Ухвала суду № 69558500, 17.10.2017, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/10083/17

Провадження № 1-кс/727/2976/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Єнекюк Т.Г.

сторони кримінального провадження:

прокурор - Руляков О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_1про надання тимчасового доступу до документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016260000000086 від 12 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄДРПОУ 39774905, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, буд.89,офіс 2-14, а фактичне місце знаходження: м.Чернівці, вул.Буковинська, 25), протягом 2016 року, шляхом не відображення у податковій звітності у повній мірі податкових зобовязань по ПДВ, а саме: занижуючи ціну реалізації кавоварок на повязаних осіб та неплатників ПДВ, ухилився від сплати податків та інших обовязкових платежів на загальну суму 712, 2 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Також встановлено, що основним видом підприємницької діяльності ТОВ «Туркофі Україна» відповідно до Кведу 46.37 є оптова торгівля кавою, чаєм какао та прянощами. Крім того, ТОВ «Туркофі Україна» займається імпортом кавових автоматів марки «Arzum okka» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізуються на митній території України на повязаних СГД по заниженим цінам із мінімальною націнкою.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Туркофі Україна» є підприємство нерезидент «Arzum Elektrikli Evn AletLeri San. ve Tic. A.S.» (адреса: Otakcilar Cad. Flat Ofis Binasi No: 78 K.1. B BlokEyup - Istanbul), товар прилади побутові електронагрівальні для приготування кави та/або чаю, кавоварка марки «Arzum okka», модель «OK001». Митна вартість однією кавоварки становить близько 110 доларів США.

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Туркофі Україна» протягом 2016 року імпортований товар (кавоварки) з Туреччини, в подальшому реалізувало на митній території України, в основному на ТОВ «Туркофі» ( повязана особа, неплатник ПДВ, єдиний податок), яка є і засновником ТОВ «Туркофі Україна, на ФОП ОСОБА_2 (повязана особа, неплатник ПДВ, єдиний податок), який і є директором та головним бухгалтером ТОВ «Туркофі Україна) або взагалі без ідентифікації покупця з поміткою кінцевий споживач по заниженим цінам.

Так, згідно виписаним та зареєстрованим податковим накладним за 2016 рік підприємством ТОВ «Туркофі Україна» при реалізації кавоварок марки «Arzum okka» встановлено, що в графі «кінцевий споживач» ціна за одну кавоварку складає 4020 грн. за одиницю, а при реалізації кавоварок на не повязані субєкти юридичні особи, вартість кавоварки у зареєстрованих податкових накладних становить 9360 грн. за одиницю, а всього було реалізовано 760 кавоварок, на суму 33047 тис. грн. Даний факт було задокументовано під час відібрання пояснення у ОСОБА_2, який надав прайс - лист по цінам на продукцію, яку реалізує ТОВ «Туркофі Україна» та повідомив, що дані ціни діяли не змінно з 01.01.2016. Так згідно наданого прайс-листа вартість однієї кавоварки становить 9 360 грн. з ПДВ.

Тобто, фактично кавоварки реалізовувалися по ціні 9 360 грн. за одиницю, відповідно оподаткований оборот повинен складати 77033 тис. грн. Різниця між задекларованим обємом реалізації кавоварок та фактичним у 2016 році склала (7703-3304) = 4399 тис. грн., несплачена сума ПДВ до бюджету становить 733,1 тис. грн. (4399*20%:120). Відємне значення за серпень 2016 року по декларації з ПДВ складає 20,9 тис. грн. (733,1 -20.9) =712,2 тис. грн.

Крім того, отримано висновку №02 експертного економічного дослідження від 16.01.2017 року, відповідно до якого розмір податкового зобовязання з ПДВ ТОВ «Туркофі Україна» за період січень вересень 2016 року в разі включення до складу податкового зобовязання з ПДВ суми 733 034,00 грн., за період січень-вересень 2016 року, сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ «Туркофі Україна» становитиме 704345,00 грн.

З метою встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄРДПОУ 39774905), з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки це створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо здійснення імпорту ТОВ «Туркофі Україна» на митну територію України кавових автоматів марки «Arzum okka» (виробництва Туреччина), які в подальшому підприємством реалізовуються на митній території України на повязаних СГД по заниженим цінам із мінімальною націнкою, за 2016 рік.

Крім того, вилучення оригіналів документів пояснюється необхідністю приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків та подальшого проведення судово економічної експертизи по оригіналам бухгалтерських і податкових документів, почеркознавчої експертизи підписів тощо.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза заміни або знищення вказаних вище документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників Чернівецької митниці ДФС у володінні яких знаходяться документи, на підставі ст. 163 ч.2 КПК України.

Вказує, що у органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати що вищевказані документи, які перебувають у володінні Чернівецької обласної митниці ДФС, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і відомості зазначені в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчиненого правопорушення, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокрора, приходжу до висновку.

Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №32016260000000086 від 12 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, згідно яких: ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Туркофі Україна» (код ЄДРПОУ 39774905, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, буд.89,офіс 2-14, а фактичне місце знаходження: м.Чернівці, вул.Буковинська, 25), протягом 2016 року, шляхом не відображення у податковій звітності у повній мірі податкових зобовязань по ПДВ, а саме: занижуючи ціну реалізації кавоварок на повязаних осіб та неплатників ПДВ, ухилився від сплати податків та інших обовязкових платежів на загальну суму 712, 2 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи зазначені в клопотанні прокурора, які знаходяться у володінні Чернівецької митниці ДФС (м. Чернівці, вул. Руська, 248 м), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та проведення судово економічної експертизи.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів зазначених в клопотанні прокурора, підлягає задоволенню, оскільки вказані речі необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженню та проведення судово економічної експертизи.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 164 КПК України ухвала про тимчасовий доступ повинна містити назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Вважаю, що клопотання щодо надання тимчасового доступу «до інших документів» задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не конкретизовано.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу прокуратури молодшому раднику юстиції ОСОБА_1, прокурору Чернівецької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення на період проведення досудового розслідування, що знаходяться у володінні Чернівецької митниці ДФС (м. Чернівці, вул. Руська, 248 м), а саме: договорів (контрактів) із змінами та доповненнями, в тому числі контрактів ТОВ «Туркофі Україна» на поставку приладів побутових електронагрівальних для приготування кави та/або чаю, кавоварок марки «Arzum okka», модель «OK001», митних декларацій, сертифікатів про походження товару, CMR, Invoice, Packing list за 2016 рік.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк предявлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.