Ухвала суду № 69487810, 11.10.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/60300/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М., при секретарі Каранда С.Г., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Шишки Т.Д., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Шишки Т.Д. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Шишка Т.Д. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42015100060000266 від 03 листопада 2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Будконстракшн» (код 36925324) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БКФ Європа-Буд» (код 37000996) за період з 01.11.14 по 31.12.14 умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 600 912 грн., та податку на додану вартість на загальну суму 734 461 грн., загалом податків на суму 1 335 373 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Перевіркою встановлено, що взаємовідносини ТОВ «Будконстракшн» з ТОВ "БКФ Європа-Буд" здійснювались на підставі договору поставки № 9 від 01.09.14, договору підряду № 09/11-14 від 10.11.14, договору субпідряду № 11 від 17 листопада 2014 року.

На виконання умов вище наведених договорів ТОВ "БКФ Європа-Буд" на користь ТОВ «Будконстракшн» виписано податкові та видаткові накладні. Проаналізувавши номенклатуру зареєстрованих в ЄРПН контрагентами-постачальниками на адресу ТОВ «Будконстракшн» податкових накладних, встановлено наступний ланцюг постачання товарів, робіт, послуг у листопаді 2014 року: ТОВ "Адалард", ТОВ "Рефор Трейд", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд", ТОВ «Будконстракшн».

Під час проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Будконстракшн», було встановлено, що ТОВ "Адалард" (код 39405464) задекларовано взаємовідносини із ТОВ "Рефор Трейд" (код 39388931) у повному обсязі на суму сформованих податкових зобов'язань у розмірі 9 508 278 грн. При цьому інформація щодо характеру здійснених взаємовідносин відсутня - податкові накладні, оформлені ТОВ "Адалард" на адресу ТОВ "Рефор Трейд" не були зареєстровані у ЄРПН. Податковий кредит за листопад 2014 року ТОВ "Адалард" становить 0,00 грн.

Таким чином, відбувалось маніпулювання даними декларації з ПДВ за листопад 2014 року, а саме Товариством декларувався залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду в сумі 9 508 278 грн., яке виникло за результатами перевірки податкового органу, при цьому перевірки ТОВ "Адалард" не проводилися.

ТОВ "Адалард" сформувало «вигоду» контрагентам - покупцям маніпулюючи звітними даними формуючи «штучний» податковий кредит та уникаючи наявності розбіжностей із завищення податкового кредиту в системі співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів.

Фактично, відповідно до податної звітності, ТОВ "Адалард" придбання товарів (робіт, послуг) протягом перевіреного періоду не здійснювало, та власними силами виробити та реалізувати в подальшому на адресу контрагентів - покупців такі товари (роботи, послуги) не могло.

Окрім цього, не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" виробничих/обслуговуючих приміщень, які є об'єктивно необхідними для виконання обумовлених робіт, а також не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" власного або орендованого обладнання для виконання будівельних операцій, технічного персоналу, наявність якого обумовлюється не лише специфікою обумовлених операцій, а також не встановлено наявності у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" залучених на умовах підряду фахівців, або ж залучення інших підприємств для виконання будівельних операцій.

З наведеного вбачається відсутність у ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської діяльності, зокрема будівельних операцій.

В даному випадку, з вищенаведеного можна зробити висновок, що за будівельними операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ "Клоріз", ТОВ "Діон Сервіс", ТОВ "Буд Гарант Груп", ТОВ "БКФ Європа-Буд" та в свою чергу до ТОВ «Будконстракшн» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток.

В свою чергу, аналізом було встановлено, що ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код 39259008) (субпідрядник) виконувались Реконструкція (капітальний ремонт) для ТОВ "БКФ Європа-Буд" (підрядчик), які в свою чергу виконувались для ТОВ «Будконстракшн». Під час перевірки використовувалась інформація АС «Податковий блок» ДФС України, згідно якої ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" знаходиться на податковому обліку ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві і чисельність працюючих становить лише 1 особа.

Таким чином, не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" код 39259008 виробничих/обслуговуючих приміщень, які є об'єктивно необхідними для виконання обумовлених робіт, а також не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код 39259008) власного або орендованого обладнання для виконання будівельних операцій, технічного персоналу, наявність якого обумовлюється не лише специфікою обумовлених операцій, а також не встановлено наявності у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код 39259008) залучених на умовах підряду фахівців, або ж залучення інших підприємств для виконання будівельних операцій.

З наведеного вбачається відсутність у ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код 39259008) матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської діяльності та, зокрема, будівельних операцій.

В зв'язку з цим можна зробити висновок, що за будівельними операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка", ТОВ "БКФ Європа-Буд" та в свою чергу до ТОВ «Будконстракшн» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів клієнтів банку - ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), серед яких: ТОВ «Скепмітівс» (код 39073830), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, ТОВ «Світімпекс» (36566966), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, ТОВ «Континет Таер» (код 38914922), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, ТОВ «Санфрукт» (код 39234292) які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 та які свідчать про обіг коштів вище зазначеним рахункам, та про відкриття, використання та закриття вище зазначених рахунків.

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) є наявність розрахункових рахунків ТОВ «Скепмітівс» (код 39073830), ТОВ «Світімпекс» (36566966), ТОВ «Континет Таер» (код 38914922), ТОВ «Санфрукт» (код 39234292) відкритих у зазначеній банківській установі, відкриття та використання яких здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки и банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись та зберігатись у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що підтверджується матеріалами досудового розслідування та роздруківкою картки з автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ДФС України.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Шишки Т.Д. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Шишці Тихону Дмитровичу на тимчасовий доступ до речей та документів клієнтів з можливістю вилучення їх копій банку - ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), серед яких: ТОВ «Скепмітівс» (код 39073830), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, ТОВ «Світімпекс» (36566966), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, ТОВ «Континет Таер» (код 38914922), які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, ТОВ «Санфрукт» (код 39234292) які відривали, використовували у вище зазначеній банківській установі наступні банківські рахунки: №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 та які свідчать про обіг коштів вище зазначеним рахункам, та про відкриття, використання та закриття вище зазначених рахунків, які мають значення для справи, а саме:

справи по юридичному оформленню розрахункових рахунків №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 документації, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки підприємства, копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню);

документів (реєстр, штафель або виписки), щодо руху грошових коштів по рахунках №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 - з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації;

довіреності від службових осіб вказаних підприємств, які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищезгаданому розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею;

платіжних доручень ТОВ «Скепмітівс» (код 39073830), ТОВ «Світімпекс» (36566966), ТОВ «Континет Таер» (код 38914922), ТОВ «Санфрукт» (код 39234292), на списання грошових коштів з рахунків №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 за період з моменту відкриття рахунків по день постановлення ухвали слідчим суддею;

документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунку, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з моменту відкриття рахунку по день постановлення ухвали слідчим суддею;

вхідної і вихідної кореспонденції між банківською установою і клієнтом банку;

інформації про користування підприємством системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунку і перерахування грошових коштів з поточного рахунку (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з моменту відкриття рахунку по день постановлення ухвали слідчим суддею, з вказівкою IP-адрес комп'ютерів, з яких відбувалося з'єднання з системою;

документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

кредитних і депозитних справ вказаної особи, включаючи договорів, додаткових угод, заяв і довіреності, анкет, договорів застави, поручительства і інших документів кредитної і депозитної справи;

договорів про відкриття особою рахунків цінних паперів зі усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунками депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів;

документів, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунків цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунках цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

документів з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунках в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;

витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;

всіх, наданих депонентом на вимогу хранителя, документів і відомостей, пов'язаних з виконанням хранителем функцій первинного фінансового моніторингу;

копій (роздруківки) документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображають рух цінних паперів по рахунках цінних паперів, що належать вказаному підприємству, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди , МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на паперовому і магнітному (електронних) носіях інформації;

документів, підтверджуючих факт придбання і продажу вказаним підприємством цінних паперів, валюти (договорів, актів прийому-передачі, звітів і інше);

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках №26103000923441, №26107000674934, №26104000455349, №26104000719193, №26102000486365, №26108000181891, №26000056131160, №26006056116316, №26058052613702, №26003052619063, №2600405283742, №26002056114505, №26007056119420, №26008056123266, №26003000712033, №26000000255883, №26029052700806, №26008000580378, №26004000077506, №260090000978194, №26000000541995, №26008000718463, №26007000192466, №26006000262557, №26005000496669, №26004000643628, №26001000231936, №26006000918607, №26009000156217, №26029052700516, №26005000668550, №26004000387003, №26007000626374, №26046052705475, №26001052733244,№26008052739326, №26059052711724, №26000052720548, №26041052700099, №26002052730934, №26005052726086, №26009052731011 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду , номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), за період з моменту відкриття рахунків по 11.10.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Слідчий суддя В.М. Карабань

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження №757/60300/17-к

Примірник 2 - виданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Шишці Т.Д..

Слідчий суддя В.М. Карабаь