Ухвала суду № 69632018, 18.10.2017, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 18.10.2017

Справа № 320/2814/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 жовтня 2017 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Колодіна Л.В.,

при секретарі Арифовій Л.А.,

за участю прокурора Обуховського О.О.,

розглянувши клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури юриста 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури юриста 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення оригіналів документів

ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинам з

ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293), фізична особа підприємець ОСОБА_2

(ІПН НОМЕР_1), ПП Комсомолец (або Комсомолець), а саме: вантажно-митних накладних, квитанцій на сплату послуг та документів, які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій на залізниці, данні осіб, які отримували вантаж

(з наданням копій довіреностей), інших документів за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, вчиненого службовими особами ТОВ «Сахарторг» (код за ЄДРПОУ 30802293), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дані про яке 23.06.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080280000019.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сахарторг», які здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти та без оформлення відповідних бухгалтерських та податкових документів, умисно ухилилися від сплати податків, шляхом заниження обєкта оподаткування на загальну суму 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: заявою голови Всеукраїнської громадської організації «Народний антикорупційний нагляд» у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом співробітника ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом співробітника ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.07.2016 року, копіями прайс -листів ТОВ «Сахарторг», щодо номенклатури товару, який реалізовується за готівкові кошти, протоколом допиту в якості свідка гр. ОСОБА_3

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Сахарторг» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено,що директором ТОВ «Сахарторг» являється ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, який створив вказане підприємство з метою незаконної діяльності та ухилення від сплати податків з метою особистого збагачення.

17.05.2017-18.05.2017 в ході проведення санкціонованого обшуку обєкту нерухомості за адресою м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А встановлено та вилучено документацію щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сахарторг», ФОП ОСОБА_2 та

ПП «Комсомолець».

Відповідно до відомостей електронних баз ГУ ДФС у Запорізькій області, ГУ ДФС України, а також відповідно до службової записки Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 19.05.2017 юридичної особи, яка б мала назву ПП «Комсомолець» не існує, а за адресою проведення обшуку м. Мелітополь, вул. Нахімова, буд. 2А зареєстровано 2 субєкта господарської діяльності: ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293) директором якого є ОСОБА_2, а також фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1).

Відповідно до вилученої в ході проведення обшуку документації, ОСОБА_2 уклав додаткову угоду з ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надані залізницею послуги.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно зі ст.44.1 ст.44 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 44.3 ст.44 цього ж Кодексу визначено, що платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Пунктом 201.6 ст. 201 цього ж Кодексу передбачено, що податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

Для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів вантажно-митних накладних, договорів, квитанцій на сплату послуг та документів які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операційна ПАТ «Українська залізниця» по взаємовідносинам з підконтрольними ОСОБА_2 особами, а саме: ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293), фізична особа підприємець ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП Комсомолец (або Комсомолець).

18.08.2017 Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області надано ухвалу щодо проведення тимчасового доступу до предметів та речей ТОВ «Сахарторг» на підприємстві ПАТ «Українська Залізниця», з санкціонуванням отримання повного переліку документації, в тому числі вантажно-митних накладних, договорів, квитанцій на сплату послуг та документів які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій, тощо.

22.09.2017 в ході проведення тимчасового доступу до документації ТОВ «Сахарторг» на підприємстві ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815), начальнику СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області надано лише перелік проведених операції з вказанням обмеженої інформації.

Таким чином, службові особи ПАТ «Українська Залізниця» виконали ухвалу Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 18.08.2017 лише частково, що обмежує слідчого (прокурора) надати кваліфіковану правову оцінку зібраним доказам по кримінальному провадженню.

На теперішній час, для проведення економічної експертизи у органа досудового розслідування залишилась необхідність в отриманні документації, яка відображає проведення кожної фінансово-господарської операції окремо, а саме отримати оригінали вантажно-митних накладних, договорів, квитанцій на сплату послуг та документів які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій, данні осіб, які отримували вантаж (з наданням копій довіреностей), на ПАТ «Українська залізниця» по взаємовідносинам з підконтрольними ОСОБА_2 особами, а саме:ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293), фізична особа підприємець ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП Комсомолец (або Комсомолець).

Вилучення саме первинних оригіналів документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Відповідно до п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.1.1 п.1 Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у звязку з тим, що вони відображають господарські відносини з підприємствами, які фактично не вказуються в податковому обліку фактично проданої продукції, або, як у випадку з ПП Комсомолец, взагалі не мають права здійснювати господарську діяльність без відповідної державної реєстрації.

Виклик в судове засідання службових осіб або представників ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815), унеможливить досягнення мети отримання доступу до документів, оскільки, ознайомившись з цим клопотанням службові особи ПАТ «Українська залізниця», переконаються, що слідство володіє доказами того, що первинні документи, виписані з підприємствами, службові особи яких умисно ухиляються від сплати податків та можуть їх змінити або знищити.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Українська залізниця» в судове засідання не викликався, так як прокурором доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, а тому виникає необхідність розглянути клопотання без його виклику.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до документів, додатки до цього клопотання, суд вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене судом під час розгляду клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури юриста 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому суд вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури юриста 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019 - задовольнити:

Надати прокурору Мелітопольської місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_4, прокурору Мелітопольської місцевої прокуратури юристу 2 класу ОСОБА_5, співробітникам Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_6, ОСОБА_7 Сергієвні, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 30802293), фізична особа підприємець ОСОБА_2. (ІПН НОМЕР_1), ПП Комсомолец (або Комсомолець), а саме: вантажно-митних накладних, квитанцій на сплату послуг та документів, які стали підставою акредитації на отримання вантажів та здійснення вантажних операцій на залізниці, данні осіб, які отримували вантаж

(з наданням копій довіреностей), інших документів за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Зобовязати керівника ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815), надати прокурору Мелітопольської місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_1, співробітникам Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_6, ОСОБА_7 Сергієвні, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, дозвіл в наданні вищевказаної інформації ПАТ «Українська Залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Л.В. Колодіна