Ухвала суду № 69193133, 27.09.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/10884/17

1-кс/295/4221/17

УХВАЛА

Іменем України

27.09.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М.,

за участю секретаря судового засідання Савіної Л.І.,

слідчого Рибачук Г.В.,

розглянувши клопотання про надання доступу до речей і документів, винесене слідчим слідчого відділу Житомирського РВП Житомирського ВП ГУ НП в Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Житомирської місцевої прокуратури ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №12017060170000339, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулась з вказаним клопотанням та просить надати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які знаходиться у володінні ПАТ «СБЕРБАНК»

В клопотанні слідчий пояснює, що Житомирською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за лютий 2016 р. та бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленого на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 р., про під час якої виявлено порушення вимог п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено відємне значення за лютий 2016 р. на суму 59159 грн., порушення вимог п.200.1 та п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму заявлену до відшкодування ПДВ в декларації за лютий 2016 р. на 59 159 грн., порушення вимог п.200.4 «в» ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду в декларації щ ПДВ за лютий 2016 р. на суму 97820 грн., про що складено акт №2644/06-25-12-02/39143022 від 20.05.2016.

При проведенні перевірки Житомирською ОДПІ ГУ ДФС в Житомирській області встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання субєкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання. Житомирською ОДПІ отримано відповідь від Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (№ 3770/7/11-26-14-00-57 від 09.09.2016р., вх. ОДПІ № 6604/7 від 19.10.2016р.) на запит щодо проведення зустрічної звірки ТОВ "Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275), що перебував у господарських відносинах з ТОВ "Гурміком" (код ЄДРПОУ 33382227), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022), який заявляє суми до бюджетного відшкодування, у третій ланці ланцюга постачання, за період з 01.02.2016р. по 29.02.2016р., про наступне:

Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.11 п.78 ст.78, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями,проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2015 року по 01.03.2016 року. Перевіркою (акт 15.07.2016р. №216/11-26-14-00/40043275) встановлені порушення: п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого підприємством завищено податкове зобовязання з ПДВ за лютий 2016 року в сумі 1069489 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами покупцями згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних; порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі 1058794 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами постачальниками згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних.

На даний час прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 333382227).

ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку за липень 2016 року ПДВ в сумі 1млн. грн. по декларації вх. № НОМЕР_1 від 22.08.2016 року (заявлено відємне значення липня 2016р.).

Відповідно до схеми по ланцюгах постачання встановлено, що постачальниками макухи соняшникової ТОВ "Елітагротрейд" (код ЄДРПОУ 39236939 ) у липні 2016р. були: ТОВ "Арокс Брокс" (код ЄДРПОУ 39289095) , та ТОВ "Лігас-Трейд" (код ЄДРПОУ 39620355) які відповідно до інформації компютерних баз даних та автоматизованих інформаційних систем державної податкової служби, єдиного реєстру податкових накладних; АІС «Податковий блок» не є виробником макухи соняшникової та не має у податковому кредиту постачальників макухи соняшникової.

Житомирською ОДПІ від 03.11.2016 за № 2826 /7/10-06-12-01-17/3903 отримано від Броварська ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, про те, що до оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області направлено запит №3663/10-06-12-01-08/ від 21.10.2016 року щодо знаходження ТОВ "Лігас Трейд" за податковою адресою. Із оперативного управління Броварської ОДПІ надійшла інформація від 27.10.16 №1075/10- 06-21-03 про не знаходження ТОВ "Лігас Трейд" за податковою адресою.

Аналізом інформації, наведеної в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2016 року по 02.11.2016 року по ланцюгах постачання та придбання виявлено факти по операціях з підміни товару, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

Слідчий посилається також на те, що через ненадання документального підтвердження господарська діяльність ТОВ "Лігас Трейд" (код за ЄДРПОУ 39620355) має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутній кваліфікований персонал; відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця), відсутня інформація про транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів, визначення перевізника, вантажовідправника, вантажоотримувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні), відсутня інформація про власні або орендовані фонди, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Встановлено, що ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39236939) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Пески, вул. Польова 3 у своїй діяльності використовувало рахунок: №26002360752001, у ПАТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, ЄДРПОУ 09806443, адреса: м. Київ вул. Симона Петлюри 30) де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначеного рахунку, а саме: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, грошові чеки на отримання готівки, платіжні доручення, відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, відео фотознімки особи/осіб тощо.

Обгрунтовуючи клопотання, слідчий вказала, що дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, ЄДРПОУ 09806443, адреса: м. Київ вул. Симона Петлюри 30) де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила задовольнити та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За приписами ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, враховуючи, що документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому Житомирського районного відділення поліції ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 та оперативним співробітникам УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю з можливістю подальшого вилучення оригіналів документів, що знаходяться уволодінні в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627, ЄДРПОУ 25959784, адреса: м. Київ вул. Володимирська 46) , а саме:

1. Відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: №26007013028437, №26041013028437, №26008023028437 починаючи з 01.01.2015 по теперішній час надання інформації, а саме:

картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39236939) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Пески вул. Польова 3;

оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам №26007013028437, №26041013028437, №26008023028437 починаючи з 01.01.2015 по теперішній час надання інформації;

2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам №26007013028437, №26041013028437, №26008023028437 починаючи з 01.01.2015 по теперішній час надання інформації у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2014 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками.

Встановити строк дії ухвали до 16.10.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман