Ухвала суду № 69189744, 25.09.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/14518/17

У Х В А Л А

25 вересня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ «Тонус» (23845071, 73008 АДРЕСА_1), які знаходяться у ПАТ "ОСОБА_3 кредит" (МФО 320702), (код 20057663, м. Київ, бульвар Тарас Шевченка, 35), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» (38794538, м. Рівне вул. Ст.Бандери, 26в, каб.3), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

За результатами проведеної працівниками ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017. Перевіркою встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4614570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2786312 грн., за 2014 рік в сумі 1828258 грн..

В результаті вказаного службові особи Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» ухилились від сплати податків на загальну суму 4614570 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у звязку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобовязань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

Також, встановлені ознаки порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» з ТОВ «Тонус» (23845071, 73008 АДРЕСА_1), а саме щодо проведення безтоварних та фіктивних операцій, метою яких було виведення коштів з підприємства та як наслідок мінімізації ухилення від сплати податків.

Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ «Тонус» проведенні через розрахункові рахунки, а саме:

26008079362001 (вид валюти Долар США) дата відкриття 08.08.2013;

26007079362002 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012

26008079362001 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012

26042079362001 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.12.2012

відкритий у ПАТ "ОСОБА_3 кредит" (МФО 320702).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» з ТОВ «Тонус», в тому числі щодо надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ "ОСОБА_3 кредит" (МФО 320702), тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Згідно із ч. 2ст. 163 КПК Українислідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості щодо особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ «Тонус» (23845071, 73008 АДРЕСА_1), які знаходяться у ПАТ "ОСОБА_3 кредит" (МФО 320702), (код 20057663, м. Київ, бульвар Тарас Шевченка, 35), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

-документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2013 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках 26008079362001 (вид валюти Долар США) дата відкриття 08.08.2013, 26007079362002 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012, 26008079362001 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012 та 26042079362001 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.12.2012, що належать ТОВ «Тонус», із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-справу з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Тонус», в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

-грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

-платіжні доручення;

-протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта

На вимогу ПАТ "ОСОБА_3 кредит" особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов