Ухвала суду № 69474641, 20.01.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/489/17

У Х В А Л А

20.01.2017 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Леміш О.М., з участю прокурора Іванов А.Б, розглянувши у судовому засіданні, в залі суду, клопотання Старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №32016070000000051 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області юриста 1 класу ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що

17.10.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201607000000051.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що 13.10.2016 року близько 20 год.00 хв., в пункті пропуску «Ужгород-Вишнє Немецьке» митного поста «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС, у напрямку «вїзд на митну територію України», в ході проведення заходів в рамках операції «Рубіж-2016», працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з мобільними групами № 9 та № 10 міжвідомчого цільового центру із запобігання та виявлення порушень законодавства з питань державної митної справи було ініційовано та, з письмового дозволу керівника Закарпатської митниці ДФС - ОСОБА_2 проведено переогляд трьох вантажних автомобілів (марки «Mersedes Benz» р.н.з. АІ8591СТ, причіп р.н.з. АІ3144ХО, марки «Mersedes Benz» р.н.з. АІ3311АН, причіп р.н.з. АІ7612ХТ та марки «DAF» р.н.з АТ3907ВК, напівпричіп р.н.з. АТ2325ХТ), які завершили процедуру розмитнення.

Згідно митних декларацій, поданих водіями вказаних транспортних засобів до митних органів України (оформлених працівниками ТОВ «Євро Континент»), вищевказаними транспортними засобами здійснювалось перевезення, в адресу ТОВ «Даталас», збірного вантажу (зокрема, у першому автомобілі: склоблоки, профільовані листи з прокату, теплоізоляційні листи; у другому автомобілі: папір, плівка, сталеві труби; насоси та автозапчастини бувші у користуванні у третьому автомобілі).

Встановлено, що відповідно до поданих документів продавцем товарів виступає іноземне підприємство «AUTO EXPORT EAST LTD» (Manchester, M36BZ, Salford, 6 Bexley Sguare, Great Britain), відправником є польське підприємство «ART-POL-BIS» (ul.Ofiar Katynia, 11, Przemysl, Polska), а одержувачем - ТОВ«Даталас» (89425, Закарпатська обл., Ужгородський р-н, с. Баранинці, вул.Обїзна, буд.11-А).

В результаті проведеного переогляду вищевказаних транспортних марок «Mersedes Benz» р.н.з. АІ8591СТ, причіп р.н.з. АІ3144ХО, марки «Mersedes Benz» р.н.з. АІ3311АН, причіп р.н.з. АІ7612ХТ та марки «DAF» р.н.з АТ3907ВК, напівпричіп р.н.з. АТ2325ХТ встановлено наявність незадекларованого у товаросупровідних документах товару.

Декларантом виступало ТОВ «Євро Континент» (код ЄДРПОУ 37968542, Закарпатська обл., Ужгородський район, с. В. Лази, Мікрорайон «Новий», вул. Східна, 5) в особі гр. ОСОБА_3 (13.08.1977р.н., проживає: ІНФОРМАЦІЯ_1, рнокпп НОМЕР_1).

З врахуванням викладеного, встановлено, що задекларований до митного оформлення товар, був практично відсутній, натомість в графу 31 ВМД внесено товар, який можна віднести до групи прикриття.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопрушення визначена за ч.3 ст. 212 КК України.

У підтвердження вищевикладеного, Закарпатською митницею ДФС складено три протоколи про порушення митних правил (№2084/30500/16 від 07.11.2016, №2215/30500/16 від 24.11.2016 та №2267/30500/16 від 02.12.2016) відносно громадянки України ОСОБА_3 (13.08.1977р.н., проживає: ІНФОРМАЦІЯ_2, рнокпп НОМЕР_1) за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 472 та ч.1 ст. 482 МК України.

Так, відповідно до протоколу про порушення митних правил №2084/30500/16 від 07.11.2016, встановлено, що при здійсненні переогляду автомобіля «Mersedes Benz» р.н.з. АІ8591СТ, причіп р.н.з. АІ3144ХО встановлено наявність у автомобілі незаявленого в товарно-супровідних документах вантажу на загальну суму 3521116,15 грн.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №2215/30500/16 від 24.11.2016, встановлено, що при здійсненні переогляду автомобіля «Mercedes» р.н.з. АІ3311АН, з напівпричепом р.н.з. АІ7612ХТ встановлено наявність у автомобілі незаявленого в товарно-супровідних документах вантажу на загальну суму 7151583,68 грн.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №2267/30500/16 від 02.12.2016, встановлено, що при здійсненні переогляду транспортного засобу вантажного автомобіля марки «DAF» р.н.з. АТ3907ВК, з напівпричепом р.н.з. АТ2325ХТ встановлено наявність у автомобілі незаявленого в товарно-супровідних документах вантажу на загальну суму 750950,11 грн.

