Ухвала суду № 69439388, 05.10.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/4575/17

У Х В А Л А

05.10.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., з участю слідчого Макарович Н.Ю. розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №32017070000000007 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінніМукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642, м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А) , -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2017.

Встановлено, що службові особи Мукачівського УВП УТОС (код за ЄДРПОУ: 03967642) здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність, шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів (необоротних активів) на ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ЄДРПОУ: 40110629), умисно ухилилися від сплати податків на суму 912418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Мукачівською ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 04.11.2016рр., в результаті якої складено акт за №3877/14-00/03967642 від 01.12.2016.

Встановлено, що Мукачівським УВП УТОС (код за ЄДРПОУ: 03967642) здійснено передачу будівель, споруд, обладнання і матеріальних цінностей на інше підприємство, а саме: ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ЄДРПОУ: 40110629, адреса: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Свалявська, 2 А).

Згідно постанови ЦП УТОС №12-10 від 10.12.2014 п.4.6 Мукачівське УВП УТОС, в особі директора ОСОБА_2 передає, а ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», в особі виконуючого обовязки директора ОСОБА_2 приймає будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою. За результатами передачі майна складений акт прийому-передачі від 21.03.2016, який підписано обома сторонами із відповідними відтисками печаток підприємств. Також, згідно постанови ЦП УТОС №3-р від 22.03.2016 п.1 Мукачівське УВП УТОС, в особі директора ОСОБА_2 передає, а ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», в особі виконуючого обовязки директора ОСОБА_2 актом приймання-передачі передано обєкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області.

Дані основні засоби Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» та, останнє використовує отримані основні засоби у фінансово-господарській діяльності.

Відповідно до статуту Мукачівського УВП УТОС, затвердженого Постановою Президії ЦП УТОС №12-19 від 19.09.2006 та зареєстрованого Державним реєстратором від 27.01.2007 №13231050002000685, визначено, що Мукачівське УВП УТОС являється субєктом з правами юридичної особи, а не є структурним підрозділом Українського товариства сліпих.

Однак, незважаючи на те, що на момент прийому-передачі основних засобів, стан платника податків Мукачівського УВП УТОС був незмінним і відповідав визначенню як платник податків за основним місцем обліку, на порушення п.188.1. ст. 188 розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями підприємством занижено базу оподаткування операцій з постачання необоротних активів та занижено податкові зобовязання в розмірі 703736,87 грн., в тому числі за березень 2016 в сумі 638390, 26 грн. та квітень 2016 року в сумі 65346,61 грн.

21.07.2017 з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження та прийняття кінцевого рішення та, задля підтвердження донарахованих по вищевказаному акту перевірки сум податків,винесено постанову про проведення судово-економічної експертизи, яку для виконання скеровано до Закарпатського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз.

19.09.2017 до СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області надійшло клопотання експерта №133 від 04.08.2017р. про надання додаткових матеріалів, що стосуються фінансово-господарської діяльності Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642) для проведення судово-економічної експертизи, а саме: головних книг Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016рр.; журналів-ордерів по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99.

Слідчий зазначає у клопотанні, що без наявності зазначених документів унеможливиться проведення судово-економічної експертизи та надання судовим експертом Закарпатської філії ЛНДІСЕ висновку, що в свою чергу не надасться виконати завдання кримінального провадження у частині забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення.

Так, проведення тимчасового доступу до оригіналів документів також обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 рокупроведення експертизи по копіях документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, слідчий обґрунтовує також необхідністю для надання експертом висновку судово-економічної експертизи, для якої потребуються саме оригінали документів. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення саме оригіналів зазначених документів може призвести до неможливості доведення вини проведеним досудовим розслідуванням у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

При цьому оригінали документів а саме: головні книги Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642) за 2013-2016рр.; договори з контрагентами, акти виконаних робіт, видаткові і податкові накладні, реєстри податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомості про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансові звіти, касові книги, прибуткові та видаткові касові ордери (ПКО і ВКО), податкова звітность за 2013-2016рр.; журнали-ордери по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99 перебувають у володінні Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642, м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих в судове засідання не зявився, хоч у відповідності до наданого суду рапорту слідчого був належним чином повідомлений про дату та час розгляду даного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи наведені слідчим обґрунтування для застосування вказаного виду заходів забезпечення, з огляду на те, що для повного та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, в органу досудового слідства виникла обґрунтована необхідність у тимчасовому доступі до вказаних у клопотанні документів, зокрема до головних книг Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентамами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016, доведено, що доступ до оригіналів документів необхідний для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, зокрема для для проведення судово-економічної експертизи, яка має суттєве значення для встановлення фактичних обставин , тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за її дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінніМукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642, м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А), а саме до: головних книг Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих (код за ЄДРПОУ: 03967642) за 2013-2016рр.; договорів з контрагентамами, актів виконаних робіт, видаткових і податкових накладних, реєстрів податкових накладних за 2013-2016рр.; виписки банків за 2013-2016рр. Мукачівського УВП УТОС; відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, наказів про прийняття на роботу та звільнення з роботи, авансових звітів, касових книг, прибуткові та видаткові касових ордерів (ПКО і ВКО), податкової звітності за 2013-2016рр.; журналів-ордерів по субрахунках 20.1, 20.6, 23, 26, 28, 30.1, 31.1, 36.1, 37.2, 48, 63.1, 64.1, 64.3, 64.4, 65.1, 66.1, 68.5, 70.1,70.2, 70.3, 71.2, 71.8, 71.9, 79.1, 90-99.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_3