Ухвала суду № 69235146, 08.09.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/12843/17

Провадження № 1-кс/201/8040/2017

УХВАЛА

08 вересня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32016040000000010, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

08 вересня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32016040000000010, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986) та ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466), відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016040000000010 від 17.02.2016, за ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986) та ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466), при здійсненні фінансово - господарської діяльності підприємств протягом 2013 року, в порушення п.п. 139.1.9, п.139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778), ТОВ «БІЗНЕС-БЕНЕФІТ» (код ЄДРПОУ 38022078), ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38434227), ТОВ «ВІДРОДЖЕННЯ- ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 38199048), та ТОВ «ТД «ВЕТЕК» (код ЄДРПОУ 38809821) умисно ухилялися від сплати податку на додану вартість, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно із матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986) та ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466) мають основний вид діяльності: оптова торгівля рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Директор та засновник ТОВ «Контакт-К»: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_1), головний бухгалтер: ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 (і.п.н. НОМЕР_2). В період 2013 року директором та головним бухгалтером ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466) була ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 (і.п.н. НОМЕР_3). Водночас фактично маючи єдине керівництво в особі ОСОБА_3

За результатами проведених слідчо-оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986) та ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466) у період 2013 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778), на суму понад 18 млн. грн. ПДВ.

Додатково встановлено, що по підприємству ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) вступив в силу вирок Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015 року (ст. 205 КК України).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що товарно-матеріальні цінності (бензин, дизельне пальне та ін.), які були придбані ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986) та ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466) у ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) в період 2013 року реалізовувалась різним підприємствам, у тому числі ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609), яке має податкову адресу: Полтавська область, Хорольський район, с. Староаврамівка, вул. Шевченка, буд. 21.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609).

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов'язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов'язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб.

Таким чином, документи вказаного підприємства, які перебувають у його володінні, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до вказаних операцій.

Оригінали вищезазначених документів, в тому числі в електронному вигляді, які перебувають у володінні вказаного підприємства, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належать, у зв'язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609) та їх вилучення (виїмку), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986), ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466), ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, в т.ч.: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; вантажно-митні декларації; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу, сертифікати якості товару, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо подальшого використання (реалізації) товарів робіт (послуг, продукції), отриманих по вказаним взаємовідносинам.

Суд, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що 16.02.2016 року за № 32016040000000010 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32016040000000010, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченку Д.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М.В. тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609) та їх вилучення (виїмку), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986), ТОВ «Східнафтатрейд» (код ЄДРПОУ 37070466), ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» (код ЄДРПОУ 37428778), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, в т.ч.: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; вантажно-митні декларації; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу, сертифікати якості товару, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо подальшого використання (реалізації) товарів робіт (послуг, продукції), отриманих по вказаним взаємовідносинам.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040000000010, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк