Ухвала суду № 69179671, 21.09.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6377/17

Провадження № 1-кс/265/2925/17

У Х В А Л А

21 вересня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.В., за участю секретаря судового засідання Єфремової О.В., за участю старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В., розглянувши клопотання за кримінальним провадженням №32017050000000007, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19 вересня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В , погоджено з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури у Донецькій області Бурназовим В.Ф., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №32017050000000007.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що невстановлені особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ "Інвест Трейдінг Груп" (ЄДРПОУ 39537629), ТОВ "АзовБізнесАльянс" (ЄДРПОУ 32258851), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ "Індустриальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334) та інших суб'єктів господарювання, у порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ, у період з 01.01.2016 року по 31.01.2017 завищили податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Прімавера груп" (ЄДРПОУ 40806552) по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, які носять лише документальний та безтоварний характер, на загальну суму 5 646 404,92 грн., чим умисно ухилились від сплати податків, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. В свою чергу невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ "Прімавера груп" (ЄДРПОУ 40806552) оформлюють безтоварні господарські операції з придбання юридичних та консультаційних послуг та ТМЦ по ланцюгу постачання від ризикових суб'єктів господарювання ТОВ "Латен трейд" (ЄДРПОУ 40235137), ТОВ "Карамол" (ЄДРПОУ 40852661), ТОВ "Інора" (ЄДРПОУ 40320630), ТОВ "Гартман транс" (ЄДРПОУ 40520854), ТОВ "Інфоглобал маркет" (ЄДРПОУ 41019835).

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ДФС України, ТОВ "Прімавера груп" надані податкові декларації з ПДВ за листопад, грудень 2016, січень 2017, згідно яких обсяг задекларованих операцій з реалізації товарів у вказаному періоді склав 125 млн. грн., у тому числі обсяг операцій з реалізації товарів (послуг) на адресу суб'єктів господарювання, що зареєстровані на території Донецької області склав 28 232 024,52 грн., ПДВ 5 646 404,92 грн., серед яких: ТОВ "Інвест Трейдінг груп" (ЄДРПОУ 39537629, м. Маріуполь), ТОВ "Азовбізнесальянс" (ЄДРПОУ 32258851, м. Маріуполь), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449, м. Маріуполь), ТОВ "Індустріальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334, м. Маріуполь) та інші.

Згідно наданих ТОВ "Прімавера груп" податкових декларацій з ПДВ за вказані періоди, придбання товарів (послуг) оформлено від наступних суб'єктів господарювання: ТОВ "Латен трейд" (ЄДРПОУ 40235137, м. Київ, основний вид діяльності - "неспецiалiзована оптова торгівля"). Сума придбання товару за грудень 2016 склала 56,1 млн. грн., ПДВ 11,2 млн. грн. ТОВ "Латен трейд" до податкового органу не надано податкову декларацію з ПДВ за грудень 2016. Згідно даних підсистеми «Реєстр податкових накладних» АІС «Архів електронної звітності», ТОВ "Латен трейд" оформлено придбання товарів, відмінних від номенклатури реалізованих товарів та послуг, що свідчить про підміну товарних позицій по ланцюгу постачання при оформленні вказаних операцій. Також, у підприємства відсутні відкриті рахунки у банківській установі (крім рахунку у Казначействі України для адміністрування податків). ТОВ "Карамол" (ЄДРПОУ 40852661, м. Київ, основний вид діяльності - "неспецiалiзована оптова торгівля"). Сума придбання товару за грудень 2016 склала 38,3 млн. грн., ПДВ 7,7 млн. грн. Згідно даних підсистеми «Реєстр податкових накладних» АІС «Архів електронної звітності», ТОВ "Карамол" оформлено придбання товарів, відмінних від номенклатури реалізованих товарів та послуг, що свідчить про підміну товарних позицій по ланцюгу постачання при оформленні вказаних операцій за грудень 2016. Також, у підприємства відсутні відкриті рахунки у банківській установі (крім рахунку у Казначействі України для адміністрування податків). ТОВ "Інора" (ЄДРПОУ 40320630, м. Київ, основний вид діяльності - "неспецiалiзована оптова торгівля"). Сума придбання товару за листопад 2016 склала 15 млн. грн., ПДВ 2,5 млн. грн. Згідно даних підсистеми «Реєстр податкових накладних» АІС «Архів електронної звітності», ТОВ "Інора" оформлено придбання товарів, відмінних від номенклатури реалізованих товарів та послуг, що свідчить про підміну товарних позицій по ланцюгу постачання при оформленні вказаних операцій за листопад 2016. Також, у підприємства відсутні відкриті рахунки у банківській установі (крім рахунку у Казначействі України для адміністрування податків). ТОВ "Гартман транс" (код ЄДРПОУ 40520854, м. Київ, основний вид діяльності - "неспецiалiзована оптова торгівля"). Сума придбання товару за січень 2017 склала 6,6 млн. грн., ПДВ 1,1 млн. грн. Згідно даних підсистеми «Реєстр податкових накладних» АІС «Архів електронної звітності», ТОВ "Гартман транс" оформлено придбання товарів, відмінних від номенклатури реалізованих товарів та послуг, що свідчить про підміну товарних позицій по ланцюгу постачання при оформленні вказаних операцій за січень 2017. Також, у підприємства відсутні відкриті рахунки у банківській установі (крім рахунку у Казначействі України для адміністрування податків). ТОВ "Інфоглобал маркет" (ЄДРПОУ 41019835, м. Київ, основний вид діяльності - "неспецiалiзована оптова торгівля"). Сума придбання товару за січень 2017 склала 3,3 млн. грн., ПДВ 0,55 млн. грн. Згідно даних підсистеми «Реєстр податкових накладних» АІС «Архів електронної звітності», ТОВ "Інфоглобал маркет" оформлено придбання товарів, відмінних від номенклатури реалізованих товарів та послуг, що свідчить про підміну товарних позицій по ланцюгу постачання при оформленні вказаних операцій за січень 2017. Також, у підприємства відсутні відкриті рахунки у банківській установі (крім рахунку у Казначействі України для адміністрування податків).

