Ухвала суду № 69472944, 06.10.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/14206/17

в справі №760/20629/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 жовтня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Шуліки А.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Грунським О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що перебувають у володінні ТОВ "Нова пошта" (код 31316718, Полтавська обл., місто Полтава, вул. Європейська, б. 57), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами, та/або особами, до яких прив'язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_3, тел. НОМЕР_1;

- ОСОБА_4, тел. НОМЕР_2;

- ОСОБА_5, тел. НОМЕР_2;

- ДС-Харьков, тел. НОМЕР_3;

- ОСОБА_6, тел. НОМЕР_4;

- ПП «ДС-Белая Церковь», тел. НОМЕР_5;

- ОСОБА_7, тел. НОМЕР_6;

- ОСОБА_8, тел. НОМЕР_7;

- ОСОБА_9, тел. НОМЕР_8;

- ОСОБА_10, тел. НОМЕР_9;

- «ДАСК Центр», тел. НОМЕР_10.

В ході розслідування встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДС» (код 32633022), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), ПП «ДС-Харків» (код 35860471), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ТОВ «ДС-Легасі» (код 39237728), ТОВ "Текстильімпекс" (код 32693144), ТОВ «Сульфарекс Україна» (код 41349540), ТОВ «Стройкапітал» (код 38262748), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.

З матеріалів клопотання вбачається, що до складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_11, гр. ОСОБА_12, гр. ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов'язків щодо злочинної діяльності ТОВ «Самодєлкін», ТОВ «Даск Центр», ПП «ДС Фурнітура» та іншими підконтрольними їх підприємствами.

Слідчий зазначає, що схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.

З матеріалів клопотання вбачається, що члени групи, використовуючи реквізити ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на Київській митниці, при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 - 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів «ДАСК», контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника в т.ч. транспортом ТОВ «Транспортна компанія «САТ», або реалізація здійснюється через «Нову Пошту», ТОВ «Делівері» накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов'язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ "Агротек" (код 32232765), ТОВ «Аква-лайф» (код 38101526).

Слідчий вказує, що в підтвердження вищевикладеного допитано контрагентів ТОВ «Самодєлкін»: директора та засновника ТОВ «БК «Арктік» ОСОБА_16, який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ «Кенмор» ОСОБА_17, який дав покази, що він зареєстрував ТОВ «Кенмор» за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.

Також слідчий зазначає, що реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_18 (код НОМЕР_11), ОСОБА_19 (код НОМЕР_12), ОСОБА_20 (код НОМЕР_13), ОСОБА_21 (код НОМЕР_14), ОСОБА_3 (код НОМЕР_15), ОСОБА_22 (код НОМЕР_16), ОСОБА_23 (код НОМЕР_17), ОСОБА_24 (код НОМЕР_18), ОСОБА_25 (код НОМЕР_19), ОСОБА_26 (код НОМЕР_20), ОСОБА_27 (код НОМЕР_21), ОСОБА_28 (код НОМЕР_22), ОСОБА_29 (код НОМЕР_23), ОСОБА_30 (код НОМЕР_24), ОСОБА_31 (код НОМЕР_25), ОСОБА_32 (код НОМЕР_26), ОСОБА_33 (код НОМЕР_27), ОСОБА_34 (код НОМЕР_28). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси 80.91.179.231 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.

З пояснень слідчого вбачається, що готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту, які здійснюють доставку ТМЦ в т.ч. водіями ТОВ «Транспортна компанія «САТ», кур'єрами, з використанням банківських карт «Приватбанк», «Правекс-банк», «ОТП банк» або накладеним платежем через ТОВ «Нова Пошта», ТОВ «Делівері».

В підтвердження вказаного слідством, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.17, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ФГ «Агро-Промінь» (код 34378489), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 9 975 837,83 та податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 11 250 930,91 грн.

З матеріалів клопотання вбачається, що 31.08.17 в рамках кримінального провадження проведено обшук за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Поштовий, буд. 11 під час якого вилучено чорнові записи та документи, що стосуються господарської діяльності групи компаній «ДАСК».

Слідчий зазначає, що під час огляду документів, вилучених в ході обшуку 31.08.17, слідством встановлено, що в одному з паперових коробок знайдено чорновий документ, із списком магазинів групи компаній «ДАСК»: «Днепр ДС», «Львов ДС», «Харьков ДС», «Белая Церковь ДС», «Кременчуг ДС», «Новая каховка ДС», «Киев Правый берег ДС», «Киев Левый берег ДС», «Одесса ДС Фаворит», «Кривой Рог ДАСК».

Також слідчий вказує, що під кожною назвою магазину міститься інформація щодо кур'єрських служб («Деливери», «Нова Почта», «Интайм», «Ночной экспресс» та перевізників товару («САТ», «Почтово-грузовой курьер») куди, ймовірно, необхідно направляти товар, посилки, також міститься інформація із прізвищем, ім'ям, по-батькові та телефоном контактної особи - співробітника «ДАСК», в адресу якої виписувати квитанції.

Слідчий зазначає, що в ході огляду оглянуто дані АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», а саме в графі «Податковий номер Продавця» зазначено код ЄДРПОУ ТОВ «Нова Пошта» - 31316718 та встановлено наступне.

З матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) за період з 01.01.2016 по 19.19.2017 податкові накладні виписувались лише в адресу: ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567). В адресу ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278),ПП «ДС» (код 32633022), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), ПП «ДС-Харків» (код 35860471), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ТОВ «ДС-Легасі» (код 39237728), ТОВ "Текстильімпекс" (код 32693144), ТОВ «Сульфарекс Україна» (код 41349540), ТОВ «Стройкапітал» (код 38262748), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565) податкові накладні виписувались не виписувались, що свідчить про відсутність господарських операцій між підприємствами.

Слідчий зазначає, що таким чином, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), зазначених вище фізичних осіб-підприємців, проведення податкової перевірки, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, отриманні відомостей щодо фактичного руху товарів, у слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження інформації про пересилку товарів через ТОВ "Нова пошта" (код 31316718).

Слідчий наполягає на тому, що єдиним можливим способом отримання даної інформації є здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ "Нова пошта" (код 31316718).

Слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених в ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 11 Інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» ухвала слідчого судді про застосування заходів забезпечення кримінального провадження повинна відповідати вимогам закону, містити чіткі формулювання, вказівку на вчинення конкретних дій. Наприклад, надати (ким та кому) тимчасовий доступ до речей і/або документів (яких саме) чи надати тимчасовий доступ до речей і/або документів та можливість вилучити їх.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Шуліці Артему Олександровичу, старшому слідчому СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тищенко Володимиру Леонідовичу, або, за дорученням, оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Сизанову Р.Ю., співробітникам СУФР ГУ ДФС у Полтавській області, дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що перебувають у володінні ТОВ "Нова пошта" (код 31316718, Полтавська обл., місто Полтава, вул. Європейська, б. 57), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами, та/або особами, до яких прив'язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_3, тел. НОМЕР_1;

- ОСОБА_4, тел. НОМЕР_2;

- ОСОБА_5, тел. НОМЕР_2;

- ДС-Харьков, тел. НОМЕР_3;

- ОСОБА_6, тел. НОМЕР_4;

- ПП «ДС-Белая Церковь», тел. НОМЕР_5;

- ОСОБА_7, тел. НОМЕР_6;

- ОСОБА_8, тел. НОМЕР_7;

- ОСОБА_9, тел. НОМЕР_8;

- ОСОБА_10, тел. НОМЕР_9;

- «ДАСК Центр», тел. НОМЕР_10.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коробенко С.В.