Ухвала суду № 69649404, 13.10.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/36022/17

Провадження № 1-кс/761/22817/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції Лазаренко А.С про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (код ЄДРПОУ 14361575), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції Лазаренко А.С звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Ватутіним О.М. по кримінальному провадженню № №32017100110000047 від 24.04.17 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) та ТОВ «Юмджи Агро» (код ЄДРПОУ 39458102) у період 2015-2016 р.р. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у загальній сумі 17,44 млн. грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій (придбання сільгосппродукції) з ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) і ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787).

Так, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) встановлено, що у період 2015 року підприємством проведено операції із придбання соняшника на загальну суму 3 756 734 грн. у ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881) та на загальну суму 86 736 178 грн. у ПП «Дефенс» (код ЄДРПОУ 37056787).

У той же час, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юмджи Агро» (код ЄДРПОУ 39458102) встановлено, що у період жовтень-грудень 2015 року підприємством проведено операції із придбанням пшениці 2,3,5,6 класів на загальну суму 6 328 324 грн. у ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» (код ЄДРПОУ 36656881).

Вироком судді Деснянського районного суду м.Києві від 15.11.16, ОСОБА_4 визнано винуватим у пред'явленому обвинуваченні за ч.1 ст.205, ч.2 ст.205-1 КК України.Судом визнано доведеним, що ОСОБА_5 вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Д.Ж.И.В.А» з метою прикриття незаконної діяльності; внесення в документи, що відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей. За адресою реєстрації ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» не знаходиться.

ПП «Дефенс» також має ознаки «фіктивності», про що свідчать реєстрація податкових накладних з «ІР» адреси, який використовує ТОВ «Д.Ж.И.В.А» та відсутність за податковою адресою підприємства.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Д.Ж.И.В.А.» та ПП «Дефенс» не мають у власності та користуванні земельних ділянок для вирощування сільськогосподарської продукції, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, елеваторів для зберігання сільськогосподарської продукції, транспортних засобів, службові особи підприємств згідно центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України, не отримують доходи на підприємствах в яких рахуються службовими особами.

Тобто, дані суб'єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовувалися з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Відомості, що містяться у документах, пов'язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку фізичної особи ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб'єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції Лазаренко А.С підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (код ЄДРПОУ 14361575), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції Лазаренка Аліни Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (код ЄДРПОУ 14361575), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції Лазаренко Аліні Сергіївні, а також групі слідчих, прокурорів у даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), які знаходяться у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (код ЄДРПОУ 14361575), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахункам НОМЕР_4 (код валюти 980), НОМЕР_1 (код валюти 980), НОМЕР_2 (код валюти 840), НОМЕР_3 (код валюти 978), відкритих службовими особами ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) за період з 07.09.10 по 01.10.17 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985), коди ЄДРПОУ; документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) : договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, документів, які складалися та подавалися службовими особами ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) до установи банку і знаходяться в банку; грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985); кредитних угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв'язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, виписок по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів); відомостей про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахункам НОМЕР_4 (код валюти 980), НОМЕР_1 (код валюти 980), НОМЕР_2 (код валюти 840), НОМЕР_3 (код валюти 978), відкритих ТОВ «Сателлит» (код ЄДРПОУ 13501985) із зазначенням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, має право вимагати залишення йому копій вилучених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя