Ухвала суду № 69193430, 12.09.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17440/17

(№1-кс/760/12717/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12. 09. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кожедуб К. М., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110000000026, від 16.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кожедуб К. М., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110000000026, від 16.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.17 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до акту перевірки №1001/10-02-14-03/23712217/112 від 13.12.2016 року, службові особи ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» (код ЄДРПОУ 23712217) при проведенні безтоварних операцій з постачання оливи моторної з фіктивним підприємством ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код ЄДРПОУ 40509998) (назва до перереєстрації ТОВ «Сухран», ТОВ «Роял Вест») протягом серпня 2016 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 434 583,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значному розмірі.

Також, відповідно до акту перевірки, ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» заключила договір про переведення боргу №446/09 від 13.09.2016, згідно якого Первісним боржником є ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код ЄДРПОУ 40509998) (назва до перереєстрації ТОВ «Сухран», ТОВ «Роял Вест»), а Новим боржником є ПрАТ «Компанія «Інтерлогос». Предметом даного договору є переведення боргу за Договором поставки №71-08 від 07.08.2016, укладеного між Первісним боржником та ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (попередня назва «Райдек» (40509935)), а Новий боржник приймає на себе зобов'язання щодо сплати. Таким чином, відповідно до даного договору ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» сплачено ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (попередня назва «Райдек» (40509935)) суму у розмірі 817712,50 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код ЄДРПОУ 40509998) (назва до перереєстрації ТОВ «Сухран», ТОВ «Роял Вест») та ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (попередня назва «Райдек» (40509935)) мають ознаки «фіктивності», зокрема: згідно аналізу податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено придбання одного переліку товарів (робіт, послуг) та реалізації зовсім інших товарів (робіт, послуг). Крім того, про нереальність здійснення господарських операцій свідчать наступні факти:

- відсутність будь-якої інформації про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця);

- відсутність інформації про транспортування товарів (наявність власних або орендованих транспортних засобів, визначення перевізника, вантажовідправника, вантажоотримувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні);

- відсутність інформації про власні або орендовані фонди, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб'єктами господарювання, в тому числі, пов'язаних із постачанням ТМЦ.

Також встановлено, що директором, головним бухгалтером (в одній особі) ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код ЄДРПОУ 40509998) (назва до перереєстрації ТОВ «Сухран», ТОВ «Роял Вест») та ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (попередня назва «Райдек» (40509935)) на момент здійснення фінансово-господарських операцій був ОСОБА_3, якого визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України , а саме за створення за грошову винагороду суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Роял Вест», з метою прикриття незаконної діяльності.

Також встановлено, що директором, головним бухгалтером (в одній собі) вищезазначених підприємств є ОСОБА_4, що вказує на їх пов'язаність, фіктивність, та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий зазначав, що в ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» (код 23712217) зберігаються наступні документи:

- договори (угоди) укладені між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- додаткові договори (угоди) укладені між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- журнал реєстрації договорів ПрАТ «Компанія «Інтерлогос», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998) товарно-матеріальних цінностей ПрАТ «Компанія «Інтерлогос», ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- акти приймання-передачі виконаних робіт, придбаних товарів (послуг) укладених між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- рахунки-фактури на оплату ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» за придбані у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935) товари (роботи), послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» від ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935), та у зворотному порядку;

- копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- завірені належним чином копії реєстраційних документів та податкової звітності, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства за період 2016-2017 років;

- завірені належним чином копії звітних декларацій за формою «1-ДФ» та відомостей по виплаті заробітної плати за період 2016-2017 років;

- табелі робочого часу працюючих за період 2016-2017 років;

- звірені належні чином копії заяв про прийняття на роботу, наказів про прийняття на роботу, заяв про звільнення, наказів про звільнення, наказів на відрядження, авансових звітів, заяв на відпустку, заяв на вступ до профкому працівників ПрАТ «Компанія «Інтерлогос».

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПрАТ «Компанія «Інтерлогос», тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кожедуб Катерині Михайлівні, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Трофімову Богдану Володимировичу, Жмуцькому Миколі Володимировичу, Зіві Олександру Олександровичу, Лавренку Миколі Євгеновичу, слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого чи прокурора, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення у ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» (код ЄДРПОУ 23712217), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» (код ЄДРПОУ 23712217) та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998) за період часу з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- додаткові договори (угоди) укладені між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- журнал реєстрації договорів ПрАТ «Компанія «Інтерлогос», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998) товарно-матеріальних цінностей ПрАТ «Компанія «Інтерлогос», ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- акти приймання-передачі виконаних робіт, придбаних товарів (послуг) укладених між ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» та ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- рахунки-фактури на оплату ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» за придбані у ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935) товари (роботи), послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ПрАТ «Компанія «Інтерлогос» від ТОВ «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935), та у зворотному порядку;

- копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від «Прокат авто «Люксор» (код 40509998), ТОВ «Ремонтний центр «Перос» (код 40509935);

- завірені належним чином копії реєстраційних документів та податкової звітності, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства за період 2016-2017 років;

- завірені належним чином копії звітних декларацій за формою «1-ДФ» та відомостей по виплаті заробітної плати за період 2016-2017 років;

- табелі робочого часу працюючих за період 2016-2017 років;

- звірені належні чином копії заяв про прийняття на роботу, наказів про прийняття на роботу, заяв про звільнення, наказів про звільнення, наказів на відрядження, авансових звітів, заяв на відпустку, заяв на вступ до профкому працівників ПрАТ «Компанія «Інтерлогос».

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник