Ухвала суду № 69219389, 22.09.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33193/17

Провадження № 1-кс/761/21144/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Яцинина В.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя

встановив:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Яцинин В.В. вніс до суду клопотання, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015080000000056 від 27.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 фактично імпортували на територію України від постачальників нерезидентів Sales A.S. (Норвегія) та ТОВ «Трейд ДВ», ТОВ «К-Трейдінг» (Російська федерація), «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) (Іспанія) продукти харчування (риба охолоджена та ікра лососева), але з метою заниження митної вартості товару здійснили розмитнення товару по заниженим цінам, зазначивши у митних деклараціях у якості постачальників компанії: «Gold Fish Export Inc» (Панама) та Pontevedra Ventures AG (Панама), тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 127 000,87 грн., та митних платежів в сумі 820 617,12 грн., а всього на суму 3 944 617,99 гривень.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кліон» здійснили імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена - гренадер» (код товару - 03037998), «риба морожена - хек» (код товару - 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару - 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) з використанням інвойсів компанії «Gold Fish Export Inc.», Панама з приховуванням реальної вартості товарів, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 466 106,1 грн., та митних платежів в сумі 294 369,65 грн., а всього на суму 3 760 475,75 гривень.

Так за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 №50/2/08-01-16-02-07 від 09.06.2015 встановлено наступне:

В період з 01.01.2013 по 31.12.2013 на митну територію України згідно з контрактом №UKR-08 від 02.06.2008, укладеним між ТОВ «Кліон» (м. Запоріжжя, вул. Скворцова, буд.236, директор ОСОБА_4.) та компанію «Gold Fish Export Inc» (Ricardo J. Alfaro Avenue, The Century Tover Seventh Floor №713, Panama, Republic of Panama, директор ОСОБА_10), з Королівства Норвегії було переміщено товар - риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar). Відправником товару є норвезька компанія «Salmar Sales A.S» (NO-7266, Kverva, Norway). Згідно наданих ТОВ «Кліон» до митного оформлення митних документів ціна за кілограм риби склала 5,17 доларів США.

09.10.2014 на адресу Запорізькій митниці ДФС України надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання №6797/7/99-9925-02-04-17 із відповіддю митних органів Королівства Норвегії від 09.09.2014 №13/115104 щодо вартості товару відправленого фірмою «Salmar Sales A.S» на адресу ТОВ «Кліон». Згідно з наданими митними органами Королівства Норвегії матеріалами, а саме: експортною декларацією №20130711/10122/2013075621 та інвойсом №545044 від 10.07.2013, виданим фірмою «Salmar Sales A.S», вартість товару складає 131 101,60 доларів США (Еквівалент 1 047 895,09 грн. за курсом на день переміщення через митний кордон України), що не відповідає вартості товару, заявленого у інвойсі №545044 від 10.07.2013, виданому компанією «Gold Fish Export Inc», який був наданий при переміщенні товару через митний кордон України та подальшому його оформленні у Запорізькій митниці ДФС за митною декларацією №112050000/2013/018367. Також, згідно з відповіддю митних органів Королівства Норвегії, інвойс №545044 від 10.07.2013 на суму 131 101,60 доларів США, виданий фірмою «Salmar Sales A.S», є юридично вірним. Тобто, ціна за кілограм риби склала 8,20 доларів США.

На підставі викладеного встановлено, що вищевказаний товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу ДФС України як підстави для переміщення товарів інвойсу №545044 від 10.07.2013 на суму 82 657,96 доларів США, виданого компанією «Gold Fish Export Inc», що містить неправдиві дані щодо вартості товару.

Таким чином, всього за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, ТОВ «Кліон» за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08 укладеному з компанією «Gold Fish Export Inc», відправником товару по якому є фірма «Salmar Sales A.S» (Норвегія), отримано товару - «риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar)» (код товару - 302120000) загальною фактурною вартістю - 12 371 843,16 грн. та загальною митною вартістю - 13 138 623,25 грн., з якої нараховано суму ПДВ за ставкою 20% у розмірі 2 627 724,66 грн.

07.08.2013р. ТОВ «Кліон» укладено контракт з ТОВ «Трейд-ДВ» (Росія) за № 41Р/2013Т від 07.08.2013р., м. Запоріжжя на придбання ікри лососевої зернистої.

На запит Запорізькій митниці від 13.01.2014р. №08-70-53-35/59 Камчатською митницею листом від 14.03.2014 №20-10/1747 надані документи, згідно отриманої відповіді встановлено, що ТОВ «Трейд-ДВ» 07.08.2013 укладений контракт № 41Р/2013Т з ТОВ «Кліон» на постачання ікри лососевих.

