Ухвала суду № 69354276, 29.09.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/34147/17

Провадження № 1-кс/761/21688/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва молодшого радника юстиції Дронова Юрія Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «НВП «ТЕНЕТ» (код ЄДРПОУ 22485498) за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А,-

в с т а н о в и в :

Прокурор відділу прокуратури м.Києва молодший радник юстиції Дронов Юрій Петрович звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №32017100000000010 від 27.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні ТОВ «НВП «ТЕНЕТ» (код ЄДРПОУ 22485498) за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Денвал фрут» у період з 2016 року по теперішній час, у порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні фінансово-господарських операцій щодо реалізації раніше придбаних та імпортованих на митну територію України продуктів харчування, шляхом відображення вдаваних операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Азія-Імпорт» (код за ЄДРПОУ 39884564), ТОВ «Ком Тех Україна» (код за ЄДРПОУ 39898210), ТОВ «Ол Медіа» (код за ЄДРПОУ 40043720), ТОВ «Грейн Центр» (код за ЄДРПОУ 40049228), ТОВ «ТД Амерія» (код за ЄДРПОУ 40230778), ТОВ «Прайм Голд Компані» (код за ЄДРПОУ 40252812), ТОВ «Мірандос» (код за ЄДРПОУ 40253025), ТОВ «Айді-Пульс» (код за ЄДРПОУ 40318045), ТОВ «Віксар Плюс» (код за ЄДРПОУ 40339222), ТОВ «Квант Торг» (код за ЄДРПОУ 40382105), ТОВ «Бромелінг» (код за ЄДРПОУ 40706791), ТОВ «Фін Плюс» (код за ЄДРПОУ 39887036), ТОВ «Сферастрой СЖК» (код за ЄДРПОУ 40156574) та ТОВ «Золгарс» (код за ЄДРПОУ 40706854), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, в особливо великих розмірах.

Злочинна схема, направлена на ухилення від сплати податку на додану вартість функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ «Денвал Фрут» отримавши від підприємств - резидентів та нерезидентів імпортований товар по цінам нижче ринкових, за готівкові кошти здійснюють його реалізацію з відповідною націнкою в оптовій мережі підприємствам та фізичним особам підприємцям за ціною, яка є фактичною (реальною) на території України.

З метою, приховування фактичних обсягів отриманого прибутку, та як наслідок умисного ухилення від сплати податків, ТОВ «Денвал Фрут» здійснює реалізацію придбаної та імпортованої продукції за готівкові кошти, не проводячи їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковуючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємств, а обліковує їх в документах «тіньової» бухгалтерії, при цьому використовуючи зовнішні носії електронної інформації, тобто не відображає фактичні обсяги реалізації, незважаючи на те що товар у відповідному звітному періоді було реалізовано.

Під час проведення огляду податкової звітності ТОВ «Денвал Фрут», яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Денвал Фрут» здійснює реалізацію придбаної та імпортованої продукції на адресу покупців, а саме: ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс» при цьому по ланцюгу реалізації ТМЦ, номенклатура товарів (послуг) не є ідентичною.

Так, відповідно до отриманих податкових накладних ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс» у період 2016 року придбали у ТОВ «Денвал Фрут» наступну продукцію, а саме: банан, гранат, мандарин інші фрукти та овочі. У той час, як відпоідно виданих податкових накладних, ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс» у вказаний період часу здійснили реалізацію на адресу покупців «транзитних» підприємств або підприємства реального сектору економіки зовсім інших товарів та послуг, таких як: (монтажні роботи, рекламні послуги, будматеріали, канцелярія, автозапчастини, електротовари, інформаційні-консультаційні послуги, пшеницю, різноманітні ТМЦ), а раніше нібито придбанні продукти харчування у ТОВ «Денвал Фрут» - відсутні. У зв'язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.

Зазначені факти умисного порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Денвал Фрут» свідчать про наявності фактичної реалізації службовими особами підприємства раніше придбаної та імпортованої на митну територію України продукції за готівкові кошти, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковування в бухгалтерському обліку підприємства, а також за рахунок проведення псевдорозрахункових операції, здійснення фактичного «продажу» податкового кредиту з ПДВ на адресу підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс» з подальшим його штучним формуванням підприємствам реального сектору економіки.

Тобто, ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс», посідаючи в даній схемі ланку (ВИГОДОФОРМУЮЧИХ), (ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧИХ) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, які виникли у підприємств реального сектору економіки (ВИГОДОНАБУВАЧИВ), у тому числі ТОВ «Денвал Фрут», незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, робіт та послуг. Після чого, з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ, збалансовують податковими зобов'язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі також займають ланку (ВИГОДОНАБУВАЧИВ).

Таким чином, враховуючи характер проведення фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, фактичне відношення засновників та директорів до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: відсутність трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, складських та торговельних приміщень, які необхідні для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності передбаченої статутами підприємств, а також не знаходження за податковими адресами, зазначені факти свідчать про здійснення ТОВ «Азія-Імпорт», ТОВ «Ком Тех Україна», ТОВ «Ол Медіа», ТОВ «Грейн Центр», ТОВ «ТД Амерія», ТОВ «Прайм Голд Компані», ТОВ «Мірандос», ТОВ «Айді-Пульс», ТОВ «Віксар Плюс», ТОВ «Квант Торг», ТОВ «Бромелінг», ТОВ «Фін Плюс», ТОВ «Сферастрой СЖК» та ТОВ «Золгарс» правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи транзитно- конвертаційних підприємств податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Проведенням подальших оперативних заходів встановлено, що окрім вказаних вище вигодотранспортуючих підприємств, до вказаної групи підприємств, діяльність яких спрямована на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, входять такі підприємства як: ТОВ «Теомакс» (код ЄДРПОУ 40080275), ТОВ «Лімарк» (код ЄДРПОУ 40080411), ТОВ «Буд Фінанс Компані» (код ЄДРПОУ 40638072), ТОВ «Емкаес» (код ЄДРПОУ 40518997), ТОВ «Каром ЛТД» (код ЄДРПОУ 40724686), ТОВ «Простор 2016» (код ЄДРПОУ 40427863), ТОВ «Марктрейд» (код ЄДРПОУ 40035716), ТОВ «Драйвпостач» (код ЄДРПОУ 40256796), ТОВ «Даст Білдінг» (код ЄДРПОУ 40058847) та ТОВ «Ньювінд» (код ЄДРПОУ 41049206).

Зазначені підприємства, для реєстрації та направлення податкових накладних та подачі звітність використовують спільні ІР-адреси №130.180.217.1 дата та час (09.08.2017 16:32:08) та №130.180.218.29 дата та час (07.08.2017 15:00:56), які обслуговується провайдером ТОВ «Інтернаціональні Телекомунікації» (код ЄДРПОУ 30109015), хоча вони жодним чином не пов'язані між собою, та знаходяться за різними податковими адресами. Дана інформація свідчить про те, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Теомакс», ТОВ «Лімарк», ТОВ «Буд Фінанс Компані», ТОВ «Емкаес», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Простор 2016», ТОВ «Марктрейд», ТОВ «Драйвпостач», ТОВ «Даст Білдінг» та ТОВ «Ньювінд» здійснюється за однією адресою, та контролюються одними і тими ж невстановленими особами.

Саме тому, з метою встановлення осіб, які здійснюють безпосередній контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємств ТОВ «Теомакс», ТОВ «Лімарк», ТОВ «Буд Фінанс Компані», ТОВ «Емкаес», ТОВ «Каром ЛТД», ТОВ «Простор 2016», ТОВ «Марктрейд», ТОВ «Драйвпостач», ТОВ «Даст Білдінг» та ТОВ «Ньювінд», а також фактичного місцезнаходження їхньої бухгалтерії, на даний момент виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію щодо обслуговування вказаних ІР-адрес №130.180.217.1 та №130.180.218.29, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

У судовому засіданні слідчий Савіовський С.Ю. підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише ТОВ «НВП «ТЕНЕТ» (код ЄДРПОУ 22485498) за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А та може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва молодшого радника юстиції Дронова Юрія Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «НВП «ТЕНЕТ» (код ЄДРПОУ 22485498) за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А - задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва молодшому раднику юстиції Дронову Юрію Петровичу, а також слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні ТОВ «НВП «ТЕНЕТ» (код ЄДРПОУ 22485498) за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А та які містять інформацію що стосується встановлення та обслуговування ІР-адрес 176.119.126.168 та 85.238.107.237 а саме: повні адреси (номери поверхів та кімнат), за якими надавались чи надаються послуги доступу по вказаному ІР; реквізити осіб (підприємств) з якими було укладено договори на абонентське обслуговування, інформації про абонентів, їх адреси, прізвище, ім'я, по-батькові осіб, які укладали договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет по вказаному ІР.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя