Ухвала суду № 69697844, 23.10.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/664/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.10.2017 р. слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2, слідчого Охріменко В.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3, звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26006013045411(українська гривня), №26007001045411 (українська гривня), №26051013045411 (українська гривня), №26006013045411 (російський рубль), №26006013045411 (долар США), №26007001045411(долар США), №26006013045411 (ЄВРО), №26007001045411 (ЄВРО), відкриті в установі ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), та можливість вилучення копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 30.07.2016 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М» з придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690)

на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Також встановлено, що ТОВ «Пальмір груп», в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля пива,чаю, одягу і т.д., тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Пальмір груп», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Пальмір груп» з 29.02.2016 року перебуває на податковому обліку в ДПІ Дарницького району ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса м. Київ, вул. Архітектора Вербицького, 32 А, кв. 223. Протягом червня 2016 року керівником ТОВ «Пальмір груп» значився ОСОБА_7.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7, який рахувався в якості директора ТОВ «Пальмір Груп», повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Пальмір Груп».

На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ «Пальмір Груп» в адресу ТОВ «Вєлєна торг».

Висновком судово-технічної експертизи №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом Полтавського відділення Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. засл. професора ОСОБА_8 встановлено, що підписи в документах ТОВ «Пальмір Груп» по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг» виконано не ОСОБА_7, а іншою особою.

На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ «Пальмір Груп» в адресу ТОВ «Вєлєна торг», встановити чи придбавало ТОВ «Пальмір Груп» товарно-матеріальні цінності протягом 2016 року документально реалізовані в адресу ТОВ «Вєлєна торг» у червні 2016 року, отримати відомості про здійснення оплати чи зняття коштів для придбання таких товарів та осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком.

Так встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» 23.06.2016 року здійснила перерахування коштів на розрахунковий рахунок №26006013045411 (українська гривня) відкритий ТОВ «Пальмір Груп» в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46, тел. 044 2474545, sbrf@sbrf.com.ua.

Встановлено, що в період червня 2016 року ТОВ «Пальмір Груп» користувалося розрахунковими рахунками №26006013045411(українська гривня), №26007001045411 (українська гривня), №26051013045411 (українська гривня), №26006013045411 (російський рубль), №26006013045411 (долар США), №26007001045411(долар США), №26006013045411 (ЄВРО), №26007001045411 (ЄВРО), відкритими в установі ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46).

У звязку з вищевикладеним у слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документів на встановлення клієнт-банку.

Для зясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ «Пальмір Груп» із поставщиками за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ «Вєлєна торг», а також механізму вчинення злочину, асортименту товарів які придбавалися ТОВ «Пальмір Груп» для наступної реалізації, встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Пальмір Груп» та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунках ТОВ «Пальмір Груп» неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.

В судове засідання зявився слідчий Охріменко В.Б., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ПАТ "СБЕРБАНК" не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. А саме, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Клопотання містить відомості, передбачені ст. 160 КПК України, та підтверджено актом про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлєна - торг» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн., протоколом допиту свідка від 17.05.2017 року, протоколом допиту свідка від 27.09.2016 року, протоколом допиту свідка від 15.09.2016 року, протоколом допиту свідка від 14.09.2016 року, ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року. Висновком №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом Полтавського відділення Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. засл. професора ОСОБА_8, яким встановлено, що підписи в документах ТОВ «Фабенс» по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг» виконано не ОСОБА_9, а іншою особою.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і

документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні документи перебувають в ПАТ "СБЕРБАНК", (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26006013045411(українська гривня), №26007001045411 (українська гривня), №26051013045411 (українська гривня), №26006013045411 (російський рубль), №26006013045411 (долар США), №26007001045411(долар США), №26006013045411 (ЄВРО), №26007001045411 (ЄВРО), відкриті в установі ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), та можливість вилучення копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 30.07.2016 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22.11.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Маханьков О.В.