Ухвала суду № 69490695, 06.10.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/16407/17

Номер провадження:1-кс/521/4647/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.10.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Журик С.В, при секретарі Рижих В.В., за участю прокурора Адельшина М.Б., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням № 32017160020000008, внесеного до ЄРДР від 26.04.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160020000008 від 26.04.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 05471158), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ», шляхом здійснення фіктивних безтоварних операцій повязаних з документальним оформленням придбання природного газу від ТОВ «ХК «Енергомережа», а також проведення сумнівних операцій по транспортуванню та розподілу природного газу в період 2015 - 2017 років, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 828 633, 67 грн., що є коштами у великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ», з метою заниження податкових зобовязань, у 2016 році здійснили документальне безтоварне оформлення придбання у ТОВ «ХК «Енергомережа» (ЄДРПОУ 32113410) природного газу обємом 3 761, 52 тис. м3 на суму 4626, 6 тис. грн. ПДВ. Проте ТОВ «ХК «Енергомережа» придбало зазначений природний газ у ТОВ«Газторгпостач» (ЄДРПОУ 38105651), яке придбавало зазначений природний газ у ТОВ «Кийавто Груп» (ЄДРПОУ 39976796), ТОВ «Ельмундо» (ЄДРПОУ 39295219), ТОВ «Філомель» (ЄДРПОУ 39785828), які в свою чергу здійснювали придбання продуктів та різноманітних товарів і у яких в податковому обліку відсутні данні про придбання та здобичі зазначеного газу.

Крім того встановлено, що з метою заниження податкових зобовязань, шляхом незаконного формування податкового кредиту і валових витрат службові особи ПАТ «Одеська ТЕЦ» протягом 2014 - 2017 років у своїй діяльності використовували підприємства з ознаками ризику, а саме: ТОВ «ХК «Енергомережа» (ЄДРПОУ 32113410), ТОВ «Альянс-Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), ТОВ «Таол» (ЄДРПОУ 37611349), також підприємства які надають послуги по зменшенню податкових зобов`язань ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 3351208).

Також встановлено, що ТОВ «Таол» для ПАТ «Одеська ТЕЦ» надало ніби то послуги по ремонту за період з травня по грудень 2016 року на суму 487,02 тис. грн. ПДВ. Проте ТОВ«Таол» сформовано податковий кредит від ТОВ «Три-О Сервіс» (ЄДРПОУ 34596501), яке в свою чергу має ознаки фіктивності, так як ніби то для ТОВ«Таол» поставило Металеві конструкції та будівельні матеріали на суму 2 540, 4 тис. грн. ПДВ, а натомість придбало автошини, добрива, продукти харчування на суму 18 499, 9 тис. грн. ПДВ. Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій.

Також, ТОВ «Альянс - Хімпроект» для ПАТ «Одеська ТЕЦ» надало ніби то послуги по ремонту та поставки труб у 2014 році на суму 1 227, 5 тис. грн. ПДВ; у 2015 році на суму 2 404, 24 тис. грн.. ПДВ та у 2016 році на суму 125, 48 тис. грн. ПДВ.

Проте встановлено ТОВ «Альянс - Хімпроект» не могло надати зазначених послуг так як, підприємством згідно поданої звітності форми 1 ДФ здійснювався найм працівників на 2-3 доби, а фактично на підприємстві значиться лише один працівник і ним є директор громадянин ОСОБА_2

Труби які ТОВ «Альянс-Хімпроект» нібито поставило для ПАТ «Одеська ТЕЦ» у 2015 році ПАТ «Одеська ТЕЦ» продала згідно податкових накладних у 2017 році підприємству ТОВ «Боріскол» на сумму 4 428 323,4 грн. 885,6 тис ПДВ та придбало у ТОВ «Боріскол» послугу з капітального ремонту конденсатору.

Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій так як податковий кредит ТОВ «Альянс - Хімпроект» формувало від підприємств ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288) та ТОВ «Сол - Агротрейд» (ЄДРПОУ 35130748), які в свою чергу здійснювали придбання живої риби, пшениці, ячменю.

На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ПАТ «Одеська ТЕЦ» з ТОВ «ХК «Енергомережа», ПАТ «НАК «Нафтогаз України»,

ПАТ «Укртрансгаз», ПАТ «Одесагаз», КП «Теплопостачання м. Одеси», виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та фінансово господарських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між зазначеними підприємствами, які зберігаються на ПАТ «Одеська ТЕЦ».

Копії первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ «Одеська ТЕЦ» з ТОВ «ХК «Енергомережа», ПАТ «НАК «Нафтогаз України», ПАТ «Укртрансгаз», ПАТ «Одесагаз», КП «Теплопостачання м. Одеси», ТОВ «Альянс-Хімпроект», ТОВ «Таол» необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав дане клопотання в повному обсязі та просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС Одеської області старшому лейтенант податкової міліції ОСОБА_3, або за дорученням іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в уповноважених осіб ПАТ «Одеська ТЕЦ», а саме:

Документи по взаємовідносинам ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 05471158) з ТОВ «ХК «Енергомережа» (ЄДРПОУ 32113410), ПАТ «НАК «Нафтогаз України» (ЄДРПОУ 20077720), ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), ПАТ «Одесагаз» (ЄДРПОУ 3351208), КП «Теплопостачання

м. Одеси» (ЄДРПОУ 34674102), ТОВ «Альянс-Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), ТОВ «Таол» (ЄДРПОУ 37611349) за період з 01.01.2016по теперішній час, а саме:

-угоди, договори, контракти, домовленості;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;

-документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);

-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ, реалізацію ТМЦ ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 05471158) з ТОВ «ХК «Енергомережа», ПАТ «НАК «Нафтогаз України», ПАТ «Укртрансгаз», ПАТ «Одесагаз» КП «Теплопостачання м. Одеси» та документи, що підтверджують перевезення ТМЦ;

всі інші документи, по взаємовідносинам ПАТ «Одеська ТЕЦ» (ЄДРПОУ 05471158) з ТОВ «ХК «Енергомережа», ПАТ «НАК «Нафтогаз України», ПАТ «Укртрансгаз», ПАТ «Одесагаз» КП «Теплопостачання м. Одеси» постачання ТМЦ.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 06.10.2017 року.

Розяснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Журик С.В.