Ухвала суду № 69583899, 05.10.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/8964/17

Провадження №1-кс/522/18726/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського райсуду м. Одеси Попревич В.М., за участю слідчого Бабятинського О.П., розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, по матеріалам досудового розслідування № 32017160000000044, внесеного до ЄРДР від 25.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1П, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування № 32017160000000044, внесеного до ЄРДР від 25.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,мотивуючи наступним.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32017160000000044 від 25.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що у звітні податкові періоди з жовтня по грудень 2016 року, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, використовуючи реквізити ТОВ «Густер» (код ЄДРПОУ 40733940), діючи умисно, шляхом не включення до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість в повному обсязі сум від реалізації імпортованої через Одеську митницю ДФС продукції на адресу ТОВ «Сіті-гранд» (код ЄДРПОУ 40953892), ТОВ «Олігрес» (код ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879), ТОВ «Нью Білдінг Лімітед» (код ЄДРПОУ 40412312), ТОВ «Текін» (код ЄДРПОУ 40255106), ТОВ «Фірма Екомедтех» (код ЄДРПОУ 21093603), ТОВ «Енеко+» (код ЄДРПОУ 38675267), ТОВ «Софія 2013» (код ЄДРПОУ 39617688), ТОВ «Регіонжитлобуд-21» (код ЄДРПОУ 40095810) ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 754 604,72 грн., що є коштами у особо великих розмірах. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Густер» та ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в період з жовтня по грудень 2016 року здійснювали реалізацію ввезених на територію України продуктів (овочів та фруктів) за готівкові кошти різним субєктам господарської діяльності та фізичним особам по значно завищеним цінам від фактурної вартості без відображення вказаних господарських операцій у бухгалтерської та податкової звітності.

Однак з метою прикриття своєї протиправної діяльності з метою ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобовязань, зазначені особи документально відображають реалізацію імпортованих продуктів (овочів та фруктів) на підприємства з ознаками "фіктивності" з мінімальною націнкою.

Висновком експертного економічного дослідження № 49 від 14.04.2017 встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, ТОВ «Густер» на загальну суму 4754,6 тис. грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Густер», здійснює фінансово господарську діяльність на території України, а саме: здійснює оптову торгівлю овочами та фруктами.

Згідно проведеного фінансово господарського аналізу ТОВ «Густер» здійснює лише імпорт та реалізацію продуктів харчування. В ході проведення досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «Густер» здійснювало реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) однак згідно АІС «Реєстр податкових накладних» ТОВ «Укрвторсплав» в подальшому вже реалізовував ТМЦ «металобрухт» в адресу інших платників тобто ТМЦ які були реалізовані в адресу ТОВ «Укрвторсплав» були відмінні від ТМЦ які були в подальшому реалізовані ТОВ «Укрвторсплав» іншим платника, що свідчить про скрутку, підміну номенклатури придбаного товару у ТОВ «Густер».

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Густер» та задіяних у протиправної схеми ОСОБА_3, здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, повязаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) в банківській установі ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168) відкриті наступні банківські рахунки: № 26007202051 (українська гривня), № 26006202052 (українська гривня)№ 26008202051840 (долар США), № 26000202051978 (євро).

Зазначені документи, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин кримінального провадження ,зокрема встановлення всіх осіб, що причетні до вчинення вищевказаного злочину. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства контрагенти ТОВ «Густер», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилось можливим.

Отримання вказаних документів та інформації можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав, довів наявність достатніх підстав вважати, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Заслухавши думку слідчого також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів, встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка знаходиться володінні ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168) м. Одеса має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Враховуючи, що присутність представника юридичної особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи, тягне за собою обізнаність такої особи про проведення слідчих (розшукових) дій та, відповідно можливість розголошення представником юридичної особи таких відомостей, внаслідок чого існує реальна загроза внесення змін до документів чи взагалі знищення необхідних відомостей, розгляд клопотання прошу здійснити без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться вищезгадані документи.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для намагання тимчасового доступу зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування №32017160000000044, внесеного до ЄРДР від 25.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168) м. Одеса, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку: № 26007202051 (українська гривня), № 26006202052 (українська гривня)№ 26008202051840 (долар США), № 26000202051978 (євро) за період з 01.10.2016 по 31.08.2017;

- юридичної справи ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) при розпорядженні рахунком;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26007202051 (українська гривня), № 26006202052 (українська гривня)№ 26008202051840 (долар США), № 26000202051978 (євро) за період з 01.10.2016 по 31.08.2017;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251).

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) з 01.10.2016 по 30.08.2017;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26007202051 (українська гривня), № 26006202052 (українська гривня)№ 26008202051840 (долар США), № 26000202051978 (євро) за період з 01.10.2016 по 31.08.2017;

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Укрвторсплав» (код ЄДРПОУ 37350251) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Відповідальні особи ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168) зобовязані надати доступ та можливість вилучення оригіналів вказаних документів старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6, оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, працівників слідчих управлінь ДФС України та іншим особам, що будуть діяти за його постановою (дорученням).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 05.11.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.