Ухвала суду № 69641935, 28.09.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33574/17

Провадження № 1-кс/761/21318/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Рибак М.А., за участі секретаря Яриновської Є.В. за участю слідчого Кравченка І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000112 від 14.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кравченко І.В. звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором відділу Генеральної прокуратури України Буртовой М.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000112 від 14.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) за адресою: місто Одеса, вул. Генерала Петрова, буд. 14, та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2016-2017 років з ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347) та ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050), а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів тощо.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), у період 2014-2016 років, за сприянням невстановлених осіб, які використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (код ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «Брокер Хаус» (код ЄДРПОУ 39826331), ТОВ «Компанія Турбовектор» (код ЄДРПОУ 39525131), ТОВ «Нотат-Плюс» (код ЄДРПОУ 40062481), ТОВ «Фоксберрі» (код 39727567), ТОВ «Інфопромгруп» (39548295), ТОВ «Аствуд» (код ЄДРПОУ 39548295), ТОВ «Агро Спектр» (код 39307412), ТОВ «Інвест Паверфул» (код ЄДРПОУ 39744273), ТОВ «Ірена Груп» (код ЄДРПОУ 38606345), ТОВ «Комп'ютерс АРТ» (код ЄДРПОУ 37716747), ТОВ «Девкаліон Груп» (код ЄДРПОУ 38449144), ТОВ «Адмет - Груп» (код ЄДРПОУ 37350218), ТОВ «Бізант Груп» (код ЄДРПОУ 38606518), ПП «Радаман» (код ЄДРПОУ 35875488), ТОВ «Трейд Уінд» (код ЄДРПОУ 38573095), ТОВ «Агросиндікат» (код ЄДРПОУ 39256908), ТОВ «Армор Компані» (код ЄДРПОУ 39333683), ТОВ «ПМ-Груп Лімітед» (код ЄДРПОУ 39245393), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589) сформували безпідставний податковий кредит з ПДВ, чим надали пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки в особливо великих розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2016-2017 років невстановлені слідством особи створили ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213223) та інші з метою прикриття незаконної діяльності. Відповідно до аналітичного дослідження, проведеного міжрегіональним управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом Офісу великих платників податків ДФС України №107/16-01/40834050 від 31.05.2017року вбачається ймовірне проведення ТОВ «Агро Спец Торг» (ЄДРПОУ 40834050) транзитних фінансових потоків, спрямованих на легалізацію сільськогосподарської продукції, за період 01.01.2016 по 26.05.2017 на загальну суму 107 969 252,0 грн. у т.ч. ПДВ 17 994 875,33 грн.

Відповідно до аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050), ТОВ «Інвестім» (код ЄДРПОУ 41018449), ТОВ «Авреол» (код ЄДРПОУ 40895616), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Ніколз-гранд» (код ЄДРПОУ 40664757), ТОВ «Бізнескепітал Альянс» (код ЄДРПОУ 39996854), ТОВ «Борланд» (код ЄДРПОУ 40241890), ТОВ «Геліада ЛТД» (код ЄДРПОУ 39893673) з 01.01.2016 по 26.05.2017 року, проведеного міжрегіональним управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України № 107/16-01/40834050 від 31.05.2017, вбачається ймовірне проведення транзитних фінансових потоків за участю ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050), а також відсутність наміру реального створення правових наслідків, які обумовлювалися правочинами, тощо, спрямованих на отримання матеріальної вигоди третім особам, легалізацію сільськогосподарської продукції, з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 26.05.2017 на загальну суму 107 969 252,0 грн у т.ч. ПДВ 17 994 875,33 грн.

Відповідно до аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050) та ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) за період з 25.02.2017 по 08.05.2017, проведеного міжрегіональним управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом Офісу великих платників податків ДФС України №168/16-01/41120347, вбачається ймовірне проведення фінансових потоків, спрямованих на легалізацію сільськогосподарської продукції, на загальну суму 30 383 154,83 грн. у т.ч. ПДВ 5 063 859,14 грн.

Відповідно до Витягу з державного реєстру актів цивільного стану громадян про смерть № 00018280915 від 29.06.2017 громадянин ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 є померлим з ІНФОРМАЦІЯ_2, який згідно вищевказаного дослідження значиться директором та головним бухгалтером (односоібно) ТОВ «Інвестім» (код ЄДРПОУ 41018449)

Так, за адресою реєстрації ТОВ «Агро Спец Трог»: м. Київ проспект Степана Бандери буд. 8 офіс 711/1, та за адресою реєстрації директора ОСОБА_7 АДРЕСА_1 останнього не встановлено. Зі слів сусідів, особа ОСОБА_7 характеризується як така, що за рівнем освіти, кваліфікації, кола оточення та способом життя не може здійснювати керівництво суб'єктом підприємницької діяльності із значними обсягами діяльності. Вказане підтверджується рапортом О\У Офісу великих платників податків ДФС Цуркана А.В. та протоколом огляду податкової адреси : м. Київ, пр. Степана Бандери, 8, офіс 711/1місця події.

Крім того, 19.06.2017 службовим особам ТОВ «Агро спец торг» надіслано вимогу, в порядку ст. 93 КПК України щодо надання до Генеральної прокуратури України копії документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Інвестім» (код ЄДРПОУ 41018449), ТОВ «Авреол» (код ЄДРПОУ 40895616), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Ніколз-гранд» (код ЄДРПОУ 40664757), ТОВ «Бізнескепітал Альянс» (код ЄДРПОУ 39996854), ТОВ «Борланд» (код ЄДРПОУ 40241890), ТОВ «Геліада ЛТД» (код ЄДРПОУ 39893673) з 01.01.2016 по теперішній час, з необхідністю надання вказаних документів на протязі п'яти діб. Однак, до теперішнього часу, копії запитуваних документів отримано так і не було.

01.06.2017 прокурором у кримінальному провадженні на адресу ТОВ «Одеський коровай» надіслано вимогу, в порядку ст. 93 КПК України щодо надання до Генеральної прокуратури України копії документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Агро Спец Торг», з необхідністю надання вказаних документів на протязі п'яти діб.

19.06.2017 на адресу Генеральної прокуратури України від ТОВ «Одеський коровай» надійшла відповідь (№207 від 12.06.2017) на вищезазначену вимогу, з відмовою у наданні документів.

Отримання фінансово-господарських документів ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) по взаємовідносинам з ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050) необхідні для проведення призначених почеркознавчих експертиз та в подальшому для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг. Фінансово-господарські документи ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) по взаємовідносинам з ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347) та ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003 чи спростування такого твердження.

З метою встановлення осіб якими фактично виконано підписи у бухгалтерських, реєстраційних та банківських документах підчас досудового розслідування, у кримінальному проваджені призначено проведення почеркознавчої експертизи.

Вищевказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про пособництво невстановленими слідством особами, в ухиленні від сплати податків. Відомості у вказаних документах, які перебувають у володінні ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003), можуть містити комерційну таємницю.

Враховуючи викладене, слідчий просив задовольнити клопотання.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000112 від 14.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) за адресою: місто Одеса, вул. Генерала Петрова, буд. 14, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32016100110000112 від 14.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кравченку І.В, членам слідчої групи Цуркану Андрію Валерійовичу, Савелюку Валерію Миколайовичу тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучення належним чином завірених їх копій (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003) за адресою: місто Одеса, вул. Генерала Петрова, буд. 14, та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2016-2017 років з ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347) та ТОВ «Агро Спец Торг» (код ЄДРПОУ 40834050), а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів тощо.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Одеський коровай» (код ЄДРПОУ 39300003), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак