Ухвала суду № 69698045, 23.10.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/662/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.10.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2, прокурора Гаврильченко А.С., розглянувши клопотання Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_4, прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу першого класу ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до інформації про рух коштів, оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) №26353626377889, а також інформації по рух коштів, відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) по банківських картках №4731217107480103, №4149625808066953, №4627081781545392, які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299, м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, тел. (факс) (056)716-15-66) та можливість вилучення копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків та додатків до них;

-виписки по вказаних рахунках (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017170090000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ

«Вєлєна торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс» на загальну суму 5284266 грн., в т.ч. ПДВ 880711 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_10, який рахувався в якості директора ТОВ «Торенія», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Торенія», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду.

У той же час, вироком Подільського районного суду м. Києва, директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_10 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_11, який рахувався в якості директора ТОВ «Фабенс», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Фабенс», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду.

У той же час, вироком Оболонського районного суду м. Києва, директора ТОВ «Фабенс» ОСОБА_11 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_12, який рахувався в якості директора ТОВ «Пальмір Груп», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Пальмір Груп».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_13, який рахувався в якості директора ТОВ «Укрторгарт», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Укрторгарт».

Допитані в якості свідків водії ТОВ «Вєлєна Торг» ОСОБА_14 та ОСОБА_15 засвідчили, що технічне обслуговування автотранспорту ТОВ «Вєлєна Торг», на яких вони здійснюють перевезення нафтопродуктів в період 203-2016 років здійснювалося ними особисто. Підприємства, службові особи, працівники чи представники ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726) їм не відомі.

Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_9 використовує розрахункові банківські карткові рахунки №4149 6258 0806 6953 та №4731 2171 0748 0103, які відкриті на її імя в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ «Вєлєна-Торг».

Листом ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" №20.1.0.0.0/7-20170807/1085 від 08.08.2017 року надано інформацію про депозитний рахунок №26353626377889 ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1) відкритий 08.10.2014 року в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", номери банківських карток №4731217107480103 (відкритий 08.10.2014), №4149625808066953 (відкритий 08.10.2014), №4627081781545392 (відкритий 16.03.2013), якими користується ОСОБА_9

Таким чином в кримінальному провадженні необхідно отримати копії документів банківської справи та руху коштів по рахунках громадянки ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), що відкриті в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", в матеріалах яких знаходяться відомості про рух коштів на рахунках, документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів на розрахункові рахунки та з розрахункових рахунків, зразки підписів осіб, які відкривали розрахункові рахунки та отримували банківські картки, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та обставин вчинення злочину.

Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до їх вчинення, встановленню обєктивної істини у справі, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Крім того, на даний час виникла необхідність дослідити чи проводилися фінансові операції між ПП «Комір групп», ТОВ «Укрторгарт» ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ТОВ «Пальмір груп», ПП «Варрант - М», ПП «Прадор», ПП «Грант Про», ПП «Демаркет», ПП «Ентер-Сел, ПП «Райтерс», осіб які діяли від їх імені та фізичною особою ОСОБА_9, а також дослідити фактичне використання грошових коштів на вказаних рахунках ОСОБА_9, дослідити рух коштів по рахунках ОСОБА_9 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між фізичною особою ОСОБА_9 та ПП «Комір групп», ТОВ «Укрторгарт» ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ТОВ «Пальмір груп», ПП «Варрант - М», ПП «Прадор», ПП «Грант Про», ПП «Демаркет», ПП «Ентер-Сел, ПП «Райтерс», а також між фактичними постачальниками товарів, робіт та послуг, за період з 01.01.2013 року по 31.06.2016 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по депозитному рахунку №26353626377889 та банківських карток №4731217107480103, №4149625808066953, №4627081781545392, які відкриті та використовуються ОСОБА_9 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, тел. (факс) (056)716-15-66).

Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М» з придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Також встановлено, що ТОВ «Пальмір груп», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля пива,чаю, одягу і т.д., тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Пальмір груп», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Пальмір груп» з 29.02.2016 року перебуває на податковому обліку в ДПІ Дарницького району ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса м. Київ, вул. Архітектора Вербицького, 32 А, кв. 223. Протягом червня 2016 року керівником ТОВ «Пальмір груп» значився ОСОБА_12.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_12, який рахувався в якості директора ТОВ «Пальмір Груп», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Пальмір Груп».

На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ «Пальмір Груп» в адресу ТОВ «Вєлєна торг».

Висновком судово-технічної експертизи №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом Полтавського відділення Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. засл. професора ОСОБА_16 встановлено, що підписи в документах ТОВ «Пальмір Груп» по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг» виконано не ОСОБА_12, а іншою особою.

На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ «Пальмір Груп» в адресу ТОВ «Вєлєна торг», встановити чи придбавало ТОВ «Пальмір Груп» товарно-матеріальні цінності протягом 2016 року документально реалізовані в адресу ТОВ «Вєлєна торг» у червні 2016 року, отримати відомості про здійснення оплати чи зняття коштів для придбання таких товарів та осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком.

Так встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» 23.06.2016 року здійснила перерахування коштів на розрахунковий рахунок №26006013045411 (українська гривня) відкритий ТОВ «Пальмір Груп» в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46, тел. 044 2474545, sbrf@sbrf.com.ua.

Встановлено, що в період червня 2016 року ТОВ «Пальмір Груп» користувалося розрахунковими рахунками №26006013045411(українська гривня), №26007001045411 (українська гривня), №26051013045411 (українська гривня), №26006013045411 (російський рубль), №26006013045411 (долар США), №26007001045411(долар США), №26006013045411 (ЄВРО), №26007001045411 (ЄВРО), відкритими в установі ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46).

У звязку з вищевикладеним у слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документів на встановлення клієнт-банку.

В судове засідання зявився прокурор Гаврильченко А.С., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. А саме, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській

діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Також встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Та встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс» на загальну суму 5284266 грн., в т.ч. ПДВ 880711 грн.

Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_9 використовує розрахункові банківські карткові рахунки №4149 6258 0806 6953 та №4731 2171 0748 0103, які відкриті на її імя в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ «Вєлєна-Торг».

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Відмовити старшому Прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Маханьков О.В.