Ухвала суду № 69377116, 06.10.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33697/17

Провадження № 1-кс/761/21358/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні посадових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденко 33/19, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлев Андрій Миколайович, звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва радником юстиції Дмтренко В.В., по кримінальному провадженню №32016100000000130 від 20.10.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 27 ч.3,ч.5, 205 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні посадових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденко 33/19.

Клопотання мотивоване тим, що в проваджені СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100000000130 від 21.10.2016 р., за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659), протягом 2014-2016 рр., чим завдали збитків державному бюджету України на загальну суму 4 498 709 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що посадові особи ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659) всупереч вимогам п.п. 14.1.181. п. 14.1 ст. 14, п201.4, п.201.10 ст. 201, п.198.1,198.6 ст. 198 та 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу Украйни, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 2014 року по теперішній час, неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ від ТОВ «Клін Тек» (код ЄДРПОУ 32344827), ТОВ «ДЕН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33779321), ПП «Ден» (код 31246688) в наслідок чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659), що відповідно вказує на зменшення зобов'язань з податку на додану вартість в розмірі 4 498 709 грн., що є особливо великим розміром, який підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві від 28.09.2016.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в заснованих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, що працюють у сфері «тіньової економіки» з конвертації грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, а також з метою заниження податкового зобов'язання та приховування факту, і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств, прикриття їхньої незаконної діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та з другими невстановленими слідством особами, створили /придбали/ підконтрольні СГД та зареєстрували на підставних (фіктивних) засновників та директорів, які документи по фінансовим операціям не підписували, податкову звітність підприємств в органи податкової служби не подавали, склади, автотранспорт та ін. потужності для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не мають, за місцем реєстрації не знаходиться, тобто мають ознаки «фіктивності» та "транзитності" а саме: ТОВ «Жуки» (код 39724587), ТОВ «Енерготехтрейд» (код 40237836), ТОВ «Профіторг-К» (код 39619863), ТОВ «Даймон Клін» (код 39869635), ТОВ «Крако» (код 41057740), ТОВ «Мікса» (код 41121013), ТОВ «Експерто-Трейд» (код ЄДРПОУ 41113311), ТОВ «ТД «То Рест» (код 40673505), ТОВ «Плайтон» (код 40788209), ТОВ «Регіон-Клін» (код 41081065), ТОВ «Левітер Сервіс» (код 40826254), ТОВ «Хозсервіс» (код 40260561), ТОВ «Трейдпорт» (код 40932647), ТОВ «Фасад Строй» (код 40932579), та в подальшому здійснюючи контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) складали та видавали від імені зазначених службових осіб підприємств, підроблені первинні документи по безтоварним (фіктивним) фінансово-господарським операціям з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та ; отримувати від даних суб'єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.06.2017 року за номером 32017100000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч.3, ч.5, 205 ч.2 КК України

Прокуратурою м. Києва кримінальні провадження № 32016100000000130 та № 32017100000000080 об'єднані в одне кримінальне провадження з єдиним реєстраційним номером № 32016100000000130.

В подальшому розслідуванню вказаного кримінального провадження та вивченням проведених рядом експертиз встановлено, що службові особи ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815) з 01.01.2016 року по 01.04.2016 роки формували податковий кредит з ПДВ від ПП «Ден» (код ЄДРПОУ 31246688) формували податковий кредит з ПДВ а саме за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у ванонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ «Крюковський вагоноремонтний завод» за січень-квітень 2016 року на загальну суму 2349183 грн. ПДВ від ПП «Ден» (код ЄДРПОУ 31246688).

За період з 01.01.2016 р. по 01.04.2016 року згідно бази даних «ЄРПН» ПП «Ден» формували податковий кредит з ПДВ за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст.. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у вагонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ «Крюковський вагоноремонтний завод» за січень-квітень 2016 року на загальну суму 2349183 грн. ПДВ від ТОВ «Еко клін» (код ЄДРПОУ 39278345).

В свою чергу в період з 01.01.2016 р. по 01.04.2016 року згідно бази даних «ЄРПН» ТОВ «Еко клін» безпідставно формували податковий кредит з ПДВ шляхом документального відображення безтоварних операцій безпідставно формували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «транзитності» ТОВ «Марлон сістем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Саб-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32767692), ТОВ «Акрос груп буд» (код ЄДРПОУ 39285310), ТОВ «Гранд марк» (код ЄДРПОУ 35942480) де в номенклатурі товару зазначено: щоденне прибирання торгівельного залу, паркінгу, офісу за січень 2016 року, комплексне прибирання по Запорізькій РУ, Чернівецькій РУ, Терпнопільській РУ, Івано-Франківській РУ, Львівській РУ за січень 2016 року, послуги прибирання приміщень магазину за адресоЮ6 м. Київ, вул. В.Кільцева, 4, м. Черкаси, вул. Гоголя, 250, м. Кіровоград, вул. К.Маркса, 39/63 за січень 2016р. та інші

Таким чином, ТОВ «Еко клін» не могло надавати послуги, а саме: за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст.. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у вагонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ «Крюковський вагоноремонтний завод» за січень-квітень 2016 року на адресу ПП «Ден» .

Тобто, вказана злочинна схема забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

20.09.2016 Головним управлінням ДФС у м. Києві був складений акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ден» (код 31246688) № 229/26-15-14-04-05/31246688, з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еко Клін» (код 39278345) та ПАТ «Українська залізниця» (код 40075815) за період з 01.01.2016 по 30.04.2016 року.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отримані завіреної належним чином копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ден» (код 31246688) № 229/26-15-14-04-05/31246688.

У судовому засіданні слідчий Яковлев А.М. підтримав клопотання та просив його задовольнити.

У судове засідання представник Головного управління ДФС у м. Києві не з'явився, про день та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні посадових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденко 33/19, та може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні посадових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденко 33/19 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Яковлеву Андрію Миколайовичу або іншим слідчим, прокурорам, які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, а саме: акту документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ден» (код 31246688) № 229/26-15-14-04-05/31246688 від 20.09.2016 року з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еко Клін» (код 39278345) та ПАТ «Українська залізниця» (код 40075815) за період з 01.01.2016 по 30.04.2016 року, які знаходяться у володінні посадових осіб Головного управління ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденко 33/19.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документиїї оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя