Постанова № 6923907, 04.12.2008, Богунський районний суд м. Житомира

ПОСТАНОВА

04 грудня 2008 року м Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григорусь Н.Й.,

секретар Лєдньов Д.М.,

з участю прокурора Хоменко А.В.,

розглянув подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю по кримінальній справі № 08/079019, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю, та згоди на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю.

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена відносно службових осіб ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» (код ЄДР 22048622) за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством по даній кримінальній справі встановлено, що службові особи ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» (код ЄДР 22048622), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження таким чином сум податкових зобов'язань з ПДВ, в порушення вимог п.11.44 ст.11, п.п.7.7.1 п.7.7, п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) в квітні 2008 року незаконно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ при придбанні зливків шихтових з легованої сталі у ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681), внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму понад 1, 3 млн.грн.

Факт скоєння злочину виявлено при наступних обставинах:

В ході проведення дослідчої перевірки було встановлено, що відповідно до договору купівлі-продажу №01/29-08 від 29.01.2008 року та додатків, укладеного між ТОВ «Експостил» (Продавець) та ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» (Покупець), ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681) зобов'язується передати у власність ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» зливки шихтові з легованої сталі з вмістом Ni—8—18%+, -2%, Cr-10-20%+, -2%, Fe не менше 50% . За отримані товари ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» розрахувалося шляхом перераховування коштів на рахунки ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681) в сумі 5.984.445, 19 грн.

Суми податку на додану вартість нараховану на вартість придбаних зливків шихтових з легованої сталі з вмістом Ni-8-18%+, -2%, Cr-10-20%+, -2%, Fe не менше 50%, в квітні 2008 року віднесено ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» до складу податкового кредиту. До реєстру отриманих податкових накладних за квітень 2008 року включено податкові накладні отримані від ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681).

Відповідно до п. 11.44 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року N° 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) звільняються від оподаткування операції з поставки відходів і брухту чорних металів, у тому числі операції з імпорту таких товарів. Перелік таких товарів із зазначенням кодів згідно з УКТ ЗЕД затверджує Кабінет Міністрів України. Такий перелік затверджено постановою КМУ «Про затвердження переліку відходів і брухту чорних металів, операції з поставки яких, у тому числі операції з імпорту, звільняються від обкладення податком на додану вартість» № 104 від 31.01.2007 року.

Відповідно до п.п.7.4.2, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), якщо платник податку' придбаває товари та основні фонди, які призначаються для їх використання в операціях, які не є об'єктом оподаткування, згідно зі ст.3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі ст. 5 та п.11.44 ст.11 цього Закону, то суми податку, сплачені у зв'язку- з таким придбанням, не включаються до складу податкового кредиту такого платника.

За таких обставин в діяннях службових осіб ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Крім того, в ході проведення досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що постачальником шихтових зливків для ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681), які в подальшому реалізовувались на ВАТ «ЕК «Житомиробленерго», являлось ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589).

Проведеним по кримінальній справі розслідуванням встановлено, що ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) відкрито банківський рахунок № 26002000905001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) в Ф"ЗРУ"ВАТ"Б"ФІН ТА КР", м. Запоріжжя (МФО 313731).

Враховуючи те, що документи про відкриття та обслуговування банківських рахунку, а також інформація про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) № 26002000905001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого в Ф"ЗРУ"ВАТ"Б"ФІН ТА КР", м. Запоріжжя (МФО 313731), мають суттєве значення для встановлення усіх обставин вчиненого злочину слідчий просить дозволити розкрити банківську таємницю клієнта банку - ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів, що становлять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, приймаючи до уваги, що документи про відкриття та обслуговування банківського рахунку, а також інформація про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) № 26002000905001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого в Ф"ЗРУ"ВАТ"Б"ФІН ТА КР", м. Запоріжжя (МФО 313731), мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл Ф"ЗРУ"ВАТ"Б"ФШ ТА КР", м. Запоріжжя (МФО 313731) на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних документів по рахунку № 26002000905001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), що належить ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589), а саме:

• - Інформацію про рух коштів на рахунку ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття рахунку по даний час, в тому числі на магнітних носіях.

• - Оригіналів договорів укладених між банком та ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) про банківське обслуговування в системі "клієнт-банк" та інших документів до них (заявки або накази про призначення відповідальних осіб за отримання ключів, довіреності на отримання ключів, документи з підписами відповідальних осіб за отримання ключів) з підписами посадових осіб ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589).

• - Оригіналів платіжних доручень за якими проводилось перерахування коштів на рахунках ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) поза межами системи обслуговування "клієнт-банк".

• - Оригіналу банківської картки зі зразками підписів посадових осіб та печаткою ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589), у випадку коли до даної картки вносились зміни в частині підписів посадових осіб ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) - та документи на підставі яких вносились такі зміни.

• - Оригіналів заявок на отримання чекових книг з підписами посадових осіб ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589).

• - Оригіналів документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови забезпечення охороною та транспортом, чеки, видаткові ордери) за якими службові особи ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) отримували готівку з власного рахунку.

• - Оригіналів будь-яких інших документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу - яка здійснювала відкриття рахунку ТОВ «Гефест 3000» (код ЄДР 33272589) та перерахування по ньому коштів (юридична справа, видача перепустки до банку, отримання векселів, отримання кредитів та ін.), а також при наявності кредитної справи в повному обсязі в оригіналах за кредитним договором.