Ухвала суду № 69556310, 13.10.2017, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/14036/17

н/п 1-кс/640/8056/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" жовтня 2017 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Шилакіній Л.О., за участю слідчого Сироткіної Т.О., представника ПрАТ «Харківський коксовий завод» - адвоката ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32017220000000145 від 29.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 09.10.2017 року звернувся до Київського районного суду м.Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3, яким просив надати тимчасовий доступ до оригіналів угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позику; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань, та являються невідємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомісті (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомісті по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копій інших документів, які складалися під час виконання договірних зобовязань, та є невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) та ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, що знаходяться у володінні ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, з можливістю їх вилучення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив здійснити розгляд клопотання про тимчасовий доступ до документів без виклику володільця вказаних документів, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000145 від 29.08.2017, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Харківський коксовий завод», код ЄДРПОУ 24481702, в період діяльності з 01.03.2016 року по 21.10.2016 року, умисно, з корисливих мотивів, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом безпідставного завищення сум придбання товарів «вугілля камяне марки Ж-0-100» та «Кокс доменний КД-1 фр. + 25 мм ТУ У 322-00190443-114-96» на загальну суму понад 190000 тис. грн., від підприємства з ознаками ризиковості ТОВ «Респектінвест», код ЄДРПОУ 39265962, (колишній «Увал Торг»), знаходиться на обліку в ДПІ у м. Полтава ГУ ДФС у Полтавській області, в результаті чого до державного бюджету не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість на загальну суму понад 5000 тис. грн..

Проведеним аналізом діяльності ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702), встановлено відсутність придбання вказаної номенклатури товарів та в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних за 2016 рік встановлена невідповідність придбання та реалізованих ТМЦ, що свідчить про ухилення від сплати податків шляхом так званих «скруток». Крім того, було встановлено, що ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) (колишній Увал Торг), здійснює придбання товарів/послуг у підприємств з ознаками фіктивності, зареєстрованими в ІНФОРМАЦІЯ_1, Харкові та області, а саме: ТОВ «Райнер Груп» (код ЄДРПОУ 39776923), ТОВ «Пром фінанси компані» (код ЄДРПОУ 39996875), ТОВ «Айр-Проект» (код ЄДРПОУ 40061708), ТОВ «Селезія» (код ЄДРПОУ 40369791), ТОВ «Опт Торг Спешл» (код ЄДРПОУ 40243551), ТОВ «Сільтехпромпостач» (код ЄДРПОУ 39828065).

Також, встановлено, що підприємство ТОВ «Райнер Груп» (код ЄДРПОУ 39776923), що формувало податковий кредит ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702), знаходиться на обліку в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, податкова адреса: Харківська обл., Харківський р-н, смт. Пісочин, вул. Крупської, буд. 15-А. В період березня 2016 року керівником на підприємстві виступав ОСОБА_4, і.п.н. НОМЕР_1, АДРЕСА_1. На теперішній час, з 30.06.2016 року, на підприємстві керівником є гр.. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_2, зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_3, підприємство діяльності не здійснює та за податковою адресою не знаходиться.

В свою чергу, підприємство постачальник «фіктивного кредиту» ТОВ «Селезія» (код ЄДРПОУ 40369791), знаходиться на обліку в Східній ОДПІ ГУ ДФС у харківській області, податкова адреса: м. Харків, пр.-т Московський, буд. 273. Керівником в період березня-жовтня 2016 року був ОСОБА_6, і.п.н. НОМЕР_3. Підприємство на теперішній час діяльності не здійснює, за адресою не знаходиться. На теперішній час керівником ТОВ «Селезія» (код ЄДРПОУ 40369791) являється ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, і.п.н. НОМЕР_4. Вказаний громадянин зареєстрований в Луганській області та є керівником та засновником ще 40 підприємств.

Слідчий вказав, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, а саме: угоди, контракти, додатки до них (специфікації) рахунки-фактури; прибуткові та видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкові накладні; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні); виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткові касові ордери; походження коштів наданих в позики; товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань, та являються невідємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдову відомість (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдову відомість по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копії інших документів, які складалися під час виконання договірних зобовязань, та є невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) та ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.

Вищевказані документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічної та інших експертиз, використання під час проведення слідчих дій (допитів), які перебувають у ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702)за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24.

Слідчий вказав, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позику; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань, та являються невідємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомісті (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомісті по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копій інших документів, які складалися під час виконання договірних зобовязань, та є невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) та ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, що знаходиться за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, з можливістю їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Представник ПрАТ «Харківський коксовий завод» - адвокат ОСОБА_1, заперечував проти задоволення клопотання в частині вилучення оригіналів документів, та не заперечував проти надання копій вищевказаних документів.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого та адвоката, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000145 від 29.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч.7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32017220000000145 від 29.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позику; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань, та являються невідємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомісті (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копій інших документів, які складалися під час виконання договірних зобовязань, та є невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) та ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, що знаходяться у володінні ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, а також можливість вилучити завірену належним чином копію вищевказаного документу.

Зобовязати представника ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунків-фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреностей) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; походження коштів наданих в позику; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань, та являються невідємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; оборотно-сальдової відомісті (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); наказів про призначення на посаду та звільнення з посад службових осіб підприємства (протоколів загальних зборів учасників) та копії посадових інструкцій (статуту підприємства), а також копій інших документів, які складалися під час виконання договірних зобовязань, та є невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Харківський косовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) та ТОВ «Респектінвест» (код ЄДРПОУ 39265962) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, що знаходяться у володінні ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702) за адресою: 61010, м. Харків, наб. Червоношкільна, буд. 24, а також можливість вилучити завірену належним чином копію вищевказаного документу.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 13.11.2017 року.

Розяснити представнику ПрАТ «Харківський коксовий завод» (код ЄДРПОУ 24481702), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.