Згідно декларації на товари №10705030/090913/0001608 встановлено: відправник товару - ТОВ «Трейд-ДВ», отримувач - ТОВ «Кліон», найменування товару - ікра лососевих порід (червона) солона відро полімерне по 26 кг нетто, ікра горбуші 400 місць. Всього: 400 місць, 10 000 кг. нетто. Виробник: ТОВ «Корякморепродукт». Умови поставки: CIF Одеса. Ціна товару: 16 940 000,00 рублів. Умови поставки: CIF Одеса.

У той же час, згідно контракту від 21.08.2013р. № UKR13 укладеному між ТОВ «Кліон» та компанією Pontevedra Ventures AG встановлено: Pontevedra Ventures AG, що є юридичною особою за законодавством Республіки Панама (Продавець), в особі президента ОСОБА_5 ОСОБА_6 Сід, що діє на підставі Статуту, з однієї сторони, та ТОВ «Кліон» м. Запоріжжя Україна, що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора департаменту ЗЕД ОСОБА_7, що діє на підставі довіреності від 01.12.2012 року, уклали контракт міжнародної купівлі-продажу товарів від 21.08.2013р. № UKR13.

Згідно інвойсу від 25.09.2013р. №13-241(1) виписаного компанією Pontevedra Ventures AG визначено, що ціна ікри лососевої зернистої, виробником якої є ООО «Корякморепрдукт», Росія, складає 6,81 доларів США за кілограм.

При цьому, як свідчить пояснення генерального директора ТОВ «Трейд-ДВ» ОСОБА_8 договірні взаємовідносини між ТОВ «Трейд-ДВ» та компанією Pontevedra Ventures AG (Панама) відсутні. Крім того, вартість 1 кілограма червоної лососевої ікри за контрактом з ТОВ «Трейд-ДВ» (Російська Федерація) від 07.08.2013р. №41Р/2013Т склала 1 694,00 російських рублів або 50,67 доларів США.

Таким чином, ТОВ «Кліон» внесено неправдиві відомості до фінансово-господарських документів, які в подальшому надано для митного оформлення до Запорізькій митниці, та імовірно занизили митну вартість товару на суму 438 600 доларів США (еквівалент 3 505 729,80 грн. за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України).

Аналітичним дослідженням встановлено, що за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 ТОВ «Кліон» при розмитненні ікри лососевої зернистої за ВМД від 29.11.2013р. №112050000/2013/032367, від 29.11.2013р. 112050000/2013/032294 ймовірно занижена митна вартість товару за кодом 1604309000 на 3 505 729,80 грн. та 4 206 875,76 грн. відповідно, внаслідок чого не сплачені мито на загальну суму 771 260,56 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 1 696 773,23 грн. , всього на суму 2 468 033,79 грн.

Враховуючи наведене, вбачається, що ТОВ «Кліон» в порушення пп. п.206.1 ст.206 Податкового кодексу України та ст.295 Митного Кодексу України ухилилось від нарахування та сплати мита та податку на додану вартість при ввозі на митну територію України товарів, що підлягають такому оподаткуванню.

Таким чином, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 ТОВ «Кліон» здійснювало ввіз на територію України та розмитнення імпортного товару: «Риба охолоджена лосось/г б/п SUP» (код 0302120000) придбаного у компанії «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправником якого є компанія Salmar Sales A.S. (Норвегія), та товару «Ікра лососева зерниста» (код 1604309000) придбаного у компанії Pontevedra Ventures AG (Панама), відправниками якого є російські компанії: ТОВ «Трейд-ДВ», ТОВ «К-Трейдінг», ймовірно з заниженням митної вартості товару шляхом внесення неправдивих відомостей в митні документи.

Крім того, за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 №85/2/08-01-16-02-07 від 22.09.2015 встановлено наступне:

Між ТОВ «Кліон», що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора ОСОБА_4, що діє на підставі Статуту та компанією «Gold Fish Export Inc», що є юридичною особою за законодавством Республіки Панами (Продавець), в особі президента Улпіано Калдерон Морено, що діє на підставі Статуту укладено контракт у м. Запоріжжя від 02 червня 2008р. № UKR-08

Згідно листа Запорізької митниці ДФС від 26.08.2015 №501/71/08-70-26 в адресу ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено наступне:

13 серпня 2015 року листом Департаменту аналізу ризиків то протидії митним правопорушенням ДФС України від 07.08.2015 №29121/7/99-99-26-03-03-17 Запорізькою митницею ДФС отримано відповідь митних органів Королівства Іспанії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «риба морожена» від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) на адресу ТОВ «Кліон» (м. Запоріжжя, код ЄДРПОУ 33134908).

Враховуючи, що при ввезені на митну територію України товару - риби за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08 укладеному ТОВ «Кліон» з компанією «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправником товару якого є компанії Королівства Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) занижена реальна вартість товару приблизно на 40 %, то існує вірогідність здійснення ТОВ «Кліон» аналогічних операцій з придбання товару - риби у компанії «Gold Fish Export Inc» (Панама), відправниками якого є вищезазначені компанії Королівства Іспанії протягом 2013 - 2014 років з заниженням вартості на 40%.

Так, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 рр. ТОВ «Кліон» здійснено ввезення товару на суму 34 870 574,78 грн., що ймовірно складає 60 % від реальної вартості товару. Згідно розрахунку реальна вартість товару повинна складати 58 117 624,63 грн. (100%), а сума заниження становить 23 247 049,85 грн.

Враховуючи зазначене, вбачається, що за період з 01.01.2013 - 31.12.2014 рр. ТОВ «Кліон» здійснив імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена - гренадер» (код товару - 03037998), «риба морожена - хек» (код товару - 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару - 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: «Pesquera Azimut S.L.» (C/Coruna N 24/4 B, 36208 Vigo Pontevedra, Spain), «Mar Do Suido S.L.U.» (C/Romil 69, Oficina 8, 36211 - Vigo, Pontevedra, Spain), «Mapexel S.L.» (C/Luis Taboada 18, 1 36201 Vigo, Spain), «Galfrio S.A.» (Zona De Servicios Del Puerto De Marin, 36910 Estribela (Pontevedra, Spain) з використанням інвойсів компанії «Gold Fish Export Inc.», Панама з приховуванням реальної вартості товарів, що ймовірно призвело до заниження митної вартості та недоотримання до бюджету мита на загальну суму 294 369,65 грн., податку на додану вартість на загальну суму 3 466 106,1 грн., а усього на загальну суму 3 760 475,75 гривень.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) в період жовтня-листопада 2015 року здійснили імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об'єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB «GREEN TRANSPORT»), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості, що в свою чергу призвело до заниження та несплати податку на додану вартість та мита на суму 13,2 млн. гривень.

Так за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 №103/2/08-01-16-02-07 від 03.12.2015 встановлено, що в період з 01.10.2015 року по 30.11.2015 року службовими особами ТОВ «Кліон» здійснено імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об'єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB «GREEN TRANSPORT»), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості на 40 %. Так, протягом жовтня-листопада 2015 року ТОВ «Кліон» здійснив імпорт морепродуктів через UAB "GREEN TRANSPORT" (Литва) на суму 99 млн. грн., сума заниження митної вартості склала 66 млн. гривень.

Внаслідок заниження митної вартості товару ввезеного на територію України посадовими особами ТОВ «Кліон» загальна сума несплаченого податку на додану вартість та мита складає 13,2 млн. грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що митне оформлення товарів, що експортувались ТОВ «КЛІОН» здійснювалось на Запорізької митниці ДФС України.

Також встановлено, що імпортні операції здійснювались суб'єктом господарської діяльності, що входить до групи компаній «КЛІОН», а саме: ТОВ «Альбакор» (код ЄДРПОУ 37129163).м

Також згідно відповіді Запорізької митниці ДФС України встановлено, що у відношенні службових осіб ТОВ «КЛІОН» складались протоколи про порушення митних правил, передбаченого ст.485 Митного кодексу України.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення ревізії, перевірок, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз виникла необхідність у вилученні саме оригіналів протоколів про порушення митних правил, передбачених ст.485 Митного кодексу України, складених у відношенні службових осіб ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908), ТОВ «Альбакор» які стосуються імпорту товару, митного оформлення та реалізації товару на території України, за період з 01.01.2013 року і по теперішній час, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті речі, що є речовими доказами у кримінальному провадженні, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32015080000000056 від 27.07.2015.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням думки прокурора, який підтримав заявлене клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору у кримінальному провадженні - прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Яцинину В.В., старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції Матвієнку А.П., слідчим слідчої групи, оперативним працівникам оперативного підрозділу за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні Запорізької митниці ДФС України, з можливістю вилучення їх копій:

- протоколів про скоєння митних правопорушень, передбачених Митним кодексу України, складених у відношенні службових осіб наступних суб'єктів господарської діяльності:

- ТОВ «Кліон» (ЄДРПОУ 33134908) за період 01.01.2013 по 01.09.2017 в тому числі документів, що додаються до протоколу, додатків, пояснень, мирових угод, інвойсів, митних декларацій, відповідей компетентних митних органів іноземних держав, та інших документів, що додаються до протоколу про порушення митних правил;

- ТОВ «АЛЬБАКОР», за період 01.01.2016 по 01.09.2017 в тому числі документів, що додаються до протоколу, додатків, пояснень, мирових угод, інвойсів, митних декларацій, відповідей компетентних митних органів іноземних держав, та інших документів, що додаються до протоколу про порушення митних правил.

В задоволенні решти частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 22.10.2017 року.

Роз'яснити посадовим особам Запорізької митниці ДФС України, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя