Ухвала суду № 69586621, 17.10.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/9447/17

н/п 1-кс/766/10599/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

17.10.2017 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПП "Р - ОСОБА_4" (код ЄДР 31918234), які перебувають у володінні ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346): м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня) ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346), які належать ПП "Р - ОСОБА_4", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення у Херсонському відділенні за адресою м. Херсон, просп. Ушакова, 30/1.

Розгляд клопотання старшого слідчого, слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майор поліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення (здійснення ПП "Р - ОСОБА_4" провести без представників банківської установи, у звязку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017230030000271 від 23.01.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами Дочiрнього Пiдприємства "Херсонський Облавтодор" Відкритого Акціонерного Товариства "Державна Акціонерна Компанія "ОСОБА_5 України" (код ЄДР 31918234) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ ДАК ОСОБА_5 дороги України протягом 2013 - 2016 років безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобовязання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ ДАК ОСОБА_5 дороги України дата державної реєстрації 15.05.2002 №9398, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області 24.05.2002 №4945, розмір статутного капіталу 30614431,4 грн., основний вид діяльності допомiжне обслуговування наземного транспорту, зареєстроване за податковою адресою: м. Херсон, вул. Поповича, буд. 23).

Директором підприємства в період з 16.03.2012 по 10.11.2014, був ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_1 (наказ про призначення від 14.03.12 № 27-ВК, наказ про звільнення від 10.11.14 №139-ВК), з 10.11.2014 по теперішній час ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, іпн. НОМЕР_2 (наказ про призначення від 10.11.14 № 140-ВК).

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Херсонський Облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «ОСОБА_5 дороги України» переможець закупівель за державні кошти протягом 2013-2016 років на ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг (сума тендерів 523 934 806 грн.).

В ході досудового слідства встановлено, що на виконання умов Договорів ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ „ДАК „ОСОБА_5 дороги України протягом 2015 років оформлював придбання товарів (послуг) у ПП «Р - ОСОБА_4» на загальну суму 5 157 147,22 грн. (за номенклатурою товару: транспортні послуги, бітум шляховий БНД 60/90, мазут паливний М 100).

Розрахунки між підприємствами ДП „Херсонський Облавтодор ВАТ „ДАК „ОСОБА_5 дороги України та ПП «Р-Групп» здійснювались у безготівковій формі на підставі платіжних доручень за 2015 рік на загальну суму 4 173 937,24 грн.

ПП «Р-Груп» формує податковий кредит з ПДВ від підприємств, які входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», а саме: ПП «Вега-Ремстрой» (код ЄДР 39076564), ТОВ «Конектіс» (код ЄДР 39179457), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Тера-Прайс» (код ЄДР 39733811), ПП «Пайола» (код ЄДР 40027892), ПП «Фанди Бей» (код ЄДР 40033555), ТОВ «ТК «Касіопея» (код ЄДР 40090236), а саме за номенклатурою товару транспортні послуги, бітум нафтовий дорожній вязкий БНД 60*90, мазут паливний М-100, мазут паливний М-40, Пічне паливо нафтове щебінь фр. 20-40, щебінь фр. 40-70, мазут паливний, послуги консультування з питань інформатизацїі. Проте, згідно баз даних вищевказані СГД не здійснювали придбання зазначених ТМЦ. При проведеному аналізі ланцюгу постачання ТМЦ вбачається «перекрути товару».

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ГУ ДФС у Житомирській області припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП «Вега Ремстрой», ПП «Ставр і К», ТОВ «ТК «Касіопея», ПП «Тера-Прайс», ПП «Пайола», ТОВ «Конектіс», місцезнаходження службових осіб наведених підприємств невідоме.

15.06.2016 слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області внесені відомості до ЄРДР за №32016060000000036 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. 16.06.2016 вказані субєкти господарювання внесені до АІС «СФП».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП «Р-Груп» вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди субєктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ДП «Херсонський Облавтодор», зловживаючи службовим становищем, шляхом використання в податковому обліку підприємств з ознаками фіктивності, викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послугах) та здійснили оформлення операцій від ПП "Р-Групп" (код ЄДР 39465476) без наміру фактичного виконання ремонтів та експлуатаційного утримання автомобільних доріг з метою можливого розкрадання державних коштів та їх легалізаціїї на загальну суму 4 173 937,24 грн.

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ПП "Р-Групп" вказує на можливість здійснення діяльності за межами правового поля і може бути спрямоване на проведення операцій з надання податкової вигоди субєктам господарювання реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить, що службові особи ПП "Р - ОСОБА_4" використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредиту з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та внаслідок у період з 01.01.2013 по 30.06.2016 мінімізували податкові зобовязання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошті.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП "Р - ОСОБА_4" протягом 2015 2016 років безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобовязання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України, та ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином встановлено, що здійснені операції між ПП "Р-Групп" та ДП «Херсонський Облавтодор» вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. ПП «Р - ОСОБА_4» використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП «Херсонський Облавтодор» для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобовязань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на імя ПП "Р - ОСОБА_4" відкрито рахунки №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня), ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня) в ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346), які належать ПП "Р-Групп", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП "Р - ОСОБА_4", час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що згідно матеріалів досудового розслідування здійснені операції між ПП "Р-Групп" та ДП «Херсонський Облавтодор» вчинені без мети реального настання правових наслідків, без економічної вигоди, а виключно з метою формування додаткового ланцюга проходження ТМЦ та формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди. ПП «Р - ОСОБА_4» використовуючи свої реквізити і банківські рахунки, документально оформляли неіснуючі операції на одержання та продаж товарно-матеріальних цінностей, після чого виписані документи передавалися службовим особам ДП «Херсонський Облавтодор» для їхнього відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобовязань та безпідставному формуванню валових витрат з податку на прибуток для СГД реального сектору економіки.

В ході досудового слідства встановлено, що на імя ПП "Р - ОСОБА_4" відкрито рахунки №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня), ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня) в ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346), які належать ПП "Р-Групп", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП "Р - ОСОБА_4", час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами - контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, майору поліції ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку ПП "Р - ОСОБА_4" (код ЄДР 31918234), які перебувають у володінні ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346): м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, а саме: роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26054015794001 та № 26009015794001 (валюта: 980 Гривня) ПАТ "Альфа - Банк" у м. Києвi (МФО 300346), які належать ПП "Р - ОСОБА_4", як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2013р. по 27.09.2017р. із можливістю вилучення у Херсонському відділенні за адресою м. Херсон, просп. Ушакова, 30/1.

Встановити строк дії ухвали до 17.11.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_4