Також, встановлено, що Закарпатською митницею ДФС протоколами про порушеня митних правил №2084/30500/16 від 07.11.2016, №2215/30500/16 від 24.11.2016 та №2267/30500/16 від 02.12.2016 вилучено незаявлений в товарно-супровідних документах вантаж, що перевозився трьома вищевказаними транспортними засобами.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області на підставі ухвал Ужгородського міськрайонного суду вилучено від Закарпатської митниці ДФС вищевказані товарно-матеріальні цінності та визнано речовими доказами.

Таким чином, вилучені товарно-матеріальні цінності є обєктами, які підлягають дослідженню задля встановлення їх вартості та сум податків, належних до сплати.

Крім того, в ході досудового розслідування, з метою визначення вартості товарно-матеріальних цінностей, вилучених Закарпатською митницею протоколами про порушення митних правил: №2084/30500/16 від 07.11.2016, №2215/30500/16 від 24.11.2016 та №2267/30500/16 від 02.12.2016 без врахування податків та зборів країни-експортера, а також без врахування митних та інших платежів, які підлягають до сплати на момент перетину кордону України, для встановлення істини у справ, 21.12.2016 року винесено постанову про залучення експерта.

11.01.2017 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області надійшов експертний висновок про вартість товарів, вилучених Закарпатською митницею протоколами про порушення митних правил: №2084/30500/16 від 07.11.2016 року, №2215/30500/16 від 24.11.2016 року та №2267/30500/16 від 02.12.2016 року.

Відповідно до даного експертного висновка, вартість вказаних товарно-матеріальних цінностей, без врахування податків та зборів країни-експортера, а також без врахування митних та інших платежів та транспортних витрат, становить 4513048,82 грн.

З врахуванням викладеного встановлено, що ТОВ «Даталас» (код ЄДРПОУ 40620835), незаконно ввозились товарно-матеріальні цінності на митну територію України способом недекларування товарів, що призвело до ненадходження до бюджету обовязкових митних та інших платежів.

З метою повного, всебічного та обєктивного досудового розслідування та встановлення сум несплачених митних платежів, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки щодо дотримання ТОВ «Даталас» (код ЄДРПОУ 40620835) законодавства України з питань державної митної справи під час ввезення 13.10.2016 року даним субєктом господарювання товарно-матеріальних цінностей на митну територію України.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд таке задовільнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Згідно із п.2 ч.1Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання затвердження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осібпідприємців не потребується у разі, коли такі повірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченийКримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ч.2ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2ст.84 КПК Україниодним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2ст.99 КПК Українивіднесено і акти перевірок.

Таким чином, для зясування фактичних обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1ст.91 КПК України, виникла необхідність проведення позапланової перевірки ТОВ «Даталас».

Кримінальний процесуальний кодексУкраїни зобов'язує прокурора, керівника органу досудового розслідування, слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

За змістом ч. 2ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом..

Разом з цим, відповідно до пп. 1 п.3 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженогопостановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, основними завданням Державної фіскальної служби є реалізація державної податкової політики та політики у сфері державної митної справи, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів, митних та інших платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, державної політики з адміністрування єдиного внеску, а також боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань сплати єдиного внеску, державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотриманням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів.

Враховуючи наведене приходжу до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.2,131,132,309,395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання службовими особами ТОВ «Даталас» (код ЄДРПОУ 40620835, Закарпатська обл., Ужгородський р-н, с. Баранинці, вул.Обїзна, буд.11-А) законодавства України з питань державної митної справи, під час ввезення 13.10.2016 року даним субєктом господарювання товарно-матеріальних цінностей на митну територію України.

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Закарпатській.

Для проведення позапланової перевірки надати працівникам ГУ ДФС у Закарпатській області матеріали кримінального провадження №3201607000000051.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя ОСОБА_4М