Ухвала суду № 69376357, 29.09.2017, Оболонський районний суд міста Києва

29.09.2017 Справа № 756/12745/17

№ 756/12745/17

№ 1-кс/756/1843/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Шестаковська Л.П., за участю секретаря Рекеди С.С., старшого слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Двигуна Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Двигуна Р.В., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні №32016100050000055 від 30.06.2016 року - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Яковчуком М.Ю., про надання тимчасового доступу до документів,

в с т а н о в и в:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32016100050000055 від 30.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вказується у клопотанні, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи незаконно використовуючи реквізити ПП «Охорона-гуард» (код ЄДРПОУ 35924283), ТОВ «Флеш-сток» (код ЄДРПОУ 39934405), ТОВ «Ренткомпані» (код ЄДРПОУ 39557472), ТОВ «Флейм-А» (код ЄДРПОУ 40383308), ТОВ «Мерентал» (код ЄДРПОУ 39516939), ТОВ «Стайліка» (код ЄДРПОУ 38954242), ТОВ «Лоріон» (код ЄДРПОУ 40999743), ТОВ «ТВФ «Захід-люкс» (код ЄДРПОУ 40194501), ТОВ «Арном груп» (код ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Рембуд-лайн» (код ЄДРПОУ 40232073) з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам - вигодонабувачам, вчинили пособництво службовим особам таких підприємств в ухиленні від сплати податків.

Проведеним оглядом податкових накладних ПП «Охорона-гуард» (код ЄДРПОУ 35924283), ТОВ «Флеш-сток» (код ЄДРПОУ 39934405), ТОВ «Ренткомпані» (код ЄДРПОУ 39557472), ТОВ «Флейм-А» (код ЄДРПОУ 40383308), ТОВ «Мерентал» (код ЄДРПОУ 39516939), ТОВ «Стайліка» (код ЄДРПОУ 38954242), ТОВ «Лоріон» (код ЄДРПОУ 40999743), ТОВ «ТВФ «Захід-люкс» (код ЄДРПОУ 40194501), ТОВ «Арном груп» (код ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Рембуд-лайн» (код ЄДРПОУ 40232073) встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг).

Також встановлено, що у ПП «Охорона-гуард» (код ЄДРПОУ 35924283), ТОВ «Флеш-сток» (код ЄДРПОУ 39934405), ТОВ «Ренткомпані» (код ЄДРПОУ 39557472), ТОВ «Флейм-А» (код ЄДРПОУ 40383308), ТОВ «Мерентал» (код ЄДРПОУ 39516939), ТОВ «Стайліка» (код ЄДРПОУ 38954242), ТОВ «Лоріон» (код ЄДРПОУ 40999743), ТОВ «ТВФ «Захід-люкс» (код ЄДРПОУ 40194501), ТОВ «Арном груп» (код ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Рембуд-лайн» (код ЄДРПОУ 40232073) відсутні виробничі обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. Протягом періоду діяльності вищезазначених підприємств відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв'язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб'єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Встановлено, що в період 2015-2017 роки ТОВ «Смарт продакшн кампані» (код ЄДРПОУ 38705757) мало господарські взаємовідносини із ПП «Арніка-2» (код ЄДРПОУ 21555729), ТОВ «БІ-ІТ» (код ЄДРПОУ 37615385), ФО-П ОСОБА_3 (податковий номер НОМЕР_1), ТОВ «Інженер ЗД» (код ЄДРПОУ 37037337), ТОВ «КСМ ПРОТЕК» (код ЄДРПОУ 37838186), ТОВ «ПОС МЕДІА ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 35911824), ТОВ «ПУМА УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33741984).

Встановлено, що документи ПП «Арніка-2» (код ЄДРПОУ 21555729), ТОВ «БІ-ІТ» (код ЄДРПОУ 37615385), ФО-П ОСОБА_3 (податковий номер НОМЕР_1), ТОВ «Інженер ЗД» (код ЄДРПОУ 37037337), ТОВ «КСМ ПРОТЕК» (код ЄДРПОУ 37838186), ТОВ «ПОС МЕДІА ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 35911824), ТОВ «ПУМА УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33741984) по взаємовідносинах із ТОВ «Смарт продакшн кампані» (код ЄДРПОУ 38705757) зберігаються офісних приміщеннях: ПП «Арніка-2» (код ЄДРПОУ 21555729) за адресою: м. Київ, вул. Костянтинівська, 73, корпус М; ТОВ «БІ-ІТ» (код ЄДРПОУ 37615385) за адресою: м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 33, Літера Д; ФО-П ОСОБА_3 (податковий номер НОМЕР_1) за адресою: АДРЕСА_1; ТОВ «Інженер ЗД» (код ЄДРПОУ 37037337) за адресою: м. Київ, проспект Правди, 10-А, офіс 137; ТОВ «КСМ ПРОТЕК» (код ЄДРПОУ 37838186) за адресою: Київська область, Бородянський район, смт Клавдієво-Тарасове, вул. Ворошилова, 1; ТОВ «ПОС МЕДІА ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 35911824) за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 39-Б, офіс 10; ТОВ «ПУМА УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33741984) за адресою: м. Київ, проспект Степана Бандери, 9.

У зв'язку з вищевикладеним та з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування старший слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів, з можливістю вилучення їх копій щодо взаємовідносин між ПП «Арніка-2» (код ЄДРПОУ 21555729), ТОВ «БІ-ІТ» (код ЄДРПОУ 37615385), ФО-П ОСОБА_3 (податковий номер НОМЕР_1), ТОВ «Інженер ЗД» (код ЄДРПОУ 37037337), ТОВ «КСМ ПРОТЕК» (код ЄДРПОУ 37838186), ТОВ «ПОС МЕДІА ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 35911824), ТОВ «ПУМА УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 33741984) та ТОВ «Смарт продакшн кампані» (код ЄДРПОУ 38705757), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам що відображають взаємовідносини, документів що підтверджують операції з акціями; документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці прибраних у ТОВ «Смарт продакшн кампані» (код ЄДРПОУ 38705757) товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Також, в клопотанні зазначається, що існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, у зв'язку з чим старший слідчий у даному кримінальному провадженні клопоче про розгляд даного клопотання без участі представників товариств.

У зв'язку з цим, відповідно до вимог ч. 2 ст.163 КПК України слідчий суддя прийняв рішення про розгляд клопотання у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи.

У судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку старшого слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими старший слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 30.06.2016 року внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №32016100050000055).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ, з метою отримання інформації вказаної у клопотанні, дійсно можуть бути отримані в ТОВ «Смарт продакшн кампані» за адресою: м. Київ, вул. Василя Яна, 3/5, оскільки вказана юридична особа може такими документами володіти.

Відповідно до ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на вищевказане та керуючись положеннями ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що старший слідчий не вказав у клопотанні на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та не довів цього безпосередньо в судовому засіданні, оскільки не долучив до клопотання відповідні документи, що це підтверджують. Так, клопотаня та долучені до нього матеріали не містять жодних відомостей про те, які ж заходи було вжито старшим слідчим для отримання документів, які йому необхідні, зокрема, старшим слідчим не вживалось заходів щодо витребування документів у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України. Відтак, вважаю за необхідне відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Двигуна Р.В., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні №32016100050000055 від 30.06.2016 року - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Яковчуком М.Ю., про надання тимчасового доступу до документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Двигуна Р.В., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні №32016100050000055 від 30.06.2016 року - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Яковчуком М.Ю., про надання тимчасового доступу до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Шестаковська