Таким чином, за результатами оформлення операцій з придбання товарів за реквізитами СГД, що мають ознаки ризиковості: ТОВ "Карамол", ТОВ "Латен трейд", ТОВ "Інора", ТОВ "Гартман транс", ТОВ "Інфоглобал маркет" у листопаді, грудні 2016, січні 2017, ТОВ "Прімавера груп", у порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, було штучно сформовано суму податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, суму ПДВ з реалізації товарів (робіт, послуг), відображену на адресу ТОВ "Інвест Трейдінг груп", ПП "Реал-строй", ТОВ "Азовбізнесальянс", ТОВ "Індустріальна будівельна група" та інших, у розмірі 5 646 404,92 грн., чим завдано збитки державі на вказану суму, що є особливо великим розміром.

Вказані сума збитків підтверджуються дослідженням №13/05-99-16-02-17 від 22.02.2017 року Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось, у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Встановлено, що з 01.01.2016 та по поточну дату послугами щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також завищення витрат підприємства, які надають невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ "Прімавера груп", ТОВ "Латен трейд", ТОВ "Карамол", ТОВ "Інора", ТОВ "Гартман транс", ТОВ "Інфоглобал маркет" користуються службові особи підприємств «реального» сектору економіки, у тому числі ТОВ "Інвест Трейдінг груп", ПП "Реал-строй", ТОВ "Азовбізнесальянс", ТОВ "Індустріальна будівельна група", що сприяє умисному ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах. Виходячи з вищенаведеного необхідно зробити висновок, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "Інвест Трейдінг груп", ПП "Реал-строй", ТОВ "Азовбізнесальянс", ТОВ "Індустріальна будівельна група" здобуті внаслідок отримання послуг щодо формування незаконного кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків для підприємств «реального сектору економіки».

У ході досудового розслідування встановлено, що згідно АІС «Податковий блок» (база СФП) ТОВ "Прімавера груп" (код ЄДРПОУ 40806552) значиться у реєстрі облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва. Орган ДПС, що виявив та відпрацював СФП ГУ ДФС у м. Києві. Відомості внесені ст. о/у з ОВС Олініцьким В.В.

В ході огляду загальнодоступної мережі Інтернет сайту «Єдиний державний реєстр судових рішень» було встановлено, що:

СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню за № 32015100010000089 від 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували групу підприємств, у тому числі ТОВ «Прімавера Груп» та ТОВ «Інфоглобал Маркет», що здійснюють фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

СВ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32017100090000056 від 21. 08.2017 за фактом реєстрації ТОВ "Прімавера Груп" з метою прикриття незаконної діяльності та без мети здійснення фінансового-господарських операцій, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у

ТОВ "Інвест Трейдінг Груп" (ЄДРПОУ 39537629) відкрито рахунки №26004054005414 (код валюти 980-українська гривня), №26001054005321 (код валюти 840-ДОЛАР США), №26054054002133 (код валюти 980-українська гривня), №26002054006147 (код валюти 978-ЄВРО) в МАРІУПОЛЬСЬКОЇ ФІЛІЇ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 335429).

ТОВ "АзовБізнесАльянс" (ЄДРПОУ 32258851) відкрито рахунки №26001054003011 (код валюти 978-ЄВРО), № 26002054009122 (код валюти 840-ДОЛАР США), №2600305400435326004054005414 (код валюти 980-українська гривня), №26057054002196 (код валюти 980-українська гривня) в МАРІУПОЛЬСЬКОЇ ФІЛІЇ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 335429).

ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449) відкрито рахунки № 26054054003518 (код валюти 980-українська гривня), № 26009054000696 (код валюти 980-українська гривня) в МАРІУПОЛЬСЬКОЇ ФІЛІЇ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 335429).

ТОВ "Індустриальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334) відкрито рахунки №26004054007218 (код валюти 840-ДОЛАР США), № 26003054006351 (код валюти 978-ЄВРО), № 26003054009110 (код валюти 980-українська гривня), № 26058054005244(код валюти 980-українська гривня) в МАРІУПОЛЬСЬКОЇ ФІЛІЇ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 335429).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ "Інвест Трейдінг груп", ПП "Реал-строй", ТОВ "Азовбізнесальянс", ТОВ "Індустріальна будівельна група", які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2016 31.12.2016.

Відомості про кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050000000007 від 24.02.2017 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ "Інвест Трейдінг Груп" (ЄДРПОУ 39537629), ТОВ "АзовБізнесАльянс" (ЄДРПОУ 32258851), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ "Індустриальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Документи ТОВ "Інвест Трейдінг Груп" (ЄДРПОУ 39537629), ТОВ "АзовБізнесАльянс" (ЄДРПОУ 32258851), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ "Індустриальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334), необхідно вилучити в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно положень ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

Проте необхідність вилучення оригіналів відшукуваних документів слідчим не доведена, посилання на значення оригіналів документів для проведення експертизи у даному кримінальному провадженні слідчий суддя вважає безпідставним, оскільки даних про те, що експертиза призначена, не надано.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні копій документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В., погоджене з процесуальним керівником - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури у Донецькій області Бурназовим В.Ф., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №32017050000000007- задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50), надати старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ "Інвест Трейдінг Груп" (ЄДРПОУ 39537629) рахунок №26004054005414 (код валюти 980-українська гривня), №26001054005321 (код валюти 840-ДОЛАР США), №26054054002133 (код валюти 980-українська гривня), №26002054006147 (код валюти 978-ЄВРО). ТОВ "АзовБізнесАльянс" (ЄДРПОУ 32258851) рахунок №26001054003011 (код валюти 978-ЄВРО), № 26002054009122 (код валюти 840-ДОЛАР США), №2600305400435326004054005414 (код валюти 980-українська гривня), №26057054002196 (код валюти 980-українська гривня). ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449) рахунок № 26054054003518 (код валюти 980-українська гривня), № 26009054000696 (код валюти 980-українська гривня). ТОВ "Індустриальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334) рахунок №26004054007218 (код валюти 840-ДОЛАР США), № 26003054006351 (код валюти 978-ЄВРО), № 26003054009110 (код валюти 980-українська гривня), № 26058054005244 (код валюти 980-українська гривня) в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформацію щодо ІР - адреси, з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками: ТОВ "Інвест Трейдінг груп" (ЄДРПОУ 39537629), ТОВ "Азовбізнесальянс" (ЄДРПОУ 32258851), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ "Індустріальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334) за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам ТОВ "Інвест Трейдінг груп" (ЄДРПОУ 39537629), ТОВ "Азовбізнесальянс" (ЄДРПОУ 32258851), ПП "Реал-строй" (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ "Індустріальна будівельна група" (ЄДРПОУ 37793334); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Відшукувану інформацію надати за період з 01 січня 2016 року до дня пред"явлення даної ухвали до виконання.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 21 вересня 2017 року по 20 жовтня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)