (зняття коштів) з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб'єктів підприємницької діяльності, з поточних рахунків яких перераховувалися та поточні рахунки яких зараховувалися грошові кошти;

- відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках;

- копії документів щодо відкриття та закриття рахунків, в тому числі, заяв на відкриття та закриття рахунків; копій документів, наданих клієнтом до установи банку для відкриття рахунків; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків; заяв та доручень від імені клієнтів; відомостей про ІР-адреси, номери телефонів, з яких проходило з'єднання системи електронних платежів між комп'ютером банку і комп'ютером клієнта при проведенні платіжних операцій, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяви на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних рахунків; відомості про дату час, адресу платіжного терміналу, з якого отримані готівкові кошти та суму отриманих коштів;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаними клієнтами банку.

В решті вимог відмовити.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілько А.В. чи прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -