Ухвала суду № 69317396, 04.10.2017, Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

провадження №1-кс/279/1182/17

Справа № 279/3605/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н ЕМ У К Р А Ї Н И

04 жовтня 2017 року місто Коростень

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області Коваленко В.П., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора Коростенської місцевої прокуратури ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12016060060000969 від 30.06.2017, ознаками злочинів, передбачених ст. ст. 191 ч. 2, 251 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

У С Т А Н О В И В:

В клопотанні зазначено, що 30.06.2016 до чергової частини Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області надійшло повідомлення від громадянина ОСОБА_3 про те, що 26.06.2016 року ним під час перебування в лісовому насадженні, що знаходиться неподалік с.Сингаї, Коростенського району, Житомирської області, виявлено порушення ветеринарних правил, а саме незаконне захоронення відходів тварин.

30.06.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12016060060000969, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 251 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ "Перший мясний дім "Полісся" шляхом зловживання службовим становищем за попередньою змовою з посадовими особами інших субєктів господарювання, які займаються виробництвом мяса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу мясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності, та в подальшому від імені вказаних підприємств виписують податкові документи про реалізацію м'ясних товарів та надання послуг, підтвердженням чого є подання фінансової звітністі про діяльність ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси, внаслідок чого останні привласнюють грошові кошти.

10.07.2016 слідчим відділом Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №12017060060001219, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.2 КК України.

12.07.2017 року кримінальні провадження були обєднані в одне провадження, яком присвоєний єдиний номер 12016060060000969.

У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що за адресою: Коростенський район, с. Новаки, вул. Центральна 52 розташоване товариство з обмеженою відповідальністю «Перший м'ясний дім «Полісся». Юридична адреса розташування: м. Київ, вул. Кіквідзе, 5 приміщення, 14. Основним із видів діяльності ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся» займається виробництво м'яса свинини, оптова торгівля мясом і м'ясними продуктами свинини.

Крім цього під час досудового слідства було встановлено, що посадові особи ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» за попередньою змовою з посадовими особами інших субєктів господарювання, які займаються виробництвом мяса, оформлюють податкові документи та відображають у податковій звітності операції з продажу мясопродукції підприємствам з ознаками фіктивності. Далі, від імені вказаних підприємств виписуються податкові документи про реалізацію будь-яких товарів та послуг в тому числі і утилізацію відходів. При цьому, обовязкова фінансова звітність про діяльність ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» та ряду афілійованих підприємств подається до органів ДФС з однієї і тієї ж ІР-адреси.

Таким чином, посадові особи ТОВ Перший мясний дім «Полісся» здійснюють безтоварні операції внаслідок чого привласнюють державні кошти, які повинні бути сплачені до державного бюджету у вигляді податків та інших обовязкових платежів.

Також під час здійснення досудового розслідування головним управління державною фіскальною службою у Житомирській області було проведено дослідне фінансово-господарських операцій ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся». Відповідно до вказаного дослідження було встановлено, що згідно фінансових результатів за 1-й квартал 2017 року (скорочення в понад 3 рази доходу від реалізації продукції), свідчать про згортання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» та можливе її перенесення на інші підконтрольні СГД , в тому числі на ТОВ «Аліданс», код ЄДРПОУ 40888698, на яке оформились після звільнення працівники ТОВ «Перший мясний дім «Полісся», та яке орендує виробничі та складські приміщення у ТОВ "Міт ОСОБА_4" (код за ЄДРПОУ 41083151), придбані останнім в січні 2017 року у ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» .

Згідно даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 зареєстровано податкові накладні на реалізацію підприємством ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» товарів (переважно м'яса та м'ясопродуктів) на загальну суму 130 805 989,62 гри, в т.ч. ПДВ - 21 800 998,5 грн.

Дослідженням даних АРМу «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності», а саме - ланцюгів формування податкового кредиту та податкових зобовязань з ПДВ покупцями ТОВ «Перший мясний дім «Полісся», інформації з відкритих джерел (Єдиний державний реєстр судових рішень, http://www.reyestr.court.gov.ua) встановлено, що підприємством ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 основну частину реалізації м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму 108 363 058,12 грн. (82,8%) оформлено на "транзитні" підприємства (З СГД) та СГД із ознаками "фіктивності" (34 СГД), які задіяні в протиправних схемних операціях мінімізації податкових зобов'язань, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання податкової вигоди третім особам, та яким ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 18 060 509.89 гривень.

В період з січня до жовтня 2015 року ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» оформило податкові накладні на реалізацію м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн. в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. на адресу 34-х покупців - СГД із ознаками фіктивності, які згідно Єдиного державного реєстру судових рішень (http://www.reyestr.court.gov.ua) є фігурантами кримінальних проваджень, щодо діяльності транзитно-конвертаційних груп, в т.ч. за фактами фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, заволодіння бюджетними коштами та коштами державних підприємств, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та інш.

Дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено, що вищевказані підприємства із ознаками фіктивності безпосередньо використовують схему «пересорту» по ланцюгу постачання та штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у готівку .

Так, найбільшим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "Укрйар" (код 39777361, директор, головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_5, адреса - м. Харків, вул. Киргизька, 19, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває процедура припинення, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в період з 20.06.2015 по 31.08.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн, в тому числі ПДВ - 752 273,77 гривень.

Дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено, що в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року ТОВ "УКРЙАР" сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 6 487 500,20 грн. за рахунок оформлення фінансово - господарських операцій на загальну суму 38 925 001,22 грн. (з ПДВ) із придбання переважно продуктів харчування (яйце куряче, Напої Кока-Кола, Фанта, Швеппс, вода Бонаква, Сік Річ, м'ясо та м'ясопродукти, Чай " ZaDinamo", Пиво різних сортів, Продукт сирний "Російський", Клубника, цибуля, кабачки, цукор, пшениця та інш.), а також інших товарів: Тетранатрій пірофосфат, Сорбат колія та інші хім.речовини, Корпус підшипника, Шпилька ступиці, Радіатор, Пісок, Розетки, Чохол сидіння, Труба стальна, Гума листова, Автозапчастини та інш.

В той же час, підприємством ТОВ "Укрйар" сформовано податковий кредит з ПДВ для 9-ти СГД на загальну суму 6 852 832,05 грн шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 41 116 992,26 грн. (з ПДВ).

Таким чином, оформлення ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в період з 01.06.2015 по 31.08.2015 року податкових накладних з продажу підприємству ТОВ "Укрйар" м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму 4 513 642,50 грн. в тому числі ПДВ - 752 273,77 грн. має ознаки оформлення «безтоварних»

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки використання підприємством ТОВ "Укрйар" документів щодо придбання м'яса та м'ясопродуктів від ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» для штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 752 273,77 грн., що в подальшому надало можливість ТОВ "Укрйар", за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Другим за обсягами покупцем у вищевказаному періоді є ТОВ "Гессена" (код 39643215, директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_5, адреса - м.Харків, вул. Киргизька, 19, вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, стан- триває процедура припинення, направлені заперечення органу ДФС), якому ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в період з 13.05.2015 по 31.05.2015 року оформило податкові накладні на реалізацію м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму З 973 268,52 грн, в тому числі ПДВ - 662 211,43 гривень.

Згідно дослідженням даних АРМ у «Єдиний реєстр податкових накладних - Архів звітності» встановлено ознаки використання ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в період з січня 2015 року до жовтня 2015 року аналогічної схеми оформлення «безтоварних» операцій із реалізації м'яса та м'ясопродуктів на загальну суму 35 664 946,61 грн, в т.ч. ПДВ - 5 944 157,81 грн. для інших фірм із ознаками фіктивності, що в подальшому надало можливість цим СГД, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки.

Про повязаність та підконтрольність ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» вищевказаних СГД свідчить :у вказаних підприємств єдиним постачальником м'яса та м'ясопродуктів було ТОВ «Перший мясний дім «Полісся», іншими видами діяльності, крім торгівлі мясопродуктами, вони не займались, серед покупців у цих фірм є ряд СГД, що припинили з жовтня 2015 року закуповувати м'ясо та м'ясопродукти безпосередньо у ТОВ «Перший мясний дім «Полісся», а продовжили через вищевказані «транзитні» СГД саме: ПАТ "ЕК"Житомиробленерго Коростенський РЕМ (код 22048622), ТОВ "Інко-Фуд Бердичів" (код 38284164), ТОВ "Компанія Добробут-Трейд" (код 38559898), ТОВ "Кафе № 7" (код 20428390), ТОВ "Експо-Трейд Україна" (код 39283528) та інші, ряд працівників ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» в послідуючому були оформлені на роботу та отримували заробітну плату від ТОВ "Торговий Дім "М'ясний Ярмарок", ТОВ "Фудскор", ТОВ "Зорген", податкова звітність подавалась із одних і тих же, або із майже ідентичних ІР адрес, засновниками ТОВ "Торговий Дім "М'ясний Ярмарок" та ТОВ "Фудскор" є фізичні особи зареєстровані в Сумській області, ТОВ "Зорген" - з Вінницької області, які одночасно працювали за основним місцем роботи на інших підприємствах в цих областях.

З врахуванням вищевказаних обставин, наявні ознаки оформлення «безтоварних» операцій підприємством ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» шляхом внесення службовими особами підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо реалізації м'яса та м'ясопродуктів на підприємства із ознаками «фіктивності» та "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності з оформленням його подальшого перепродажу на СГД із ознаками «фіктивності», для штучного формування цим СГД податкового кредиту з податку на додану вартість в загальній сумі 15 884 984,46 грн. (5 944 157,81 грн. + 9 940 826,65 грн.), що в подальшому надало можливість останнім, за рахунок наявності штучно створеного податкового кредиту, оформлювати «безтоварні» операції із реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання) та штучно сформувати податковий кредит з ПДВ та витрати по ланцюгу через «транзитні» СГД для підприємств реального сектору економіки, в тому числі, переможцям державних закупівель та державним підприємствам.

Кошти, отримані на рахунки в банківських установах ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» безпосрередньо від підприємств із ознаками «фіктивності» та через "транзитні" СГД із ознаками підконтрольності, в оплату за ніби то поставлене м'ясо та м'ясопродукти, повертаються транзитно-конвертаційним групам у вигляді готівки, яка отримується ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» від фактичної реалізації м'яса та м'ясопродуктів за готівку із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку, за вичетом певної винагороди, яка отримується ТОВ «Перший мясний дім «Полісся» за виготовлення пакету документів для штучного формування податкового кредиту та витрат. В подальшому готівкові кошти транзитно-конвертаційними групами передаються кінцевим СГД - замовникам незаконної конвертації коштів у готівку.

Зокрема, у ході розслідування даного кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у встановленні, засновників та кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 та подальшому їх допиті.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 1108, засновником товариства являється ТОВ «Гамерак» зареєстроване за адресою: Їнджіхув Градец-Їнжіхув Градец 1, площа ОСОБА_2, 158, Чеська Республіка.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075 знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19.

З метою встановлення фізичних осіб власників ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, а також притягненням до відповідальності осіб які вчинили дане кримінальне правопорушення, встановлення істини у провадженні, необхідно отримати доступ до реєстраційної справи ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, яка знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно не підлягає задоволенню, виходячи з таких підстав.

У відповідності до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх.

За правилами ч.4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобовязаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані шляхом проведення слідчих дій, тобто без застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно вимог ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.

Таким чином, застосування стороною кримінального провадження такого шляху збирання доказів як вилучення речей чи документів згідно з ч.7 ст.163 КПК України під час отримання доступу до речей і документів має здійснюватися у таких випадках: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагається змінити або знищити відповідні речі або документи;

В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.

Клопотання про надання доступу до речей і документів обґрунтовано лише формально, не додано жодного доказу на обґрунтування викладених прокурором доводів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.93, 159- 166 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити прокурору Коростенської місцевої прокуратури ОСОБА_2 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення а саме: до реєстраційної справи ТОВ «Перший м'ясний дім «Полісся», код ЄДРПОУ 37413075, яка знаходиться у відділі з питань реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб підприємців Печерської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М.Омеляновича-Павленка (Суворова), 19.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Коростенського

міськрайонного суду

Житомирської області ОСОБА_6